财务有关制度

财务有关制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关国家法律法规，参照行业财务管理规范及集团母公司关于内部控制和风险管理的相关要求，结合企业实际发展需要，为加强财务管理体系建设，有效防控财务风险，规范财务行为，提升资金使用效益，特制定本制度。同时，为满足企业战略发展对财务精细化管理的要求，强化预算约束，防范专项财务风险，确保企业资产安全，特明确财务相关工作的政策依据及内部管理需求。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖企业财务管理全过程，包括但不限于资金管理、预算管理、成本控制、税务管理、会计核算、资产处置等财务相关业务场景。各部门及下属单位在执行过程中，应确保财务工作的合规性、规范性和有效性，将财务管理制度要求嵌入业务流程，实现全过程管控。第三条本制度中下列术语含义如下：（一）“XX专项管理”是指企业为防控特定财务风险而建立的一整套管理机制，包括政策制定、流程规范、风险识别、管控措施、监督考核等环节，旨在确保财务活动的合规性和风险可控性。其外延涵盖但不限于资金审批、预算执行、税务合规、资产安全等专项领域。（二）“XX财务风险”是指企业在财务活动中可能面临的风险事件，包括但不限于资金挪用风险、预算超支风险、税务处罚风险、资产流失风险、会计信息失真风险等。此类风险可能对企业经营成本、合规性及声誉造成负面影响。（三）“XX财务合规”是指企业财务行为符合国家法律法规、行业准则及内部管理制度的要求，确保财务活动的合法性、透明性及规范性。财务合规是企业稳健经营的基础，也是防范财务风险的重要保障。第四条财务相关专项管理应遵循以下核心原则：（一）“全面覆盖”原则，即财务管控措施应覆盖所有财务业务场景及环节，不留管理盲区。（二）“责任到人”原则，即明确各级管理及执行岗位的财务职责，确保责任主体清晰、可追溯。（三）“风险导向”原则，即重点关注高风险财务领域，优先配置管控资源，实施差异化风险管理策略。（四）“持续改进”原则，即定期评估财务管理体系的有效性，根据内外部环境变化及时优化制度流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为公司财务相关专项管理的第一责任人，对财务管理体系的建设、执行及有效性负总责；分管财务工作的领导为公司财务相关专项管理的直接责任人，负责具体管理工作的统筹协调和监督落实。第六条公司设立财务相关专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管财务工作的领导担任副组长，财务、审计、法务及业务关键部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调财务相关专项管理工作，研究决策重大财务风险处置方案，监督考核专项管理制度的执行情况，确保财务管控要求落地到位。第七条财务相关专项管理领导小组的主要职责包括：（一）统筹制定财务相关专项管理制度，明确管控目标、标准及流程。（二）协调解决财务相关专项管理中的重大问题，确保制度执行的一致性。（三）定期听取专项管理工作的汇报，评估制度有效性，提出改进要求。（四）对重大财务风险事件进行决策审批，监督风险处置方案的落实。第八条公司财务部门为公司财务相关专项管理的牵头部门，负责统筹推进财务管理体系建设，主要职责包括：（一）制定财务相关专项管理制度及操作细则，组织制度培训及宣贯。（二）开展财务风险识别与评估，定期发布风险预警，提出管控建议。（三）监督财务相关专项管理制度的执行情况，开展专项检查及考核。（四）优化财务流程，推动信息化工具应用，提升管控效率。第九条公司审计部门为公司财务相关专项管理的专责部门，负责独立开展财务合规审查及风险监督，主要职责包括：（一）对财务业务流程及操作进行合规性审查，发现并报告违规问题。（二）参与重大财务风险事件的调查处置，提出优化建议。（三）评估财务管控措施的有效性，推动管理体系持续改进。（四）协助相关部门开展财务培训，提升员工合规意识。第十条各业务部门及下属单位为公司财务相关专项管理的业务部门，负责落实本领域财务管控要求，主要职责包括：（一）严格执行财务管理制度，确保业务操作符合审批权限及流程规范。（二）开展日常财务风险防控，及时上报异常情况及风险隐患。（三）配合相关部门开展财务检查及审计工作，提供真实完整的资料。（四）加强部门内部财务培训，提升员工操作规范性。第十一条基层执行岗位员工对公司财务相关专项管理负合规操作责任，主要职责包括：（一）严格遵守财务管理制度要求，按流程执行业务操作。（二）拒绝执行违规指令，对可疑财务行为及时报告上级。（三）参与部门内部财务合规培训，提升自身合规意识。（四）签署岗位合规承诺书，明确个人在财务管控中的责任。第三章专项管理重点内容与要求第十二条资金审批管理。公司应建立分级授权资金审批制度，明确各层级审批权限及流程规范，严禁超权限审批或绕流程操作。资金审批应严格审核业务合理性、合规性及必要性，确保资金使用的安全性。禁止未经批准的擅自支出，严禁以个人名义违规拆借公司资金。第十三条预算管理。公司应建立全面预算管理体系，明确预算编制、审批、执行及调整的流程规范，确保预算与战略目标相匹配。预算执行过程中，各部门应严格按照预算方案安排支出，不得超预算或无预算支出。预算调整需经领导小组审批，并说明调整原因及影响。第十四条成本控制。公司应建立成本管控机制，明确成本控制目标及责任主体，重点管控采购成本、运营成本及管理费用。各部门应定期开展成本分析，优化资源配置，降低非必要支出。严禁违规列支成本，严禁通过虚假业务套取资金。第十五条税务合规管理。公司应建立税务合规管理体系，确保税务申报准确、及时、合规。财务部门应密切关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，避免税务风险。禁止虚开发票、偷税漏税等违法行为，确保税务处理符合法律法规要求。第十六条资产管理。公司应建立资产全生命周期管理制度，明确资产登记、使用、处置的流程规范，确保资产安全完整。财务部门应定期开展资产盘点，核实资产状况，防止资产流失。资产处置需经领导小组审批，并遵循市场化原则，避免利益输送。第十七条内部控制。公司应建立内部控制评价体系，定期对财务业务流程进行风险评估，识别控制缺陷，及时完善内控措施。财务部门应重点关注资金支付、预算执行、税务申报等高风险环节，确保内控措施有效落地。第十八条供应商管理。公司应建立供应商尽职调查制度，对供应商资质、信誉、财务状况进行审核，防止因供应商风险导致财务损失。采购业务应遵循公平、公正原则，禁止关联交易或利益输送。重大采购项目需经领导小组审批，并确保采购流程合规。第十九条信息安全。公司应建立财务信息安全管理制度，明确数据存储、传输、使用的权限规范，防止信息泄露。财务系统应具备数据加密、访问控制等功能，定期开展安全检查，确保信息系统安全稳定运行。第四章专项管理运行机制第二十条制度动态更新机制。公司财务部门应每年对财务相关专项管理制度进行评估，根据国家法律法规、行业准则及集团母公司要求的变化，及时修订制度内容。制度修订需经领导小组审批，并组织全员培训，确保制度有效传达。第二十一条风险识别预警机制。公司财务部门应建立风险识别台账，定期开展专项风险排查，对高风险领域进行分级评估，发布风险预警通知。风险预警应明确风险类型、影响程度及应对措施，确保相关部门及时响应。第二十二条合规审查机制。公司审计部门应将财务合规审查嵌入业务流程，对资金审批、预算执行、税务申报等关键环节实施全流程监控。任何业务操作未经合规审查，不得实施。审查中发现的问题需及时整改，并纳入绩效考核。第二十三条风险应对机制。公司应建立风险事件处置预案，对一般风险由相关部门按权限处置，重大风险需经领导小组决策审批。风险处置应明确应急流程、责任协同及上报要求，确保风险得到及时有效控制。第二十四条责任追究机制。公司对违反财务管理制度的行为，根据情节严重程度，采取绩效扣减、纪律处分等措施。涉及违法行为的，移交司法机关处理。责任追究应结合绩效考核、审计结果及员工行为记录，确保处理结果公平合理。第二十五条评估改进机制。公司财务部门应每年对财务相关专项管理体系的运行情况开展评估，分析制度缺陷及业务漏洞，提出优化建议。评估结果需经领导小组审议，并纳入部门年度考核。第五章专项管理保障措施第二十六条组织保障。公司主要负责人应定期听取财务相关专项管理工作的汇报，协调解决重大问题，确保制度执行到位。分管领导应每月召开专题会议，研究解决管理难题，推动制度落地。第二十七条考核激励机制。公司应将财务相关专项合规情况纳入部门及个人年度考核，考核结果与绩效、评优直接挂钩。对财务管控表现突出的部门及个人，给予奖励；对违反制度的行为，严肃处理。第二十八条培训宣传机制。公司财务部门应分层级开展财务合规培训，对管理层实施高级合规履职培训，对一线员工实施操作规范培训。培训内容应包括财务制度、风险识别、应急处理等，确保全员掌握合规要求。第二十九条信息化支撑。公司应推动财务管理系统升级，通过流程自动化、数据实时监控等功能，提升管控效率。系统应具备风险预警、智能审批等功能，确保财务数据准确、透明、可追溯。第三十条文化建设。公司应定期发布财务合规手册，组织全员签署合规承诺书，营造全员参与财务管控的浓厚氛围。通过宣传栏、内部刊物等渠道，强化员工合规意识，形成“人人管财务、人人防风险”的文化氛围。第三十一条报告制度。公司财务部门应每月向领导小组报送财务管控情况报告