2026年共享办公空间运营公司成本核算与控制管理制度

2026年共享办公空间运营公司成本核算与控制管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司成本核算行为，强化成本全过程管控，提升资源利用效率和盈利水平，结合共享办公空间运营（多站点布局、多租户服务、成本类型多元、变动成本占比高）的业务特点，依据《企业会计准则》《企业成本核算制度》等相关法规及公司整体经营战略，制定本制度。第二条定义界定本制度所称“成本核算”，是指对公司运营过程中发生的各类成本费用进行确认、计量、归集、分配、核算的全过程管理行为；本制度所称“成本控制”，是指通过制定成本标准、监控成本发生、分析成本差异、落实改进措施等方式，将成本控制在既定目标范围内的管理活动；共享办公空间运营成本，是指公司为提供办公场地租赁、配套服务、站点运维等经营活动所发生的全部耗费。第三条适用范围本制度适用于公司及旗下各共享办公空间站点、全资/控股子公司的所有成本核算与控制活动；公司财务部、运营部、行政部、招商部、各站点运营岗等涉及成本发生、核算、管控的部门及人员，均须严格遵守本制度规定。第四条基本原则（一）合规性原则：成本核算严格遵循国家会计准则、财税法规及公司财务管理制度，确保核算结果真实、合法、准确；（二）全流程管控原则：覆盖成本从预算编制、发生确认、核算归集到分析改进的全生命周期，针对多站点运营特点无管控盲区；（三）权责匹配原则：明确各部门、各站点成本管控责任，将成本指标分解至具体岗位，做到“谁发生、谁负责、谁管控”；（四）精细化核算原则：按站点、按成本类型、按租户服务维度细化核算单元，精准反映各业务环节成本消耗情况；（五）效益优先原则：成本控制以提升运营效益为核心，兼顾服务质量与成本节约，避免片面追求降本导致服务体验下降；（六）动态调整原则：根据市场环境、租户结构、运营规模变化，动态调整成本核算方法和控制目标，适配行业发展特点。第五条归口管理公司财务部是成本核算与控制的归口管理部门，负责制定成本核算标准、搭建成本核算体系、组织成本核算工作、开展成本分析与考核；各共享办公站点设置成本管控岗（由站点财务对接岗兼任），负责站点成本数据收集、日常成本管控、执行成本预算；各业务部门负责本部门职责范围内成本的发生控制、数据提报及改进措施落实。第二章成本核算范围与分类第六条成本核算范围公司成本核算覆盖共享办公运营全流程，具体包括：场地租赁成本，即公司租赁办公物业用于共享办公运营所支付的租金及相关附加费用；装修改造摊销成本，即站点装修、工位改造、公共区域装饰所发生的支出按使用年限摊销的金额；运维服务成本，即水电能耗、保洁服务、设备维保、网络通信、安防监控等维持站点正常运营的支出；人力成本，即员工薪酬、福利、社保公积金、培训费用等；营销招商成本，即品牌推广、渠道合作、租户拓展所发生的广告、活动、佣金等支出；行政办公成本，即办公用品、差旅、会务、物业管理等日常办公支出；其他运营成本，即资产折旧、税费、违约金、坏账损失等与运营相关的其他耗费。第七条成本分类标准（一）按成本性态分类：分为固定成本（场地租金、固定资产折旧、核心人员薪酬等不随租户数量变动的成本）、变动成本（水电能耗、租户专属服务费、按租户数量计提的维保费用等随租户数量变动的成本）、混合成本（营销招商成本、公共区域保洁成本等介于固定与变动之间的成本）；（二）按核算维度分类：分为站点级成本（单个共享办公站点发生的专属成本）、公司级成本（总部统一发生需分摊至各站点的成本）、租户级成本（为特定租户提供服务发生的专属成本）；（三）按成本归属分类：分为直接成本（可直接归集至特定站点或租户服务的成本，如站点场地租金、租户专属网络费）、间接成本（需按合理标准分摊的成本，如总部营销费用、公共设备折旧）；（四）按成本功能分类：分为场地运营成本、服务提供成本、营销招商成本、管理支撑成本四大类，清晰反映成本的功能用途。第三章成本核算方法与流程第八条成本核算方法（一）直接成本核算：采用直接归集法，将可直接归属的成本（如单个站点租金、租户专属服务费）直接计入对应核算单元（站点/租户）；（二）间接成本核算：采用合理分摊法，公司级间接成本按各站点营收占比、工位数量占比、运营面积占比等标准分摊至各站点；站点内间接成本按租户使用面积、服务频次等标准分摊至租户服务单元；（三）混合成本核算：采用分解法，将混合成本拆分为固定部分和变动部分，分别按固定成本、变动成本核算规则处理；（四）摊销类成本核算：装修改造、大型设备购置等资本性支出，按预计使用年限采用直线法摊销，计入各期运营成本；（五）期间成本核算：营销招商、行政办公等期间费用按发生期间核算，其中可归属特定站点的费用直接计入站点成本，不可归属的按分摊标准分配。第九条成本核算流程（一）数据收集：各站点、各部门于每月结束后3个工作日内，收集成本发生凭证（发票、付款单、考勤记录等），整理成本数据并提交至财务部；（二）成本确认：财务部核对成本凭证的真实性、合规性，确认成本归属期间、核算单元，剔除不符合核算要求的无效数据；（三）归集分配：将直接成本归集至对应核算单元，将间接成本按既定标准分摊至各站点、各成本类型；（四）核算记账：财务部按会计准则和公司核算标准，完成成本记账处理，生成各核算单元成本报表；（五）数据核对：财务部与各站点、各部门核对成本数据，确认无误后形成正式成本核算结果，作为成本分析、考核的依据。第四章成本控制措施第十条预算管控机制（一）预算编制：每年四季度启动下一年度成本预算编制工作，财务部牵头，各站点、各部门按成本类型、核算维度编制预算，预算目标结合历史数据、年度经营计划、市场行情制定；（二）预算审批：各部门预算草案经部门负责人审核、财务部复核后，报公司管理层审议，审批通过后下达至各站点、各部门执行；（三）预算执行：各站点、各部门严格按预算控制成本发生，超预算支出须填写《超预算支出申请表》，注明超支原因、金额，经财务负责人及分管领导审批后方可列支；（四）预算调整：因市场变化、业务调整等特殊原因需调整预算的，由责任部门提出申请，按原审批流程审批后执行，预算调整原则上每年不超过2次。第十一条重点成本管控措施（一）场地成本管控：签订物业租赁合同时明确租金调整机制、免租期、物业费包含范围，优化租赁面积利用率，通过工位精细化布局提升单位面积营收，降低单位营收场地成本；（二）运维成本管控：水电能耗实施分区计量、定额管理，推广节能设备降低能耗消耗；设备维保采用年度外包协议方式，统一议价降低维保费用；网络通信选择性价比高的运营商套餐，按租户使用量合理分摊费用；（三）人力成本管控：优化岗位配置，推行“一人多岗”适配共享办公运营特点，核心岗位稳定配置、辅助岗位灵活用工；建立与绩效挂钩的薪酬机制，人力成本增长幅度不高于营收增长幅度；（四）营销成本管控：聚焦高转化渠道，减少无效广告投放，通过老租户推荐、社群运营等低成本方式拓展客户；营销费用按招商成果计提，实现费用与效益挂钩；（五）装修成本管控：站点装修采用标准化设计、批量采购材料降低成本，优先选择可重复利用的装修材料，延长装修改造周期，降低摊销成本。第十二条变动成本动态管控针对租户数量变动导致的变动成本波动，建立动态管控机制：每月统计租户数量、工位使用率与变动成本的关联数据，测算单位租户变动成本标准值；当实际单位租户变动成本超出标准值10%以上时，成本管控岗须分析原因，制定降本措施；针对水电、保洁等混合成本，按“基础消耗量+增量消耗量”拆分，基础部分按固定成本管控，增量部分按租户数量动态调整管控目标。第五章多站点成本管控特殊规定第十三条站点成本分摊规则公司总部统一发生的成本（如品牌营销、总部人员薪酬、系统开发费用），按以下规则分摊至各站点：营收占比权重60%，运营面积权重20%，工位数量权重10%，租户数量权重10%；新开业站点前6个月按上述标准的50%分摊，给予成本缓冲期；各站点专属成本由站点全额承担，不得纳入分摊范围。第十四条站点成本对标管理（一）财务部每月编制《各站点成本对标分析表》，对比各站点单位面积成本、单位租户成本、成本营收比等核心指标；（二）对成本指标优于平均值的站点，总结管控经验并在全公司推广；对成本指标劣于平均值且差异超过15%的站点，要求提交成本改进方案；（三）建立站点成本分级管控机制，核心商圈站点侧重成本效益匹配，非核心商圈站点侧重成本总额控制，差异化设定管控目标。第十五条跨站点资源共享管控鼓励各站点共享运维设备、营销资源、人力岗位，降低整体运营成本：闲置办公设备由总部统一调配至有需求的站点，调配产生的运输、调试费用计入调出站点成本节约额；跨站点联合开展营销活动的，费用按参与站点的受益程度分摊，共享客户资源的按招商成果计提费用分成；跨站点支援的人力成本，由受益站点按实际支援时长承担，计入受益站点人力成本。第六章成本分析与考核第十六条成本分析机制（一）日常分析：财务部每周监控重点成本项目发生情况，发现异常波动及时预警；每月开展全面成本分析，形成《成本分析报告》，分析成本预算执行情况、成本结构变化、成本差异原因；（二）专项分析：针对成本占比超30%的重点项目（如场地租金、运维成本）每季度开展专项分析，提出针对性管控建议；针对新开业站点、租户流失率高的站点开展成本效益专项分析；（三）趋势分析：每半年分析成本变动趋势，结合行业数据、公司发展规划，预测后续成本变化，为成本预算调整提供依据。第十七条成本考核体系（一）考核指标：设定成本营收比、单位面积成本、预算执行率、重点成本下降率等核心考核指标，按部门、按站点分解落实；（二）考核周期：月度监控、季度考核、年度总评，考核结果与部门绩效、站点负责人薪酬挂钩；（三）考核结果应用：考核优秀的部门/站点给予绩效奖励，考核不达标且无合理解释的，扣减绩效奖金，责令限期整改；连续两个季度考核不达标者，调整岗位或优化管理方案。第七章监督检查与责任追究第十八条监督检查机制（一）日常检查：财务部每月核查各站点、各部门成本数据的真实性、合规性，检查成本管控措施的执行情况；（二）专项检查：每季度由财务部联合审计部门开展成本管控专项检查，重点核查成本核算准确性、预算执行合规性、降本措施落实情况；（三）整改跟踪：对检查发现的问题下达《成本管控整改通知书》，明确整改要求、整改期限，跟踪整改完成情况，确保问题闭环解决。第十九条违规行为认定（一）核算类违规：虚列成本、瞒报成本、随意调整成本分摊标准、成本数据造假等违反核算规范的行为；（二）管控类违规：无预算支出、超预算支出未审批、故意浪费资源导致成本超支、未落实成本管控措施等行为；（三）数据类违规：迟报、漏报、错报成本数据，拒绝配合成本核查，隐瞒成本异常情况等行为；（四）其他违规：违反本制度规定，导致公司成本失控、效益受损的其他行为。第二十条责任追究方式（一）情节较轻的（如数据错报、预算执行轻微超支、整改及时），给予批评教育、通报批评，扣减当月绩效奖金；（二）情节较重的（如虚列成本、超预算大额支出、成本管控措施未落实导致成本超支10%以上），给予岗位调整、降职，赔偿公司直接经济损失；（三）情节严重的（如成本数据造假、故意浪费造成重大经济损失、挪用成本资金），解除劳动合同，依法追究赔偿责任；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。第八章附则第二十一条补充规则本制度未尽事宜