幼儿园财务制度管理办法

PAGE幼儿园财务制度管理办法一、总则（一）目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工及涉及财务收支的各项活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.统筹兼顾原则统筹安排幼儿园各项资金，合理配置资源，保障重点，兼顾一般，促进幼儿园全面协调发展。3.勤俭节约原则厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.民主公开原则实行财务公开，广泛接受教职工监督，充分发挥教职工的民主管理作用。二、财务管理体制（一）财务管理机构幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导幼儿园的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善幼儿园财务管理制度，组织实施财务预算、决算工作。审核财务收支凭证，监督财务收支活动，确保财务工作规范有序。定期分析财务状况，为幼儿园领导决策提供财务依据。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据幼儿园的收费标准、财政拨款、捐赠收入等情况进行预测；支出预算应根据幼儿园的人员经费、公用经费、专项经费等支出项目进行分类编制。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出下一年度的收支预算建议，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议进行审核、汇总，结合幼儿园的实际情况，编制年度财务预算草案，提交园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.幼儿园应严格执行经批准的年度财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行情况报告制度，每月[具体时间]前，各部门应向财务部门报送本部门预算执行情况报表，财务部门汇总后向园长报告。每季度末，财务部门应对预算执行情况进行全面分析，撰写预算执行情况分析报告，提交园长办公会审议。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对幼儿园预算执行产生重大影响的。幼儿园事业发展规划发生重大调整，导致预算收支规模发生较大变化的。因不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，使预算执行受到严重影响的。2.预算调整的程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。财务部门根据上级主管部门的审批意见，调整预算，并及时通知各部门。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。1.财政补助收入是指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入是指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、保育费、住宿费等。3.经营收入是指幼儿园在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入是指幼儿园从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指幼儿园附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收费管理1.幼儿园收费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.收费项目和标准应在幼儿园显著位置进行公示，接受社会监督。3.收费票据应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收费。4.加强对收费收入的管理，及时足额上缴财政专户或国库，不得坐收坐支。（三）其他收入管理1.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，专款专用，并及时入账。2.利息收入应按照银行存款利率计算，定期入账。3.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、合法、有效。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。1.人员经费支出是指幼儿园用于教职工工资、津贴、奖金、福利等方面的支出。2.公用经费支出是指幼儿园用于教学、科研、行政、后勤等方面的日常公用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费等。3.专项经费支出是指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项支出，如基本建设支出、设备购置支出、科研项目支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.日常公用经费支出实行分级审批制度：单笔支出在[具体金额]以下的，由部门负责人审批。单笔支出在[具体金额]至[具体金额]之间的，由分管领导审批。单笔支出在[具体金额]以上的，由园长审批。3.人员经费支出、专项经费支出等重大支出事项，应经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.支出审批应严格按照规定的审批权限和程序进行，不得越级审批或越权审批。审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。报销凭证包括发票、收据、报销单、审批单等。2.报销时，应按照规定的报销流程进行：经办人填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字。部门负责人审核签字，对报销事项的真实性、合理性负责。财务人员审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。分管领导或园长审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。3.严格执行费用报销标准，对超标准的支出不予报销。4.加强对报销凭证的审核和管理，对不符合规定的报销凭证应及时退回，并要求经办人重新提供合法有效的凭证。（四）政府采购管理1.幼儿园应按照国家和地方有关政府采购的规定，编制政府采购预算，组织实施政府采购活动。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照政府采购程序进行。3.采购项目达到政府采购限额标准的，应委托具有政府采购代理资格的机构进行采购；采购项目未达到政府采购限额标准的，可以自行采购，但应按照规定的采购程序进行。4.加强对政府采购项目的验收管理，确保采购项目符合合同要求和质量标准。验收合格后，应及时办理资产入账手续。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收付应做到日清月结，账款相符。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.加强对应收账款的管理，及时清理往来账款，防止坏账损失。5.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。存货采购应按照规定的采购程序进行，严格控制存货库存数量，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理职责和程序。3.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，纳入政府采购范围的应按照政府采购规定执行。购置固定资产应进行严格的验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。4.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、登记、使用、处置等环节的管理职责和程序。3.无形资产取得应按照规定的程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。取得无形资产后，应及时进行登记入账，并按照规定进行摊销。4.加强对无形资产的使用管理，确保无形资产的安全和有效使用。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.加强对各部门财务收支活动的监督，定期开展财务审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，并督促相关部门落实整改。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向教职工公布财务收支情况，接受教职工的民主监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报园长审批后，按照规定的时间和要求报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对幼儿园的财务状况和经营成果进行分析，为幼儿园领导决策提供财务依据。2.财务分析内容应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案是指幼儿园在财务管理活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料，以及其他与财务管理有关的文件、资料、图表等。（二）档案整理1.财务档案应按照会计档案管理的有关规定进行整理，分类装订成册，编制档案目录。2.会计凭证应按照记账凭证的编号顺序排列，定期装订成册，并加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容。3.会计账簿应按照总账、明细账、日记账的顺序排列，定期打印成册，并加具封面、封底，注明单位名称、年度、账簿名称、页数等内容。4.财务会计报告应按照月度、季度、年度分别整理，装订成册，并加具封面、封底，注明单位名称、年度、报告种类、页数等内容。（三）档案保管1.