学校三重易达财务制度

PAGE学校三重易达财务制度一、总则（一）制定目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及教育行业财务标准，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校内部和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和管理人员，明确各岗位职责。（二）人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责学校财务管理工作，组织制定和实施财务管理制度。编制学校年度预算和决算，审核重大财务收支事项。协调与财政、税务等部门的关系，维护学校合法权益。定期对学校财务状况进行分析，为领导决策提供依据。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人编制预算和决算。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校实际情况，合理预计各项收入来源；支出预算应按照支出用途分类编制，包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.预算编制程序：学校各部门应根据本部门工作任务和事业发展需要，提出年度预算建议数，报财务部门审核汇总；财务部门根据学校总体发展规划和预算建议数，编制年度预算草案，报学校领导审批；学校领导审批后的预算草案报上级主管部门备案，并向全校教职工公布。（二）预算执行1.学校应严格执行年度预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。调整预算应报学校领导审批，并报上级主管部门备案。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整的条件：当国家政策、学校事业发展规划、办学规模、人员编制等发生重大变化，或者预算执行过程中出现不可预见的因素，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：预算调整由各部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额；财务部门对申请进行审核，并提出审核意见；学校领导根据审核意见，审批预算调整申请；财务部门根据学校领导审批意见，调整预算，并将调整后的预算报上级主管部门备案。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照国家统一会计制度的规定，编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整，反映学校年度财务收支情况和财务状况。2.决算编制程序：各部门应在规定时间内将本部门年度财务收支情况报送财务部门；财务部门对各部门报送的资料进行审核汇总，编制年度决算草案；学校领导对决算草案进行审核，报上级主管部门审批；财务部门根据上级主管部门审批意见，调整决算，并将最终决算报上级主管部门备案。3.学校应加强对决算的分析和利用，通过决算分析，总结经验教训，发现问题，提出改进措施，为学校财务管理和决策提供依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定。2.合理性原则：收入应与学校事业发展相适应，合理确定收入标准。3.及时性原则：及时足额收取各项收入，确保收入资金及时入账。4.票据管理原则：严格按照国家票据管理规定，使用合法有效的票据收取收入。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款。学校应按照财政部门的要求，及时、准确地申报财政补助收入项目和金额。2.财政补助收入应专款专用，按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.学校应加强对财政补助收入的管理，建立健全财政补助收入管理制度，确保财政补助收入的安全、合理使用。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学校应按照国家有关规定，合理确定事业收入项目和收费标准。2.事业收入应按照规定的收费范围和标准收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.学校应加强对事业收入的管理，建立健全事业收入管理制度，严格执行收费公示制度，确保事业收入的合法、合规收取。（五）其他收入管理1.其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入。其他收入应按照国家有关规定，依法取得。2.学校应加强对其他收入的管理，建立健全其他收入管理制度，明确其他收入的来源、范围和管理要求。3.其他收入应及时足额入账，纳入学校预算管理，统一核算和管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出和经营支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财经纪律的规定。2.合理性原则：支出应与学校事业发展相适应，合理安排支出结构，提高资金使用效益。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，优化资源配置，节约开支。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应专款专用，不得挪作他用。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费支出应按照国家有关规定和学校工资福利政策执行。2.学校应加强对人员经费支出的管理，建立健全人员经费支出管理制度，严格执行工资福利审批程序，确保人员经费支出的合规、合理。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费等。公用经费支出应按照国家有关规定和学校公用经费管理办法执行。2.学校应加强对公用经费支出的管理，建立健全公用经费支出管理制度，严格控制公用经费支出标准，规范公用经费支出审批程序，确保公用经费支出的合理使用。（五）项目经费支出管理1.项目经费支出是指学校为完成特定项目任务而发生的支出。项目经费应按照项目预算和合同约定使用，专款专用。2.学校应加强对项目经费支出的管理，建立健全项目经费支出管理制度，严格执行项目经费审批程序，加强对项目经费使用情况的监督和检查，确保项目经费支出的合规、合理、有效。（六）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核，经分管领导审核后，报学校主要领导审批。2.支出审批应严格按照预算安排和相关规定执行，不得超预算支出。审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员职责，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全；加强银行存款管理，定期核对银行账户余额；加强应收及预付款项管理，及时清理往来款项；加强存货管理，合理控制存货库存。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校固定资产一般分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。2.学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理。购置固定资产应进行政府采购或自行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。4.固定资产验收合格后，应及时登记入账，建立固定资产卡片，明确固定资产的使用部门和保管责任人。5.学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时上报学校领导，并按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、登记、入账、使用、保护、处置等环节的管理要求。3.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理。取得无形资产应进行评估，确保无形资产的价值合理。4.无形资产应及时登记入账，建立无形资产卡片，明确无形资产的使用部门和保管责任人。5.学校应加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失和侵权行为的发生。6.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。（六）对外投资1.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。学校对外投资应符合国家有关法律法规和政策规定，确保投资安全和效益。2.学校应加强对对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资的决策程序、审批权限、投资收益管理等要求。3.对外投资应进行可行性研究和论证，按照规定的程序进行审批。审批通过后，应签订投资合同或协议，明确投资双方的权利和义务。4.学校应加强对对外投资的监督和管理，定期对投资项目进行检查和评估，及时掌握投资项目的运行情况和收益情况。5.对外投资收益应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应贯穿于财务活动的全过程，包括预算编制、执行、调整、决算等环节。2.学校财务部门应定期对学校财务状况进行内部审计，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。内部审计应独立、客观、公正，审计结果应及时上报学校领导。3.学校各部门应加强对本部门财务活动的自我监督，严格执行财务管理制度和审批程序，确保本部门财务活动的合规、合理。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的外部监督，按照要求及时报送财务报表和相关资料，配合外部监督部门的检查和审计工作。2.学校应建立健全财务公开制度，定期向全校教职工公开财务信息，接受教职工的监督。财务公开内容应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况等。八、财务信息化建设（一）建设目标学校应加强财务信息化建设，建立健全财务信息管理系统，实现财务信息的自动化处理和共享，提高财务管理效率和水平。（二）系统功能1.财务信息管