财务预算申报制度

财务预算申报制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、国家相关财经法规、行业最佳实践及公司《全面风险管理规定》《内部控制基本规范》等文件制定，旨在规范公司财务预算管理行为，强化预算编制的科学性、预算执行的有效性及预算监督的严肃性，有效防控财务风险，提升资源配置效率，保障公司战略目标的实现。同时，适应经济环境变化与业务发展需求，建立动态、闭环的预算管理体系，促进公司治理水平的持续优化。第二条本制度适用于公司总部各部门、各下属单位及全体员工。公司所有涉及资金投入、成本控制、资源配置的经济活动，均须遵守本制度规定。预算管理覆盖公司年度经营计划、专项投资计划、资本支出、运营费用等所有财务资源调配场景，确保预算管理贯穿业务全流程。第三条本制度涉及以下核心术语：（一）“财务预算专项管理”指公司依据战略规划，对未来一定期间内财务收支及资源配置进行科学预测、编制、执行、分析与调整的系统性管理活动，包括预算编制、审批、分解、监控、调整及考核等环节，旨在实现财务目标与业务目标的一致性。（二）“财务预算风险”指在预算管理过程中，因信息不对称、决策失误、执行偏差、外部环境突变等因素导致预算目标偏离、资源浪费、资金链断裂或合规性问题的可能性。（三）“预算合规性”指公司财务预算管理活动必须符合国家法律法规、行业准则及公司内部规章制度的要求，确保预算行为的合法性、合理性及适当性。第四条财务预算专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：预算管理须覆盖公司所有业务领域及财务活动，确保无死角、无遗漏。（二）责任到人原则：明确各层级、各部门、各岗位在预算管理中的职责，实现责任主体可追溯。（三）风险导向原则：将财务风险识别与评估贯穿预算管理全过程，优先管控高风险领域。（四）持续改进原则：通过定期评估与反馈，优化预算管理机制，提升管理效能。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对财务预算专项管理承担全面领导责任，负责审定预算管理制度、审批年度预算总盘子及重大预算调整方案，确保预算管理与企业战略协同。分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，负责组织预算编制、执行监控及风险处置，确保制度有效落地。第六条公司设立财务预算专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、审计部、业务主管部门负责人及下属单位代表组成。领导小组主要履行统筹协调、决策审批、监督评价三项职能：（一）统筹协调：负责跨部门预算衔接，协调解决预算编制与执行中的重大问题。（二）决策审批：审定年度预算方案、重大预算调整及预算管理考核结果。（三）监督评价：定期评估预算管理有效性，推动体系优化。领导小组下设办公室，设在财务部，负责日常事务。第七条财务部为财务预算专项管理的牵头部门，主要职责包括：（一）制度建设：组织制定、修订及解释财务预算管理制度。（二）预算编制：牵头编制公司年度财务预算草案，审核下属单位预算。（三）风险识别：评估预算管理中的财务风险点，提出防控措施。（四）监督考核：监控预算执行进度，分析偏差原因，组织绩效考核。（五）培训宣贯：开展预算管理培训，提升全员意识。第八条审计部为财务预算专项管理的专责部门，主要职责包括：（一）合规审核：审查预算编制、审批、执行的合规性，出具审计意见。（二）流程优化：评估预算管理流程，提出改进建议。（三）风险处置：跟进重大预算风险事件，监督整改落实。第九条各业务部门及下属单位为财务预算专项管理的业务部门，主要职责包括：（一）需求提报：根据业务计划，编制本部门/单位预算草案。（二）执行落实：严格执行预算方案，控制成本费用。（三）动态调整：按程序申请预算调整，说明事由与依据。第十条基层执行岗位人员为财务预算专项管理的基层执行岗，主要职责包括：（一）合规操作：按预算标准执行业务，不得超预算或无预算支出。（二）风险上报：及时向部门负责人报告预算执行中的异常情况。（三）岗位承诺：签署合规承诺书，明确个人责任。第三章专项管理重点内容与要求第十一条预算编制管理。财务预算须基于公司战略目标，采用零基预算与滚动预算相结合的方式，确保预算的科学性与前瞻性。供应商选择、招标流程等采购环节必须嵌入预算前置审核，严禁无预算采购或超预算采购。第十二条预算审批管理。公司年度总预算须经董事会审议通过，专项预算由财务部会同审计部审核，重大预算调整需由财务预算专项管理领导小组审批，确保审批权限与资金规模匹配。第十三条预算分解管理。预算方案批准后，须按部门、按项目、按月份分解至基层执行单元，分解指标须量化、可考核。禁止将预算指标简单平均分解，应与业务重点、绩效目标挂钩。第十四条预算执行监控。财务部须建立预算执行监控平台，实时追踪预算进度，每月编制预算执行分析报告，重点揭示超预算、预算闲置及异常波动情况，提出改进建议。第十五条预算调整管理。预算调整须由业务部门/下属单位提出申请，说明调整幅度、原因及影响，经财务部审核、领导小组审批后方可执行。严禁随意追加预算，重大调整需有战略依据。第十六条预算绩效评价。将预算执行结果与绩效目标挂钩，按季度、年度开展评价，评价结果用于改进预算管理及绩效考核。评价标准包括预算达成率、成本控制率、资金使用效率等。第十七条预算复盘管理。每季度末组织预算执行复盘会，分析偏差成因，总结经验教训，优化下期预算编制逻辑。重大偏差须形成书面报告，存档备查。第十八条预算合规管理。所有预算活动须符合《企业会计准则》，重大财务决策需履行合规审查程序，未经审计部出具合规意见的预算方案不得执行。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制。财务部每年联合审计部评估预算管理制度有效性，根据法规变化、业务调整或管理缺陷，提出修订建议，经领导小组审议后发布更新版本。第二十条风险识别预警机制。财务部每半年开展预算管理风险排查，识别资金链断裂、预算超支、合规瑕疵等风险点，按“低、中、高”分级评估，发布风险预警通知。第二十一条合规审查机制。预算编制、审批、调整、执行等关键节点必须嵌入合规审查，审计部对审查结果签字背书，形成“未经合规审查不得实施”的制度约束。第二十二条风险应对机制。一般风险由业务部门自行处置，重大风险须启动应急流程，由财务预算专项管理领导小组牵头，财务部、审计部、业务部门协同处置，处置方案须逐级上报。第二十三条责任追究机制。对超预算支出、预算违规调整等行为，视情节严重程度，对责任部门降级考核、对责任人追责问责，并联动绩效考核、纪律处分。第二十四条评估改进机制。每年末组织财务预算专项管理有效性评估，采用问卷调查、数据统计、专家访谈等方法，形成评估报告，明确改进方向。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障。公司主要负责人每年至少听取一次财务预算专项管理汇报，分管领导每周参与一次预算执行分析会，确保管理要求自上而下落实。第二十六条考核激励机制。将预算管理绩效纳入部门年度考核，预算达成率、合规性达线者予以奖励，未达线者取消评优资格，考核结果与绩效工资、晋升挂钩。第二十七条培训宣传机制。财务部每年组织两期预算管理培训，管理层侧重战略协同与风险管控，基层员工侧重操作规范与合规要求，培训效果纳入年度考核。第二十八条信息化支撑。采用预算管理信息系统实现预算编制、审批、监控、分析全流程线上化，通过系统工具自动预警超预算行为，实时推送监控数据。第二十九条文化建设。发布《财务预算合规手册》，要求全员签署合规承诺书，通过内部刊物、宣传栏等载体，营造“人人重预算、事事讲合规”的文化氛围。第三十条报告制度。每月10日前报送预算执行简报，每季度末报送预算执行分析报告，每年1