县委部门财务制度

PAGE县委部门财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县委部门的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障县委各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于县委部门机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映县委部门的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖县委部门所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县委部门设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本部门的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责县委部门的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，保障县委工作的资金需求。参与县委部门重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支合法合规。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.县委部门应根据年度工作计划和工作任务，按照财政部门的要求，编制年度财务预算。预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应涵盖县委部门的各项收入和支出，包括财政拨款收入、非税收入、项目支出、基本支出等。收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、突出重点。3.各科室应根据本科室的工作任务和资金需求，提出本科室的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报部门领导审核，提交县委常委会审议通过后，报财政部门批复。（二）预算执行1.县委部门要严格执行经批复的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向部门领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各科室要严格按照预算安排使用资金，确保专款专用，提高资金使用效益。不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，不得截留、挪用、挤占资金。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应按照以下程序办理：各科室提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。报部门领导审核同意后，提交县委常委会审议通过。将调整后的预算报财政部门审批。2.预算调整后，财务部门要及时调整相关账目和报表，确保财务信息的一致性。（四）决算管理1.年度终了，县委部门要按照财政部门的要求，编制年度财务决算。决算编制要真实、准确、完整地反映年度财务收支情况和预算执行结果。2.财务部门要对决算数据进行认真审核，确保决算数据的质量。审核无误后，报部门领导审核，提交县委常委会审议通过后，报财政部门批复。3.县委部门要按照规定做好决算分析工作，总结经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围县委部门的收入主要包括财政拨款收入、非税收入等。财政拨款收入是指财政部门拨入的各类经费；非税收入是指按照国家规定收取的行政事业性收费、罚没收入、国有资产有偿使用收入等。（二）收入管理要求1.县委部门要严格按照国家法律法规和财政部门的规定，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.各项收入要及时足额上缴财政，不得截留、挪用、坐支。3.财务部门要加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账，确保收入数据的真实、准确、完整。（三）非税收入管理1.非税收入要严格按照“收支两条线”管理规定，实行收缴分离制度。收费单位不得自行收取现金，应通过财政部门指定的非税收入收缴系统进行收缴。2.非税收入票据由财政部门统一印制和管理，收费单位应按照规定使用非税收入票据，不得使用自制票据或白条收费。3.财务部门要定期对非税收入的收缴情况进行核对和清理，确保非税收入及时足额上缴财政。五、支出管理（一）支出分类县委部门的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障县委部门正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批权限1.基本支出中的人员经费支出，按照国家规定的标准和范围执行，由财务部门审核后，报部门领导审批。2.基本支出中的公用经费支出，按照预算安排和相关规定执行。单项支出在[X]元以下的，由科室负责人审核，财务部门复核后，报部门领导审批；单项支出在[X]元以上（含[X]元）的，由科室负责人提出意见，财务部门审核，报部门领导审核后，提交县委常委会审议通过。3.项目支出按照项目管理的要求，实行项目负责人负责制。项目预算经批复后，项目负责人要严格按照预算安排使用资金。单项支出在[X]元以下的，由项目负责人审核，财务部门复核后，报部门领导审批；单项支出在[X]元以上（含[X]元）的，由项目负责人提出意见，财务部门审核，报部门领导审核后，提交县委常委会审议通过。（三）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政部门监制的行政事业性收费收据，发票内容要真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率等。2.报销凭证要有经办人、证明人签字，经科室负责人审核，财务部门复核后，报部门领导审批。3.报销费用要符合国家法律法规和财务制度的规定，不得报销与县委部门工作无关的费用。4.差旅费、会议费、培训费等支出要按照相关规定执行，严格控制标准，不得超标准报销。（四）专项资金管理1.专项资金是指财政部门或其他部门拨入的具有特定用途的资金。专项资金要专款专用，不得挪作他用。2.专项资金实行项目管理，项目实施单位要按照项目申报书和项目实施方案的要求，组织项目实施，确保项目顺利完成。3.财务部门要加强对专项资金的核算和管理，建立专项资金台账，定期对专项资金的使用情况进行检查和监督，确保专项资金安全、高效使用。（五）政府采购管理1.县委部门采购货物、工程和服务，达到政府采购限额标准的，要按照政府采购法的规定，实行政府采购。2.政府采购要严格按照规定的程序进行，包括编制采购预算、制定采购计划、发布采购公告、组织采购评审、签订采购合同、验收付款等环节。3.采购单位要加强对政府采购活动的管理和监督，确保政府采购活动公开、公平、公正，提高政府采购资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类县委部门的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态不变的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.资产购置要按照预算安排和相关规定执行。购置固定资产要进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产购置要按照政府采购的规定进行，纳入政府采购范围的资产，要通过政府采购程序进行采购。3.资产购置后，财务部门要及时进行账务处理，增加资产账面价值，同时做好资产登记工作。（三）资产使用1.各科室要负责本科室资产的使用和管理，确保资产安全、完整，提高资产使用效益。2.资产使用人员要按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。3.资产使用过程中发生的维修、保养等费用，要按照规定进行报销。（四）资产处置1.资产处置是指县委部门对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置要按照规定的程序进行，由使用科室提出申请，经财务部门审核，报部门领导审批。涉及国有资产处置的，要按照国有资产管理的规定进行评估和审批。3.资产处置收入要按照国家规定及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（五）资产清查1.县委部门要定期对资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查要成立清查小组，制定清查方案，明确清查人员的职责和分工。清查结束后，要编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.财务部门要根据资产清查结果，调整相关账目和报表，确保资产账实相符。七、负债管理（一）负债范围县委部门的负债主要包括应付账款、其他应付款等。应付账款是指因购买货物、接受服务等而应付给供应商的款项；其他应付款是指除应付账款以外的其他各种应付、暂收款项。（二）负债管理要求1.县委部门要严格控制负债规模，不得擅自举债。确因工作需要举债的，要按照规定程序报财政部门审批。2.财务部门要加强对负债的核算和管理，建立健全负债台账，及时清理往来款项，确保负债数据的真实、准确、完整。3.要按时足额偿还债务，不得拖欠，维护县委部门的信誉。八、财务监督（一）内部监督1.县委部门要建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门要定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各科室要配合财务部门做好财务监督工作，自觉接受财务监督检查。对发现的违规违纪行为，要及时进行整改，情节严重的要依法依规追究责任。（二）外部监督1.县委部门要接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，要认真整改落实，并将整改情况及时报告相关部门。九、财务信息化建设（一）信息化目标利用现代信息技术，建立健全县委部门财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享，提高财务管理工作的效率和水平。（二）信息化内容1.建立财务核算系统，实现会计凭证的电子化录入、审核和记账，自动生成财务报表。2.建立预算管理系统，实现预算编制、执行、调整和决算的信息化管理，提高预算管理的科学性和准确性。3.建立资产管理系统，实现资产的