乡镇铁路护路办财务制度

PAGE乡镇铁路护路办财务制度一、总则（一）目的为了加强乡镇铁路护路办财务管理，规范财务行为，保障铁路护路工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇铁路护路办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇铁路护路办及其所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.实行财务公开，接受监督，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置乡镇铁路护路办设立独立的财务室，配备必要的财务人员，负责办理日常财务工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本乡镇铁路护路办的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务制度。制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、审计等部门的关系，及时处理财务工作中的问题。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务制度，审核各项费用支出。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，确保财务数据的准确性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.乡镇铁路护路办应根据铁路护路工作任务和发展规划，结合本乡镇实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制程序：各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出年度预算建议数，报财务室汇总。财务室对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合本乡镇铁路护路办年度工作计划和财力状况，提出年度预算草案，报乡镇铁路护路办领导审批。经乡镇铁路护路办领导审批后的年度预算草案，报上级主管部门备案，并下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务室应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向乡镇铁路护路办领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、铁路护路工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照以下程序办理：各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因和调整金额，报财务室审核。财务室对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见，报乡镇铁路护路办领导审批。经乡镇铁路护路办领导审批后的预算调整方案，下达各部门执行，并报上级主管部门备案。2.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保预算的严肃性和权威性。四、收入管理（一）收入范围乡镇铁路护路办的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、专项收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应全部纳入财务核算，不得坐收坐支。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入核算1.财务室应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，及时登记入账。2.定期对收入情况进行分析和统计，掌握收入动态，为预算编制和财务管理提供依据。五、支出管理（一）支出范围乡镇铁路护路办的支出主要包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约、量力而行的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出真实、准确、合理。（三）支出审批程序1.日常费用支出各部门发生的日常费用支出，应填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签字确认后报财务室审核。财务室对费用报销单进行审核，审核无误后报乡镇铁路护路办领导审批。经乡镇铁路护路办领导审批后的费用报销单，由出纳人员办理报销手续。2.专项经费支出专项经费支出应按照项目预算和相关规定执行，严格控制支出范围和标准。项目实施部门应填写专项经费支出申请表，注明项目名称、支出事由、金额等信息，并附上相关合同、协议、发票等原始凭证。项目实施部门负责人对专项经费支出申请表进行审核，签字确认后报财务室审核。财务室对专项经费支出申请表进行审核，审核无误后报乡镇铁路护路办领导审批。经乡镇铁路护路办领导审批后的专项经费支出申请表，由出纳人员办理报销手续。（四）支出核算1.财务室应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，及时登记入账。2.定期对支出情况进行分析和统计，掌握支出动态，为预算编制和财务管理提供依据。六、资产管理（一）资产范围乡镇铁路护路办的资产主要包括固定资产、流动资产、无形资产等。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.加强固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产的购置、处置应按照规定程序办理审批手续，严格控制固定资产的购置成本，提高固定资产的使用效益。（三）流动资产管理1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强流动资产的日常管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保现金和银行存款的安全。3.定期对应收账款进行清理核对，及时催收欠款，减少坏账损失。4.加强存货管理，建立存货台账，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。对积压、变质的存货，应及时进行处理。（四）无形资产管理1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.加强无形资产的日常管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、价值等信息。3.对无形资产的购置、转让、摊销等应按照国家有关规定进行核算和管理，确保无形资产的安全和有效使用。七、财务监督（一）内部监督1.乡镇铁路护路办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务室应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务室做好财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对财政、审计、税务等部门提出的意见和建议，应认真整改落实。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务室应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映乡镇铁路护路办的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家有关规定进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务室应将编制好的财务报告报乡镇铁路护路办领导审核，并报送上级主管部门备案。（二）财务分析1.财务室应定期对财务状况和经营成果进行分析，为乡镇铁路护路办领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案是指乡镇铁路护路办在财务活动中形成的具有保存价值的各种文件、凭证、账簿、报表等资料。（二）档案