如何落实书店财务制度

PAGE如何落实书店财务制度一、总则（一）目的为了加强书店财务管理，规范财务行为，确保书店财务工作的正常运转，保障书店的经济效益和可持续发展，特制定本财务制度。本制度旨在明确书店财务工作的各项流程、规范和要求，使财务工作有章可循、有据可依，提高财务管理水平，防范财务风险。（二）适用范围本制度适用于[书店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保书店财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映书店的财务状况和经营成果。3.准确性原则财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则全面涵盖书店财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和有效性。5.及时性原则及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为书店决策提供及时准确的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置书店应设立独立的财务部门，负责统一管理书店的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责书店的财务管理工作，制定财务战略和规划，为书店决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向书店管理层汇报财务状况和经营成果。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。参与书店重大经济决策的研究和制定，对涉及财务收支的重大事项进行审核和监督。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，保证会计信息的准确性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据和资料支持。对书店的财务收支进行监督，及时发现和纠正违规行为，防范财务风险。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关现金收支和银行存款业务的资料和信息。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.书店应根据自身的经营目标和发展战略，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等主要内容。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务部门牵头，各部门参与共同完成。各部门应根据书店的总体预算目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，报财务部门审核汇总。3.财务部门应对各部门上报的预算草案进行审核和分析，提出修改意见和建议，经书店管理层审批后，形成正式的年度财务预算。（二）预算执行与控制1.书店应严格执行年度财务预算，将预算指标分解到各部门、各月份，确保预算的有效执行。各部门应按照预算安排组织经营活动，严格控制各项费用支出，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。对于预算执行偏差较大的部门，应及时进行预警和督促整改。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分考虑调整的必要性、可行性和对财务状况的影响，确保调整后的预算更加科学合理。（三）预算考核1.书店应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润完成率等主要指标。财务部门应根据各部门的预算执行情况，定期计算考核指标，并进行排名和通报。3.对于预算执行情况良好、完成预算目标的部门，应给予适当的奖励；对于预算执行不力、未完成预算目标的部门，应进行相应的处罚，以促进各部门加强预算管理，提高预算执行效果。四、收入管理（一）销售收入管理1.书店应建立健全销售收入管理制度，规范销售业务流程，确保销售收入的真实性、准确性和完整性。销售业务应按照签订销售合同、发货、收款等环节进行操作，各环节应严格履行相应的手续和职责。2.书店应加强对销售价格的管理，根据市场行情和书店经营策略，合理制定销售价格。销售价格的调整应经过严格的审批程序，确保价格的合理性和稳定性。3.财务部门应及时确认销售收入，按照规定的会计核算方法进行账务处理。对于销售退回、折让等情况，应按照相关规定进行处理，确保销售收入的准确核算。（二）其他收入管理1.书店的其他收入包括出租收入、投资收益、营业外收入等。对于其他收入的取得，应按照相关规定签订合同或协议，明确收入的来源、金额、支付方式等条款。2.财务部门应加强对其他收入的核算和管理，及时记录和反映其他收入的发生情况。对于其他收入的收取，应严格按照合同或协议的约定进行，确保收入的及时足额收取。3.书店应定期对其他收入进行清理和核对，确保其他收入的真实性和合法性。对于发现的问题，应及时进行整改和处理，防范其他收入管理风险。五、成本费用管理（一）成本管理1.书店应加强成本管理，建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应涵盖书店经营活动的全过程，包括采购成本、库存成本、销售成本等。2.书店应加强对采购成本的控制，建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购价格。同时，应加强对采购过程的监督和管理，确保采购物资的质量和数量符合要求。3.书店应加强对库存成本的管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。建立库存盘点制度，定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时进行处理，调整库存成本。4.书店应加强对销售成本的核算和控制，按照规定的成本计算方法，准确计算销售成本。同时，应加强对销售费用的管理，严格控制销售费用支出，提高销售费用的使用效益。（二）费用管理1.书店应建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。费用开支应严格按照规定的范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。2.书店应加强对各项费用的预算管理，将费用预算纳入年度财务预算体系，严格控制费用支出。对于预算内的费用支出，应按照规定的审批程序进行审批；对于预算外的费用支出，应经过特殊审批程序，确保费用支出的合理性和必要性。3.财务部门应加强对费用的核算和监督，及时记录和反映费用的发生情况。对于费用支出的凭证，应严格审核其真实性、合法性和完整性，确保费用核算的准确无误。4.书店应定期对费用进行分析和考核，查找费用控制中存在的问题和原因，采取有效措施加以改进。通过费用分析和考核，不断优化费用结构，降低费用水平，提高书店的经济效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金书店应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全和完整。现金收支应做到日清月结，库存现金不得超过规定的限额。财务人员应定期对库存现金进行盘点，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。银行存款应按照银行账户管理规定开设和使用，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款书店应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款，并按照合同约定及时催收货款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应及时发出催款通知，并采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，确保应收账款的真实性和准确性。3.存货书店应加强对存货的管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。存货采购应按照规定的采购程序进行，确保采购物资的质量和数量符合要求。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。存货保管应分类存放，建立存货台账，定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时进行处理，调整存货成本。存货发出应按照规定的发出程序进行，确保发出存货的数量和成本准确无误。同时，应加强对存货发出的跟踪和管理，及时了解存货的使用情况和去向。（二）固定资产1.固定资产购置书店应根据经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经过可行性研究、预算审核、采购招标等环节，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产购置应签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货时间、质量标准等条款。财务部门应按照合同约定及时支付货款，确保固定资产购置的顺利进行。2.固定资产折旧书店应按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。财务部门应建立固定资产折旧台账，记录固定资产的原值、折旧方法、折旧年限、月折旧额等信息，确保固定资产折旧的准确计算和计提。3.固定资产处置书店应建立固定资产处置管理制度，规范固定资产处置程序。固定资产处置应经过评估、审批、拍卖或转让等环节，确保固定资产处置的公开、公平、公正。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。财务部门应加强对固定资产处置的核算和管理，确保固定资产处置的财务处理准确无误。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款书店如需向银行或其他金融机构借款，应按照规定的程序进行申请和审批。借款申请应明确借款金额、借款期限、借款用途、还款计划等内容，并提供相关资料和证明。财务部门应加强对短期借款的核算和管理，按照借款合同约定及时计提利息，按时偿还借款本金和利息。同时，应关注借款利率的变化情况，合理安排借款期限和还款计划，降低借款成本。2.应付账款书店应加强对应付账款的管理，按照合同约定及时支付货款。对于应付账款的发生和支付，应进行详细记录和核算，确保应付账款的准确性和完整性。财务部门应定期对应付账款进行账龄分析，对于逾期未支付的账款，应及时与供应商沟通协商，采取有效措施尽快支付货款，维护书店的良好信誉。（二）长期负债1.长期借款书店如需向银行或其他金融机构申请长期借款，应按照规定的程序进行申请和审批。长期借款申请应提供详细的可行性研究报告、财务状况分析报告等资料，确保借款项目的可行性和还款能力。财务部门应加强对长期借款的核算和管理，按照借款合同约定及时计提利息，合理安排还款计划。同时，应关注长期借款利率的变化情况，提前做好利率调整的应对准备，降低借款成本。2.长期应付款书店应加强对长期应付款的管理，按照合同约定及时支付款项。对于长期应付款的发生和支付，应进行详细记录和核算，确保长期应付款的准确性和完整性。财务部门应定期对长期应付款进行账龄分析，对于逾期未支付的款项，应及时与债权人沟通协商，采取有效措施尽快支付款项，避免产生逾期利息和违约金等额外费用。八、财务报告与分析（一）财务报告1.书店应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要报表以及附注等相关资料。2.财务报告应真实、准确、完整地反映书店的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应加强对财务报告编制过程的管理，严格按照会计制度和会计准则的规定进行账务处理和报表编制，确保财务报告的质量。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批。财务负责人应对财务报告进行审核，确保财务报告数据的准确性和合理性；书店管理层应对财务报告进行审批，对财务报告所反映的财务状况和经营成果进行分析和决策。（二）财务分析1.书店应定期开展财务分析工作，通过对财务数据的分析和比较，了解书店的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险，为书店决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、经营业绩分析、现金流量分析等主要内容。财务部门应运用适当的分析方法和工具，对财务数据进行深入分析，撰写财务分析报告，提出针对性的建议和措施。3.财务分析报告应及时报送书店管理层和相关部门，为管理层决策提供支持，为各部门了解书店财务状况和经营情况提供参考。同时，应根据财务分析结果，加强财务管理和内部控制，不断优化书店的经营管理水平。九、财务监督与检查（一）内部监督1.书店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督和检查。内部财务监督应涵盖财务预算、收入支出、资产管理、负债管理等各个方面，确保财务工作的规范运行。2.财务部门应定期对自身的财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。同时，应配合书店内部审计部门或其他监督部门的工作，接受内部审计和监督检查。3.各部门应积极配合财务部门的工作，严格遵守财务制度和相关规定，自觉接受财务监督。对于发现的违规行为和问题，应及时整改，确保财务工作的合规性和有效性。（二）外部监督1.书店应依法接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照规定及时报送财务报表和