销售、应收账款与收款制度

销售、应收账款与收款制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国反不正当竞争法》等国家相关法律法规，以及《[集团母公司名称]关于强化内部控制管理的指导意见》等集团母公司制度要求，结合企业实际发展需要，为规范销售行为、加强应收账款管理、防范资金风险、提升运营效率，特制定本制度。同时，为响应国家关于防范重大经营风险、优化营商环境的政策导向，本制度旨在通过系统性管理措施，实现销售业务全流程合规化、应收账款动态化监控、收款效率最大化，确保企业资产安全与经营稳健。第二条本制度适用于公司全体部门、下属单位及全体员工，涵盖销售合同的签订、客户信用评估、订单执行、发票开具、收款管理、坏账处理等所有与销售、应收账款及收款相关的业务活动。具体适用范围包括但不限于：销售部门、财务部门、法务部门、信用管理部、下属区域经营单位等，以及所有参与客户开发、合同谈判、订单跟进、资金催收等环节的业务人员及管理人员。第三条本制度中下列术语定义如下：（一）“销售专项管理”指企业为实现销售业务合规、高效、风险可控，对销售全流程实施系统性监控、预警和处置的管理活动，包括客户准入、合同管理、收款监控等核心环节。（二）“应收账款风险”指因客户信用不良、经营状况恶化、法律纠纷等原因导致应收账款无法按期收回，从而对企业资金链造成冲击的可能性。（三）“合规管理”指企业严格遵守国家法律法规、行业准则及内部规章制度，确保业务活动合法合规的管理行为，包括但不限于合同审查、权限审批、风险监控等。第四条销售应收账款与收款管理的核心原则包括：（一）全面覆盖原则：管理范围覆盖所有销售业务场景，确保无死角、无盲区。（二）责任到人原则：明确各部门、各岗位的职责边界，实现管理责任闭环。（三）风险导向原则：以风险防控为核心，动态调整管理策略，优先防范重大风险。（四）持续改进原则：定期评估管理效果，优化流程机制，适应业务发展变化。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对销售应收账款与收款管理负总责，承担第一责任人的责任；分管相关业务的领导为直接责任人，负责具体组织实施、监督考核及重大风险处置。所有管理层成员需将专项管理纳入日常工作范畴，确保制度有效落地。第六条设立销售应收账款与收款管理领导小组，由公司主要负责人任组长，分管领导任副组长，成员包括财务部、法务部、信用管理部、销售部、审计部等相关部门负责人。领导小组主要职责为：统筹制度体系建设，协调跨部门协作，审批重大风险处置方案，监督评价管理成效。领导小组下设办公室，挂靠信用管理部，负责日常事务性工作。第七条牵头部门（信用管理部）职责：（一）负责专项管理制度的建设、修订与宣贯，组织全员培训；（二）制定客户信用评估标准，定期开展客户信用评级，动态调整信用额度；（三）监控应收账款账龄，识别高风险客户，提出预警建议；（四）协调跨部门处理重大坏账事件，完善管理流程。第八条专责部门（法务部、财务部）职责：（一）法务部负责销售合同的法律合规审核，监督合同签订、履行等环节的合法性问题；（二）财务部负责应收账款的账务核算、资金催收，定期出具应收账款分析报告。第九条业务部门/下属单位职责：（一）销售部门负责客户开发、合同谈判，严格执行信用审批流程；（二）下属单位负责本区域客户信用管理，落实收款计划，及时上报风险事件。第十条基层执行岗（业务人员、财务人员、销售人员等）职责：（一）严格遵守操作规范，确保业务操作合法合规；（二）履行风险上报义务，对异常情况及时向专责部门报告；（三）签署岗位合规承诺书，明确个人责任。第三章专项管理重点内容与要求第十一条销售业务操作合规标准：（一）客户准入需经信用管理部审核，符合资质方可合作；（二）合同签订前需法务部进行法律合规审查，确保条款无重大法律风险；（三）销售定价需符合市场规则，严禁低价倾销或价格欺诈行为。第十二条销售业务禁止性行为：（一）严禁利用职务便利为亲属或关联方提供商业利益；（二）严禁伪造客户订单或虚增销售额；（三）严禁承诺无法兑现的信用政策，损害公司信用形象。第十三条应收账款风险防控要点：（一）建立客户信用档案，动态跟踪客户经营状况，及时调整信用额度；（二）设置应收账款账龄监控机制，超过X天的账款需重点催收；（三）对逾期账款采取分级催收措施，必要时启动法律程序。第十四条应收账款管理操作规范：（一）应收账款台账需专人管理，确保账实相符；（二）每月出具应收账款分析报告，提交管理层审议；（三）对高风险客户制定专项收款方案，确保资金及时回笼。第十五条收款流程合规要求：（一）收款需严格按照合同约定执行，严禁擅自改变收款条件；（二）财务部门需对收款资金进行核实，确保资金来源合法；（三）对大额收款需经财务总监审批，防范资金风险。第十六条收款管理禁止性行为：（一）严禁坐支销售款项，所有资金需纳入公司统一账户管理；（二）严禁私自减免应收账款，所有调整需经信用管理部审批；（三）严禁挪用销售回款，确保资金用于经营活动。第十七条特殊场景管理要求：（一）对境外客户的应收账款需符合当地法律法规，避免汇率风险；（二）对新兴市场客户需加强尽职调查，防范信用风险；（三）对长期合作客户需定期复核信用状况，避免过度依赖单一客户。第四章专项管理运行机制第十八条制度动态更新机制：（一）每年年底由信用管理部牵头修订制度，根据法规变化、业务调整同步更新；（二）重大经营调整或风险事件后需紧急修订，确保制度时效性；（三）修订后的制度需经管理层审议通过，并同步发布至全员。第十九条风险识别预警机制：（一）信用管理部每月开展客户信用排查，对高风险客户发布预警通知；（二）财务部门每周监控应收账款账龄，对逾期账款进行分级预警；（三）销售部门对客户投诉、法律纠纷等异常情况及时上报，启动风险评估。第二十条合规审查机制：（一）销售合同需经法务部审查，未经审查不得签订；（二）信用额度调整需经信用管理部审批，重大调整需管理层审议；（三）所有收款行为需符合财务制度，未经审批不得执行。第二十一条风险应对机制：（一）一般风险由专责部门牵头处置，重大风险需成立专项工作组；（二）逾期账款超过X天需启动法律程序，超过X天需计提坏账准备；（三）风险事件处置需明确责任分工，确保及时有效。第二十二条责任追究机制：（一）违规操作导致资金损失的，按损失金额的X%追责相关责任人；（二）重大风险事件需上报管理层，视情节轻重给予纪律处分；（三）连续X次违反制度的员工，取消年度评优资格。第二十三条评估改进机制：（一）每年由信用管理部牵头开展管理成效评估，提交改进方案；（二）评估内容包括制度覆盖率、风险防控率、收款效率等关键指标；（三）评估结果与部门绩效考核挂钩，确保持续优化。第五章专项管理保障措施第二十四条组织保障：（一）公司主要负责人需定期听取专项管理汇报，协调资源解决问题；（二）各部门负责人需明确专人负责专项管理事务，确保落实到位；（三）下属单位需设立专职岗位，配合总部开展管理工作。第二十五条考核激励机制：（一）专项合规情况纳入部门年度考核，考核结果与绩效奖金挂钩；（二）对在风险防控、流程优化中表现突出的团队给予奖励；（三）连续X年合规的部门，优先推荐参加评优评先。第二十六条培训宣传机制：（一）管理层需接受合规履职培训，掌握风险管控要点；（二）一线员工需接受操作规范培训，确保业务合规执行；（三）每年组织全员合规考试，不合格者需补训补考。第二十七条信息化支撑：（一）开发应收账款管理系统，实现客户信用、账款账龄、收款进度等实时监控；（二）系统需具备预警功能，对高风险客户自动触发提醒；（三）财务部门通过系统自动生成报表，提升管理效率。第二十八条文化建设：（一）定期发布专项合规手册，普及风险防控知识；（二）组织全员签署合规承诺书，强化责任意识；（三）通过内部刊物、宣传栏等渠道营造合规氛围。第二十九条报告制度：（一）风险事件需在X小时内上报至专责部门，重大事件需同步上报管理层；（二）每年年底需提交专项