企业组建设计财务制度

PAGE企业组建设计财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范企业财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作有序进行，提高企业经济效益，维护投资者权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。3.规范性原则：明确财务工作流程、方法和标准，保证财务信息的真实、准确、完整。4.适应性原则：适应企业发展战略和经营管理需要，具有一定的灵活性和前瞻性。5.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求资源的最优配置。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：设立独立的财务部门，负责企业财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级以上会计职称。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。二、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.会计政策选择：根据国家统一会计制度和企业实际情况，选择合适的会计政策，如会计核算方法、会计期间、记账本位币等，并保持相对稳定。2.会计估计变更：如因企业经营环境变化等原因需要变更会计估计，应经管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置与使用1.会计科目设置：按照国家统一会计制度规定，结合企业业务特点，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类。2.会计科目使用：严格按照会计科目核算内容和使用说明进行账务处理，确保会计信息的准确性和一致性。（三）记账方法与账务处理程序1.记账方法：采用借贷记账法进行账务处理。2.账务处理程序：制定规范的账务处理流程，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节。各环节应严格按照规定的程序和方法进行操作，确保账务处理的及时性、准确性和完整性。（四）财务报告编制与披露1.财务报告种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报告编制要求：财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制过程中应进行严格的审核和分析，确保财务信息的质量。3.财务报告披露：按照法律法规和企业章程规定，及时披露财务报告，向投资者、债权人、监管部门等相关利益者提供真实、准确、完整的财务信息。三、资金管理制度（一）资金筹集管理1.筹资渠道与方式：根据企业发展战略和资金需求，合理选择筹资渠道和方式，如股权筹资、债务筹资等。2.筹资决策：进行筹资决策时，应充分考虑筹资成本、筹资风险、资金结构等因素，选择最优的筹资方案。3.筹资审批程序：建立严格的筹资审批程序，对筹资项目进行可行性研究和论证，经管理层批准后方可实施。（二）资金使用管理1.资金预算管理：编制年度资金预算，明确资金收支计划，并将预算指标分解到各部门、各月份，严格按照预算控制资金使用。2.资金支付审批：建立资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过严格审批，确保资金使用的合理性和合规性。3.资金使用范围：明确资金使用范围，严格控制资金用于与企业生产经营相关的支出，禁止资金挪用和违规使用。（三）资金风险管理1.风险识别与评估：识别和评估资金筹集、使用过程中可能面临的风险，如筹资风险、资金流动性风险、资金安全风险等。2.风险应对措施：针对不同的风险，制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理、建立资金安全保障机制等。3.风险监控与预警：建立资金风险监控体系，实时监控资金状况，及时发现和预警风险，采取有效措施防范和化解风险。四、资产管理（一）货币资金管理1.库存现金管理：严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额，确保现金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，规范银行存款收支结算，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。（二）应收账款管理1.客户信用评估：建立客户信用评估体系，对客户信用状况进行评估和分类，根据客户信用等级确定信用额度和信用期限。2.应收账款催收：加强应收账款催收工作，制定合理的催收政策和流程，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。（三）存货管理1.存货采购管理：制定存货采购计划，合理控制存货库存水平，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。2.存货验收与入库：建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，验收合格后方可入库。3.存货保管与盘点：加强存货保管工作，确保存货安全完整。定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。（四）固定资产管理1.固定资产购置与验收：根据企业发展需要，合理购置固定资产。固定资产购置应进行可行性研究和论证，经审批后实施。购置的固定资产应及时验收，确保资产质量和数量符合要求。2.固定资产折旧与减值：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，定期对固定资产进行减值测试，如有减值迹象应及时计提减值准备。3.固定资产处置：制定固定资产处置制度，对闲置、报废等固定资产进行合理处置，确保资产处置过程合法合规。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则核算成本费用，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算各期损益。（二）成本费用分类与核算方法1.成本费用分类：根据企业业务特点和管理需要，将成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.成本费用核算方法：采用合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等核算生产成本，按照费用性质和用途分别核算销售费用、管理费用和财务费用。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算管理：编制年度成本费用预算，将预算指标分解到各部门、各项目，严格按照预算控制成本费用支出。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施进行控制。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门降低成本费用。六、利润分配制度（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家法律法规和企业章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾投资者、企业和员工等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证企业可持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾积累和分配的关系。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积：根据企业章程或股东会决议，提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润：在提取盈余公积后，按照股东持股比例向投资者分配利润。（三）利润分配决策程序1.利润分配方案制定：财务部门根据企业当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案审议：利润分配方案提交董事会审议，经董事会通过后提交股东会审议批准。3.利润分配方案实施：按照股东会批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的及时性和准确性。七、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整：通过建立健全内部控制制度，规范财务核算和财务管理流程，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.防范财务风险：识别、评估和控制财务风险，保障企业资金安全，提高企业财务风险管理水平。3.提高财务管理效率：优化财务管理流程，合理配置财务资源，提高财务管理工作效率和效益。（二）内部控制要素1.内部环境：营造良好的内部控制环境氛围，包括治理结构、机构设置、企业文化等方面。2.风险评估：对企业面临的各种财务风险进行识别、评估和分析，为风险应对提供依据。3.控制活动：制定和执行一系列控制措施，如授权审批、不相容职务分离、财产保护等，确保财务活动的合规性和有效性。4.信息与沟通：建立有效的信息沟通机制，确保财务信息在企业内部及时、准确传递，加强内部各部门之间的协作与沟通。5.内部监督：定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷，不断完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.授权审批控制：明确各岗位的授权审批权限，所有财务事项必须经过授权审批后方可办理。2.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、记账与审核等职务不得由同一人担任。3.财产保护控制：加强对货币资金、存货、固定资产等财产物资的保护，采取定期盘点、财产保险等措施，确保财产物资的安全完整。4.预算控制：严格执行资金预算