小型公司财务制度

PAGE小型公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，注重提高工作效率，降低财务成本。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全公司内部财务管理制度，加强财务内部控制。负责公司财务报表的编制、报送和财务分析工作，为公司决策提供财务依据。参与公司重大经济决策的研究、分析和论证，提供财务意见和建议。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案。建立健全公司内部财务管理制度，加强财务内部控制。负责公司财务报表的编制、报送和财务分析工作，为公司决策提供财务依据。参与公司重大经济决策的研究、分析和论证，提供财务意见和建议。负责公司财务人员的培训、考核和管理工作。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计凭证的编制、账簿的登记和财务报表的编制。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责公司成本费用的核算和管理工作，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责公司固定资产的核算和管理工作，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，依法计算应纳税额，及时申报缴纳税款。协助财务经理编制财务预算和财务报表，提供相关财务数据和分析资料。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的保管和安全，确保库存现金账实相符。负责公司银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。负责公司票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定开具和使用票据。负责公司资金日报表的编制和报送工作，及时反映公司资金收支情况。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。财务核算管理1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行会计核算，保证会计信息真实、准确、完整。公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。公司记账本位币为人民币。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。记账凭证必须具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。会计凭证应当及时传递，不得积压。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应当定期打印。发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误。会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）签字或者盖章。4.财务报表公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。公司应当按照国家规定的期限对外报送财务报表，财务报表报送前应当由公司内部审计部门进行审计，并出具审计报告。资金管理1.现金管理公司现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。公司因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。公司库存现金限额由开户银行根据公司的实际需要核定，一般按照公司35天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。公司应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清月结，账款相符。2.银行存款管理公司应当按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。公司应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。公司应当加强对银行存款账户的管理，定期清理银行账户，及时注销不再使用的银行账户。3.资金预算管理公司应当建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算编制应当根据公司的经营计划、投资计划和财务状况，合理预测资金收支情况，确保资金收支平衡。资金预算经公司董事会批准后，应当严格执行。公司各部门应当按照资金预算安排资金使用，不得擅自调整资金预算。公司应当定期对资金预算的执行情况进行分析和考核，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的顺利执行。成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、各部门之间成本费用的界限。公司成本费用核算应当采用制造成本法，将直接材料、直接人工和制造费用作为产品成本的构成项目，将管理费用、销售费用和财务费用作为期间费用，直接计入当期损益。2.成本费用控制措施公司应当建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。公司各部门应当根据公司的成本费用预算，制定本部门的成本费用控制目标，并将成本费用控制目标分解到具体的岗位和个人。公司应当加强对成本费用的日常控制，严格控制各项费用开支，杜绝浪费现象。对超预算的成本费用支出，应当严格履行审批手续。公司应当定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施，降低成本费用。3.费用报销管理公司费用报销应当严格按照规定的审批程序进行，报销凭证必须真实、合法、有效。费用报销审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并签字；部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认；财务经理审核报销凭证的合法性、合规性和金额的准确性，签字确认；公司总经理审批，签字确认。费用报销应当及时进行，原则上当月发生的费用应当在当月报销。特殊情况需要跨月报销的，应当经财务经理批准。公司应当加强对费用报销的监督检查，对不符合规定的费用报销，应当予以退回，并要求经办人更正、补充。资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他设备等。固定资产计价：固定资产应当按照取得时的实际成本计价。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。固定资产折旧：公司固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。固定资产折旧年限按照国家规定的最低折旧年限执行。固定资产清查：公司应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次。清查盘点结果应当编制清查盘点报告，报公司管理层。对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏和毁损，应当及时查明原因，报公司管理层批准后进行处理。2.无形资产与其他资产管理无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应当按照取得时的实际成本计价，并在预计使用年限内分期平均摊销。其他资产是指除固定资产、无形资产以外的其他资产，包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。长期待摊费用应当在受益期限内分期平均摊销。待处理财产损溢应当及时查明原因，报公司管理层批准后进行处理。利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应当遵循依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方面利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则。公司当年实现的净利润，应当首先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积金，然后按照公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东大会决议提取。向投资者分配利润。公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。3.利润分配方案公司利润分配方案由公司董事会提出，经公司股东大会审议通过后实施。公司应当在年度终了后，及时编制利润分配方案，并报公司董事会和股东大会审议。利润分配方案应当包括当年实现的净利润、弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向投资者分配利润等内容。财务监督与审计1.财务监督公司应当建立健全财务监督制度加强对财务活动的监督检查。财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由公司内部审计部门负责，定期对公司财务收支、财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。外部监督由国家有关部门和社会中介机构进行，公司应当积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。同时，公司应当按照规定聘请会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。2.内部审计公司内部审计部门应当定期对公司财务收支、财务核算资金管理、资产管理、成本费用管理等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。内部审计人员应当具备专业的审计知识和技能，遵守审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作。内部审计部