卫生协会财务制度

PAGE卫生协会财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范卫生协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保协会财务活动合法、合规、透明。2.适用范围本制度适用于卫生协会及其所属各部门、分支机构、专项基金管理组织等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会财务状况和收支情况。完整性原则：全面涵盖协会各项财务收支及资产负债等情况，确保财务信息完整。准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，不得虚假或误导性陈述。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务信息披露，不得拖延。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现协会目标。二、财务管理体制1.财务机构设置协会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项财务工作有序开展。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责协会财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为协会决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保协会资金安全。监督财务收支活动，对违反财务制度的行为及时制止和纠正。协调与财政、税务、审计等部门的关系，配合完成相关检查和审计工作。会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。对财务收支凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。协助会计人员做好财务核算工作，定期核对账目。三、预算管理1.预算编制协会应根据年度工作计划和业务发展需要，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据协会业务活动特点和市场情况，合理预测各项收入来源；支出预算应按照支出性质和用途，分为基本支出预算和项目支出预算，详细列出各项费用开支。预算编制程序：各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出本部门年度预算建议数，报财务部门汇总；财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出协会年度预算草案，报协会理事会审议；理事会审议通过后，报会员大会批准。2.预算执行协会财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。各部门应按照预算安排开展业务活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。财务部门应建立预算执行情况跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、协会业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要变更的，应及时进行预算调整。预算调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额；财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见；报协会理事会审议批准；理事会审议通过后，报会员大会备案。四、收入管理1.收入范围协会收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、业务活动收入、其他收入等。会费收入：按照协会章程规定，向会员收取的会费。捐赠收入：国内外单位或个人自愿捐赠给协会的资金或物资。政府补助收入：政府有关部门给予协会的财政拨款、专项补助等。业务活动收入：协会开展业务活动取得的收入，如培训收入、咨询服务收入、会议收入等。其他收入：除上述收入以外的其他收入，如利息收入、固定资产出租收入等。2.收入确认原则会费收入在实际收到款项时确认收入。捐赠收入在实际收到捐赠款项或物资时确认收入。对于附条件的捐赠，在取得捐赠资产控制权时确认收入，同时将相关条件作为或有事项进行处理。政府补助收入在实际收到财政拨款或专项补助时确认收入。业务活动收入在相关经济利益能够流入协会，且收入的金额能够可靠计量时确认收入。其他收入按照实际发生情况确认收入。3.收入管理要求协会应严格按照国家有关规定和协会章程收取会费，不得擅自提高或降低会费标准。接受捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则，出具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠人意愿使用捐赠资金或物资。取得政府补助收入应按照相关规定用途使用，专款专用，并接受政府有关部门的监督检查。开展业务活动应依法依规签订合同或协议，明确收入金额、结算方式、支付时间等条款，确保收入及时足额入账。加强对其他收入的管理，确保各项收入来源合法合规，及时入账。五、支出管理1.支出范围协会支出主要包括人员经费支出、业务活动支出、行政办公支出、固定资产购置支出、其他支出等。人员经费支出：支付给协会工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。业务活动支出：为开展业务活动而发生的各项费用，如培训费用、会议费用、调研费用、宣传费用、项目支出等。行政办公支出：协会行政管理部门为组织和管理协会日常工作而发生的各项费用，如办公费、水电费、差旅费、通讯费、物业管理费等。固定资产购置支出：购置固定资产所发生的支出，如办公设备、专用设备、交通工具等。其他支出：除上述支出以外的其他支出，如捐赠支出、赞助支出等。2.支出审批原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。明确审批权限和审批程序，实行分级审批制度。3.支出审批程序各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，由部门负责人审核，经分管领导审核后，报协会会长审批。支出审批应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、合同、协议等。原始凭证应注明支出内容、金额、用途、支付方式等信息。财务部门对审核后的支出凭证进行复核，确保支出符合财务制度和审批程序要求，方可办理支付手续。4.支出控制措施建立健全支出预算控制制度，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。加强对各项支出的审核监督，对不符合规定的支出不予报销。严格控制业务活动支出，合理安排费用标准，确保支出的合理性和必要性。加强对固定资产购置支出的管理，按照规定的程序进行采购，确保资产的质量和使用效益。规范捐赠支出和赞助支出管理，严格按照捐赠协议和赞助合同使用资金，确保资金使用透明。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合银行规定。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。银行存款管理：协会应按照国家有关规定，在银行开立基本账户和专用账户，办理资金收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和清理工作。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行处理。存货管理：协会如有存货，应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。协会固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类别。固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置前应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。购置时应严格按照政府采购等相关规定进行采购，确保资产质量和价格合理。固定资产折旧：协会应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点应做到账实相符，发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。处置收入应及时入账，处置净收益或净损失应按照规定进行会计处理。3.无形资产无形资产定义与范围：无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得与计价：协会取得无形资产应按照实际成本计价。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。无形资产摊销：协会应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应根据无形资产的使用寿命合理确定。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置方式包括出售、转让、报废等。处置收入应及时入账，处置净收益或净损失应按照规定进行会计处理。七、财务报告与财务分析1.财务报告：协会应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况和收支情况。2.财务分析：财务部门应定期对协会财务状况和收支情况进行分析，为协会决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高协会财务管理水平。八、财务监督1.内部监督：协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。协会审计委