社区卫生中心财务制度

PAGE社区卫生中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范社区卫生中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障社区卫生中心的健康可持续发展，为社区居民提供优质、高效、便捷的医疗卫生服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》、《基层医疗卫生机构财务制度》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本社区卫生中心及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖社区卫生中心的各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.统一管理原则实行统一领导、集中管理的财务管理体制，确保财务工作的有序开展。5.预算控制原则加强预算管理，严格执行预算，确保各项财务收支在预算范围内进行。6.成本效益原则合理控制成本，提高资金使用效益，实现社会效益与经济效益的有机统一。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和本社区卫生中心的财务制度，负责财务核算、财务报表编制、财务分析等工作。2.负责编制年度预算和财务收支计划，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时提出调整建议。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效益。4.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，防止资产流失。5.根据国家税收政策，做好税务申报和缴纳工作，合理降低税务成本。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。7.参与社区卫生中心的经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。（二）其他部门职责1.各部门、科室应配合财务部门做好财务工作，严格执行财务制度，及时提供财务核算所需的各类资料。2.负责本部门、科室的预算编制和执行，合理控制费用支出，确保各项工作在预算范围内顺利开展。3.加强对本部门、科室资产的管理，定期盘点，确保资产的安全和完整。4.协助财务部门做好成本核算和控制工作，提高本部门、科室的成本效益水平。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则，结合社区卫生中心的发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据社区卫生中心的业务收入来源，如医疗收入、财政补助收入、上级补助收入等进行预测编制；支出预算应根据业务活动需要，分为人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等进行分类编制。3.预算编制程序：每年第四季度，财务部门应组织各部门、科室进行预算编制工作。各部门、科室应根据本部门、科室的工作任务和业务发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总审核。财务部门根据各部门、科室的预算建议数，结合社区卫生中心的整体发展规划和财务状况，进行综合平衡，编制年度预算草案，报社区卫生中心领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.年度预算一经批准，必须严格执行。各部门、科室应按照预算安排组织实施各项工作，确保各项收支严格控制在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。3.各部门、科室应严格控制预算外支出。因特殊情况确需发生预算外支出的，应按照规定的程序报经批准后，方可列支。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、社区卫生中心业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应按照规定的程序进行预算调整。2.预算调整程序：由相关部门、科室提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等，报财务部门审核。财务部门根据预算执行情况和实际需要，对调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经社区卫生中心领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）医疗收入管理1.医疗收入是指社区卫生中心在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。2.医疗收入应按照国家物价部门规定的收费标准进行收取，不得擅自提高或降低收费标准。收费人员应严格执行收费管理制度，使用合法有效的票据，确保收费准确无误。3.财务部门应加强对医疗收入的核算和管理，及时确认收入，定期与收费部门核对收入数据，确保医疗收入的真实性和完整性。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指社区卫生中心从财政部门取得的各类补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。2.财政补助收入应按照财政部门的规定和要求进行管理和使用，专款专用，不得挪作他用。财务部门应及时与财政部门核对财政补助收入数据，确保财政补助收入的及时足额到位。（三）上级补助收入管理1.上级补助收入是指社区卫生中心从上级主管部门取得的各类补助收入。2.上级补助收入应按照上级主管部门的规定和要求进行管理和使用，财务部门应及时与上级主管部门核对上级补助收入数据，确保上级补助收入的合理使用。（四）其他收入管理1.其他收入是指社区卫生中心除医疗收入、财政补助收入、上级补助收入以外的其他各项收入，如利息收入、捐赠收入等。2.其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和合规性。财务部门应加强对其他收入的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.业务经费支出包括医疗业务费、药品费、卫生材料费、设备购置及维护费、修缮费等。4.其他支出包括对个人和家庭的补助支出、其他资本性支出等。（二）支出审批1.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务部门审核，经分管领导审批后列支；重大支出或特殊支出应经社区卫生中心领导班子集体研究决定后，报上级主管部门审批。2.审批人员应严格按照财务制度和预算安排进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出控制1.各部门、科室应加强对支出的控制，严格执行预算，合理安排各项支出，确保支出的合理性和必要性。2.财务部门应建立支出监控机制，定期对支出情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。对超预算支出或不合理支出，应及时进行纠正。（四）费用报销1.费用报销应按照规定的程序进行。报销人员应填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。报销凭证经部门负责人审核后，报财务部门审核，经分管领导审批后报销。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、清单等。原始凭证应符合国家税收政策和财务制度的规定，不得白条入账。3.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。对报销金额较大或存在疑问的报销事项，应进行实地核实或调查。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。库存现金应严格执行现金管理制度，每日进行盘点，做到账实相符；银行存款应定期与银行核对账目，确保银行存款余额的真实性和准确性。2.应收及预付款项包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。应收及预付款项应按照规定的程序进行核算和管理，定期进行清理和催收，确保款项的及时收回。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。存货应按照规定的计价方法进行核算，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货的采购、验收、保管、领用等环节应严格按照规定的程序进行管理，防止存货积压、浪费和丢失。（二）固定资产1.固定资产定义及分类固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批。各部门、科室应根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，报财务部门审核。财务部门根据预算安排和资金状况，对购置申请进行审核，并提出审核意见。固定资产购置申请经社区卫生中心领导班子审议通过后，按照政府采购等相关规定进行购置。3.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法进行折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题，应及时查明原因，采取有效措施进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义及分类无形资产是指社区卫生中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价无形资产应按照取得时的实际成本计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。3.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计提无形资产摊销，并进行账务处理。七、成本管理（一）成本核算对象成本核算对象为社区卫生中心提供的医疗服务项目、科室、病种等。（二）成本核算方法采用作业成本法或其他适合的成本核算方法，对社区卫生中心发生的各项成本进行核算。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理，合理确定成本控制目标，并将成本控制目标分解到各部门、科室。2.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本支出。3.加强物资管理，降低物资消耗，节约采购成本。4.合理控制人员经费支出，优化人员配置，提高人员工作效率。5.定期进行成本分析，及时发现成本管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、现金流量表等。财务报告应真实、完整、准确地反映社区卫生中心的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照规定的格式和要求进行编制，并及时报送上级主管部门、财政部门和其他相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对社区卫生中心的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考依据。财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究，揭示财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.财务分析报告应及时报送社区卫生中心领导班子，并抄送各部门、科室。各部门、科室应根据财务分析报告中提出的问题和建议，采取有效措施加以改进。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现问题并进行整改。2.各部门、科室应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉遵守财务制度，接受财务监督检查。对发现的违规违纪行为，应及时向财务部