化工公司资金管理管控规定

化工公司资金管理管控规定第一章总则

1.1制定依据与目的

1.1.1制定依据

本规定依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》、ISO14001环境管理体系标准、REACH欧盟化学品注册、评估、许可和限制法规（Reach）、GHS全球化学品统一分类和标签制度，以及化工行业安全生产法、环境保护法、危险化学品安全管理条例等行业标准及国际公约制定。同时，结合公司“十四五”发展战略、国际化经营布局及数字化转型要求，旨在规范资金管理行为，防范财务风险，提升资金使用效率，实现价值最大化。

1.1.2目的与痛点

当前企业资金管理存在以下痛点：

（1）跨国业务资金归集不及时，汇率波动风险突出；

（2）授权体系不清晰，审批流程冗长导致运营效率低下；

（3）内控措施缺失，资金挪用、违规担保等风险频发；

（4）数字化工具应用不足，无法实现实时监控与智能预警。

本规定通过“制度-流程-表单-责任”四维一体管控模式，平衡管控力度与运营效率，适配数字化转型与国际化需求，核心目标为：

①规范资金全生命周期管理，确保资金安全合规；

②优化资金配置效率，降低财务成本；

③强化风险防控能力，实现动态监控；

④满足跨境资金运作需求，支持全球化战略实施。

1.2适用范围与对象

1.2.1适用范围

本规定适用于公司总部及所有境外子公司，涵盖资金预算、集中支付、账户管理、投融资决策、现金流预测等全流程管理，涉及业务范围包括但不限于：

（1）采购资金支付；

（2）生产运营资金调度；

（3）研发费用投入；

（4）跨境投资与并购；

（5）债务融资与股权融资。

1.2.2适用对象

（1）决策机构：股东会、董事会、总经理办公会；

（2）执行机构：财务部、资金管理部、各业务部门、境外子公司财务负责人；

（3）监督机构：内控部、审计部、合规部；

（4）关联人员：银行账户管理员、资金操作员、合同审批人员。

1.2.3例外场景

（1）紧急采购、自然灾害等不可抗力导致的应急资金需求；

（2）境外子公司因当地法律法规限制无法适用本规定的特殊情形。

例外场景需经总经理办公会审批，并附风险评估报告。

1.3核心原则

1.3.1合规性原则

严格遵守国家及所在地法律法规，确保资金管理行为符合监管要求。

1.3.2权责对等原则

明确各级管理人员的职责权限，责任与权力相匹配，避免越权或推诿。

1.3.3风险导向原则

聚焦资金管理中的高、中风险点，实施差异化管控措施。

1.3.4效率优先原则

优化审批流程，减少不必要环节，提升资金周转效率。

1.3.5持续改进原则

定期评估制度执行效果，结合业务发展动态调整优化。

1.3.6国际化适配原则

兼顾不同国家资金管理要求，确保跨境业务合规高效运作。

1.4制度地位与衔接

1.4.1制度层级

本规定为公司基础性管理制度，与《财务会计制度》《内部控制手册》《合规管理体系文件》等专项制度构成有机整体。

1.4.2制度衔接

（1）本规定与《财务会计制度》衔接：资金管理数据需纳入财务核算体系，确保账实一致；

（2）与《内部控制手册》衔接：嵌入资金管理内控环节，包括资金授权审批、账户动态监控、定期压力测试；

（3）与《合规管理体系文件》衔接：纳入反洗钱、跨境资金流动等合规审查要求。

1.4.3冲突处理

若本规定与关联制度存在冲突，以本规定为准，重大争议由总法律顾问协调解决。

第二章组织架构与职责分工

2.1管理组织架构

公司资金管理实行“董事会主导、总经理负责、财务部执行、内控部监督”的管理架构。

（1）董事会：审定资金管理战略、重大投融资决策、风险偏好；

（2）总经理办公会：审批年度资金预算、重大资金支付计划；

（3）财务部：统筹资金管理全流程，包括集中支付、账户管理、融资安排；

（4）内控部：监督资金管理内控措施的落实；

（5）审计部：独立开展资金管理专项审计；

（6）境外子公司：执行本规定，并接受集团总部监督。

2.2决策机构与职责

2.2.1股东会

（1）决策范围：年度资金预算方案、重大资本性支出（单笔超1亿元人民币）、境外投资审批；

（2）议事规则：每年召开一次，重大事项可临时召集。

2.2.2董事会

（1）决策范围：资金管理战略、融资策略、风险偏好设定、重大担保审批；

（2）职责：建立资金管理风险控制委员会，定期审议资金管理报告。

2.2.3总经理办公会

（1）决策范围：月度资金预算执行、单笔金额不超过500万元的资金支付、融资方案调整；

（2）职责：每月召开一次，审议资金使用效率及风险状况。

2.3执行机构与职责

2.3.1财务部

（1）总账管理岗：负责资金总账核算，每日核对银行流水，确保账实一致；

（2）资金管理岗：统筹资金调度，监控账户余额，预警低存余额风险；

（3）投融资管理岗：负责融资方案制定，对接金融机构，管理债务风险；

（4）境外资金管理岗：协调境外子公司资金归集，处理跨境资金往来。

2.3.2业务部门

（1）采购部：编制采购资金需求，审核供应商资质及付款条件；

（2）销售部：负责回款跟踪，确保资金及时回笼；

（3）研发部：按预算控制研发投入，重大支出需经专项审批。

2.3.3境外子公司

（1）财务负责人：对本单位资金管理负总责，执行集团统一制度；

（2）当地合规岗：确保资金管理符合当地法律法规，定期报备银行账户信息。

2.4监督机构与职责

2.4.1内控部

（1）范围：资金授权审批、账户管理、资金调度合理性；

（2）方式：开展流程测试、穿行测试、控制活动有效性评估；

2.4.2审计部

（1）范围：重大资金支付、融资决策、资金管理内控缺陷；

（2）频次：年度专项审计，重大风险领域可实施突击检查。

2.4.3合规部

（1）范围：反洗钱审查、跨境资金流动合规性；

（2）方式：嵌入资金支付流程，开展定期合规培训。

2.5协调与联动机制

（1）建立“财务部牵头、业务部门配合”的月度资金协调会，解决资金缺口问题；

（2）境外业务增设“属地合规岗+集团资金管理岗”双线协调机制；

（3）信息系统对接银行API，实现资金实时监控与异常自动预警。

第三章专业领域管理标准

3.1管理目标与核心指标

3.1.1目标

（1）资金归集率≥95%；

（2）资金闲置率≤5%；

（3）资金成本率≤3.5%；

（4）重大资金错付风险为0。

3.1.2核心KPI

（1）合同审批时效≤3个工作日；

（2）资金支付到账时间≤2个工作日；

（3）境外资金归集周期≤5个工作日。

3.2专业标准与规范

3.2.1账户管理

（1）境内账户：集中开户，原则上每个子公司开设1个基本户、1个一般户；

（2）境外账户：通过银行集团安排，避免交叉账户风险；

（3）账户清理：每年开展账户评估，长期未使用账户予以关闭。

3.2.2资金支付

（1）采购付款：到货验收合格后支付，最长账期不超过30天；

（2）员工薪酬：通过网银批量代发，每月5日前完成；

（3）境外支付：需经外汇合规审查，确保资金来源合法。

3.2.3风险控制点

（1）高风险点（高）：境外账户开立、大额跨境汇款；防控措施：属地合规岗初审+集团资金管理岗复审；

（2）中风险点（中）：供应商预付款、紧急采购支付；防控措施：合同审批+支付申请双签；

（3）低风险点（低）：员工报销、小额零星支出；防控措施：预算控制+单据审核。

3.2.4行业适配要求

（1）安全生产投入：不低于上年度营收的8%，优先使用专项贷款；

（2）环保投入：重大环保项目资金单独列账，确保专款专用。

3.3管理方法与工具

3.3.1管理方法

（1）全生命周期管理：覆盖资金需求预测-预算编制-支付执行-绩效评价；

（2）风险矩阵：结合金额、频率、风险等级制定差异化审批权限；

（3）PDCA循环：定期复盘资金管理缺陷，持续优化流程。

3.3.2管理工具

（1）ERP系统：实现资金预算、支付、核算一体化；

（2）OA系统：固化审批流程，嵌入电子签章；

（3）银行API接口：实时获取账户信息，自动生成资金日报。

第四章业务流程管理

4.1主流程设计

资金管理主流程为“预算编制-审批下达-支付执行-归档管理”：

（1）预算编制阶段：业务部门提交资金需求，财务部汇总编制预算草案；

（2）审批下达阶段：预算经总经理办公会审议，下达至各部门执行；

（3）支付执行阶段：按审批权限发起支付申请，系统自动校验预算额度；

（4）归档管理阶段：电子单据归档至ERP系统，纸质凭证由档案室管理。

4.2子流程说明

4.2.1境外资金归集流程

（1）境外子公司通过银行集团内网提交归集申请；

（2）集团资金管理岗审核汇率及账户信息；

（3）系统自动执行归集操作，资金当日到账。

4.2.2紧急采购支付流程

（1）采购部提交紧急申请，附风险评估报告；

（2）财务部审批金额不超过10万元的部分；

（3）超限部分需总经理特批，并追责说明原因。

4.3流程关键控制点

4.3.1预算控制点

（1）措施：ERP系统自动校验支付申请与预算匹配度；

（2）责任：财务部资金管理岗。

4.3.2审批控制点

（1）措施：OA系统记录审批痕迹，禁止越权操作；

（2）责任：审批人及财务部监控岗。

4.3.3异常监控点

（1）措施：系统监控连续3天低存余额，自动预警；

（2）责任：资金管理岗。

4.4流程优化机制

（1）优化发起条件：每月5日召开流程复盘会，收集业务部门建议；

（2）评估流程：财务部组织流程测评，评估效率提升效果；

（3）审批权限：总经理办公会审议优化方案，重大调整需董事会批准。

第五章权限与审批管理

5.1权限矩阵设计

资金权限按“业务类型+金额+层级”分配：

（1）采购付款：10万元以下由部门经理审批，超限逐级上报；

（2）员工报销：5000元以下由财务主管审批，超限分管副总核准；

（3）境外汇款：单笔50万美元以下由资金管理岗审核，超限需合规部备案。

5.2审批权限标准

5.2.1金额分级

（1）小额（≤5万元）：部门经理审批；

（2）中额（5-50万元）：分管副总审批；

（3）大额（>50万元）：总经理审批。

5.2.2时限要求

（1）常规审批：2个工作日内完成；

（2）加急审批：1个工作日内完成，需注明事由。

5.2.3特殊规定

（1）境外支付需经当地合规岗初审，集团资金管理岗复审；

（2）预算外支出需董事会审议。

5.3授权与代理机制

5.3.1授权条件

（1）人员离岗、休假期间；

（2）授权人需具备同等审批权限。

5.3.2授权范围

（1）金额上限≤授权人权限的50%；

（2）期限≤15个工作日。

5.3.3备案要求

（1）授权书需经直属上级签字；

（2）电子授权通过OA系统备案。

5.4异常审批流程

5.4.1紧急支付

（1）触发条件：自然灾害、供应商破产等不可抗力；

（2）审批路径：部门经理→财务部→总经理特批。

5.4.2权限外申请

（1）处理方式：附风险评估报告，逐级上报至董事会；

（2）责任：申请部门及财务部双重追责。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准

6.1.1操作规范

（1）支付申请需附合同、发票、验收单；

（2）电子单据通过OA系统流转，全程留痕；

（3）银行账户由专人管理，禁止交叉操作。

6.1.2表单填报要求

（1）资金日报表：每日15点前提交，含账户余额、当日收付；

（2）资金月报表：每月5日前提交，含预算执行率、闲置资金。

6.1.3痕迹留存

（1）电子痕迹：ERP、OA系统操作日志；

（2）纸质痕迹：银行回单、审批单据归档至档案室。

6.2监督机制设计

6.2.1日常监督

（1）财务部每周抽查支付单据，差错率≤1%；

（2）内控部每月开展流程测试，缺陷整改率100%。

6.2.2专项监督

（1）境外资金管理每季度审查一次，关注汇率风险；

（2）融资决策每半年评估一次，关注债务结构。

6.2.3突击检查

（1）审计部可随时检查银行账户流水；

（2）合规部对跨境资金流动实施随机抽查。

6.3检查与审计

6.3.1检查内容

（1）资金支付合规性；

（2）预算执行有效性；

（3）系统操作安全性。

6.3.2频次要求

（1）专项审计：每年至少一次；

（2）日常检查：每月不少于2次。

6.3.3结果应用

（1）审计报告提交董事会，重大缺陷需整改；

（2）检查问题纳入绩效考核，连续3次未整改的予以问责。

6.4执行情况报告

6.4.1报告周期

（1）月度报告：次月5日前提交，含资金使用效率、风险事件；

（2）年度报告：次年2月底前提交，含全年度资金管理总结。

6.4.2报告内容

（1）数据类：预算执行率、资金闲置率、坏账率；

（2）问题类：未达标的指标、重大风险事件；

（3）建议类：制度优化方向、改进措施。

第七章考核与改进管理

7.1绩效考核指标

7.1.1考核指标体系

（1）财务指标：资金成本率、资金周转天数；

（2）合规指标：重大资金错付、反洗钱报告提交及时率；

（3）效率指标：支付审批时效、账户清理完成率。

7.1.2权重分配

（1）财务指标40%；

（2）合规指标30%；

（3）效率指标30%。

7.1.3评分标准

（1）优秀：各项指标达标的95%以上；

（2）合格：80%-95%；

（3）不合格：低于80%。

7.2评估周期与方法

7.2.1评估周期

（1）月度评估：财务部汇总数据，次月3日前反馈；

（2）年度评估：总经理办公会审议，次年1月底前完成。

7.2.2评估方法

（1）数据统计：ERP系统自动生成报表；

（2）现场核查：内控部抽样检查单据。

7.3问题整改机制

7.3.1整改流程

（1）发现：检查或审计发现缺陷；

（2）立项：形成问题清单，明确责任部门；

（3）整改：限期整改，跟踪进度；

（4）复核：整改完成后抽查验证；

（5）销号：确认有效后关闭。

7.3.2分类管理

（1）一般问题：整改时限≤7个工作日；

（2）重大问题：整改时限≤30个工作日；

（3）紧急问题：立即整改，次日反馈。

7.3.3责任追究

（1）未按时整改的，扣除部门绩效；

（2）造成损失的，追究直接责任人。

7.4持续改进流程

7.4.1改进建议收集

（1）渠道：业务部门反馈、系统操作日志分析、客户投诉；

（2）周期：每月收集一次。

7.4.2评估与审批

（1）财务部评估可行性，每季度提交改进方案；

（2）总经理办公会审议，重大调整需董事会批准。

7.4.3跟踪机制

（1）执行情况纳入月度报告；

（2）效果不达标的需重新评估。

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序

8.1.1奖励情形

（1）超额完成资金管理目标；

（2）发现重大资金风险并有效处置；

（3）优化流程降低财务成本。

8.1.2奖励类型

（1）精神奖励：通报表扬、荣誉称号；

（2）物质奖励：奖金、福利；

（3）晋升奖励：优先提拔。

8.1.3奖励程序

（1）申报：部门推荐，填写奖励申请表；

（2）审核：财务部汇总，合规部合规性审查；

（3）审批：总经理办公会审议；

（4）公示：OA系统公示不少于3个工作日；

（5）发放：次月15日前完成。

8.2违规行为界定

8.2.1一般违规

（1）预算超支未说明原因；

（2）未按要求留存单据。

8.2.2较重违规

（1）未授权支付大额款项；

（2）账户信息未及时更新。

8.2.3严重违规

（1）资金挪用；

（2）反洗钱报告未提交。

8.2.4判定标准

（1）金额：超预算金额×风险系数；

（2）次数：连续3次同类问题。

8.3处罚标准与程序

8.3.1处罚类型

（1）警告：首次违规，通报批评；

（2）罚款：金额×10%-20%；

（3）降级：较重违规，降低岗位等级。

8.3.2处罚程序

（1）调查：合规部或内控部调查取证；

（2）取证：收集证据，保障当事人陈述权；

（3）告知：书面告知违规事实及处罚依据；

（4）审批：总法律顾问审核，总经理办公会批准；

（5）执行：次月30日前完成。

8.3.3合规性要求

（1）处罚金额≤上月工资的50%；

（2）追责不得影响正常生产经营。

8.4申诉与复议

8.4.1申诉条件

（1）收到处罚决定后3个工作日内；

（2）附陈述书及新证据。

8.4.2复议流程

（1）受理：总法律顾问办公室审核申请；

（2）审理：总法律顾问组织听证；

（3）决定：5个工作日内出具复议决定，留存全程记录。

第九章应急与例外管理

9.1应急预案与危机处理

9.1.1应急组织机构

（1）组长：总经理；

（2）成员：财务部、内控部、合规部、业务部门负责人；

（3）职责：资金冻结、债务重组、信息披露。

9.1.2应急预案

（1）资金链断裂：启动备用融资渠道，优先偿还银行贷款；

（2）汇率剧烈波动：调整外汇头寸，实施套期保值；

（3）账户被冻结：立即联系银行，准备合规证明材料。

9.1.3资源保障

（1）备用金：每月留存金额不低于流动资金10%；

（2）融资协议：与3家银行签订备用授信协议。

9.2例外情况处理

9.2.1例外场景

（1）自然灾害导致供应链中断；

（2）突发公共卫生事件需紧急采购。

9.2.2审批要求

（1）金额≤10万元的部分，财务部特批；

（2）超限部分需附风