企业资产管理制度模板及执行手册

企业资产管理制度模板及执行手册一、总则（一）目的与依据为规范企业资产管理流程，保障资产安全完整，提高资产使用效率，降低运营成本，依据国家《企业国有资产法》《会计准则》及企业内部管理要求，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于企业各部门、各子公司（以下统称“各单位”）的所有固定资产、无形资产、低值易耗品等资产的全生命周期管理，涵盖资产购置、验收、使用、维护、盘点、处置等环节。（三）基本原则合规性：严格遵守国家法律法规及企业内部制度，保证资产流程合法合规。全程管控：从资产入口到处置实施全流程闭环管理，做到“有登记、有跟踪、有记录”。责任到人：明确资产管理部门、使用部门及人员的职责，落实“谁使用、谁负责”的管理机制。效率优先：优化资产配置，避免闲置浪费，提高资产使用效益。二、资产管理职责分工（一）资产管理部门（如行政部/资产管理部）负责制定和完善资产管理制度及流程；组织资产购置、验收、登记、调拨、盘点、处置等日常管理工作；建立资产台账，动态更新资产信息，保证账实相符；监督资产使用情况，对违规行为提出整改意见。（二）财务部门负责资产购置预算审核、成本核算及账务处理；参与资产验收、盘点工作，保证资产价值核算准确；审批资产处置申请，监督残值回收及账务核销。（三）使用部门提交资产购置需求，负责资产日常保管、维护及合理使用；配合资产管理部门开展盘点工作，及时报告资产异常情况；遵守资产操作规范，防止资产损坏、丢失。（四）审计部门定期对资产管理流程及执行情况进行审计监督；检查资产台账、盘点记录等资料的完整性、准确性；提出审计改进建议，督促问题整改。三、资产分类与编码管理（一）资产分类固定资产：单位价值2000元以上（含），使用年限1年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等；无形资产：专利权、商标权、著作权、土地使用权等；低值易耗品：单位价值低于2000元或使用年限不足1年，但可多次使用的工具、办公用品、劳保用品等。（二）资产编码规则采用“类别代码+部门代码+购置年份+流水号”组合编码，例如：固定资产编码：“GZ-SC-2023-001”（GZ-固定资产，SC-生产部，2023-购置年份，001-流水号）；低值易耗品编码：“DZ-XZ-2023-005”（DZ-低值易耗品，XZ-行政部，2023-购置年份，005-流水号）。（三）编码管理要求资产管理部门负责统一编码，资产购置验收合格后发放编码标签；资产标签应粘贴于资产明显位置，不得擅自涂改、拆除；资产信息变更（如调拨、维修）时，同步更新台账编码信息。四、资产购置与验收管理（一）购置流程需求申请：使用部门根据业务需要，填写《资产购置申请表》（表1），注明资产名称、规格型号、数量、预算、用途、使用人等信息，部门负责人签字确认。预算审核：资产管理部门汇总需求，结合年度预算进行初审，财务部门审核资金来源，报总经理审批。供应商选择：购置金额5万元以上的，需通过招标、询价或比价方式确定供应商；5万元以下的，可由采购部门从合格供应商库中选取。合同签订：采购部门与供应商签订采购合同，明确交付时间、质量标准、付款方式等条款。付款与交付：供应商交付资产后，采购部门核对数量、规格，确认无误后通知资产管理部门验收。（二）验收管理验收组织：资产管理部门牵头，组织使用部门、财务部门共同验收，大型设备需邀请技术人员参与。验收内容：核对资产名称、规格型号、数量、供应商信息是否与合同一致；检查资产质量、功能、配件是否达标，随机文件（说明书、保修卡）是否齐全；验收不合格的，需在3个工作日内通知供应商退换货，并记录原因。登记入账：验收合格后，填写《资产验收单》（表2），资产管理部门登记资产台账，财务部门建立资产卡片，纳入固定资产核算。（三）表单模板表1：资产购置申请表申请部门使用人资产名称规格型号单位数量预算金额（元）购置原因预计使用年限部门负责人签字：资产管理部门意见：财务部门意见：总经理审批：表2：资产验收单资产名称规格型号编号供应商数量验收日期验收结果（合格/不合格）问题描述附件清单验收人（资产管理部门）：验收人（使用部门）：财务部门确认：五、资产日常管理（一）领用与调拨领用：使用部门凭《资产领用单》（表3）到资产管理部门领用资产，领用人签字确认后，台账更新“使用部门”“使用人”信息。调拨：部门间资产调拨需提交《资产调拨申请表》（表4），经资产管理部门、财务部门审批后，更新台账信息，调出、调入部门双方签字确认。（二）维护与保养使用部门负责资产日常清洁、检查，定期维护，保证资产正常运行；大型设备需制定年度维护计划，资产管理部门监督执行；资产发生故障时，使用部门应及时报修，维修记录需同步更新台账。（三）保管责任使用人为资产直接责任人，负责资产安全，防止人为损坏、丢失；资产不得擅自转借、出租、抵押，确需外借的，需经资产管理部门审批，明确借用期限及归还责任；员工离职或岗位变动时，须办理资产交接手续，填写《资产交接清单》（表5），经资产管理部门确认后方可离职或调动。（四）表单模板表3：资产领用单资产名称编号规格型号领用部门领用人领用日期用途备注部门负责人签字：资产管理部门经办人：表4：资产调拨申请表调出部门调入部门资产名称编号调拨原因调拨日期调出部门确认调入部门确认资产管理部门审批：财务部门审批：表5：资产交接清单资产名称编号规格型号数量状态（良好/损坏）交接日期交出人接收人监交人部门负责人签字：资产管理部门确认：六、资产盘点与清查（一）盘点频率定期盘点：每年12月底开展全面盘点，各部门于每月末进行部门内部盘点；临时盘点：发生资产调拨、人员变动、异常损坏等情况时，随时组织盘点。（二）盘点流程准备阶段：资产管理部门制定盘点计划，明确盘点范围、时间、人员，编制《资产盘点表》（表6），提前通知各部门准备台账及资产。实施阶段：盘点人员核对资产实物与台账信息，记录资产编号、名称、数量、存放地点、使用状态等信息，对差异（盘盈、盘亏、毁损）注明原因。结果处理：盘盈资产：查明原因，确属企业所有的，补办验收手续，登记入账；无法确认的，报总经理审批后处理。盘亏资产：使用部门提交《资产盘亏报告》，说明原因，经资产管理部门、财务部门审核，报总经理审批后，进行账务核销。报告编制：资产管理部门编制《资产盘点报告》，报送管理层审阅，针对问题提出整改措施。（三）表单模板表6：资产盘点表部门：盘点日期：盘点人：资产编号资产名称规格型号———-———-———-盘点负责人签字：部门负责人签字：资产管理部门确认：七、资产处置管理（一）处置情形使用期满，无法继续使用且无维修价值；技术淘汰，功能无法满足业务需求；损坏严重，修复成本超过资产净值；盘亏、闲置或对外投资转让等。（二）处置流程申请：使用部门提交《资产处置申请表》（表7），注明资产信息、处置原因、处置方式（报废、出售、捐赠等）、评估价值（如需）。鉴定：资产管理部门组织技术鉴定小组，对资产状态进行评估，出具《资产鉴定意见书》。审批：根据处置金额及资产类型，履行审批权限：一般资产：资产管理部门、财务部门联合审核，总经理审批；重大资产（如房屋、车辆、大型设备）：需经董事会或股东会审批。处置执行：报废资产：由资产管理部门联系回收公司，签订回收协议，回收款项交财务入账；出售资产：通过公开拍卖、协议转让等方式，财务部门监督收款；捐赠资产：需经管理层批准，办理相关手续，记录捐赠去向。账务核销：财务部门根据审批文件及处置凭证，进行资产账务核销，资产管理部门更新台账。（三）表单模板表7：资产处置申请表资产名称编号规格型号原值（元）已使用年限处置原因处置方式评估价值（元）使用部门意见：资产管理部门鉴定意见：财务部门审核意见：审批意见：八、责任追究与奖惩（一）奖励情形资产管理规范，台账清晰，连续3年无盘亏、无违规的部门或个人，给予通报表扬及物质奖励；提出资产优化建议，为企业节省成本或提高效率显著的，给予专项奖励。（二）责任追究因个人保管不善导致资产损坏、丢失的，由责任人承担赔偿责任（按资产净值折价赔偿），情节严重的给予纪律处分；未经审批擅自处置、调拨资产的，对相关责任人通报批评，造成损失的追偿损失；盘点工作不认真，导致账实不符未及时发觉