浙江省社会团体财务制度

PAGE浙江省社会团体财务制度一、总则（一）目的与依据为规范浙江省社会团体的财务行为，加强财务管理，保障社会团体的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《社会团体登记管理条例》以及国家有关财务法规，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于在浙江省境内经各级民政部门登记注册的社会团体。（三）基本原则社会团体财务管理应遵循以下基本原则：1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范透明原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和监督，确保财务信息真实、准确、完整、透明。3.统筹兼顾原则：统筹安排各项收支，合理配置资源，兼顾社会效益和自身发展。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低运行成本，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）决策机构社会团体应设立理事会或会员大会等决策机构，负责审议财务预算、决算、重大财务事项等，对财务管理工作进行监督和指导。（二）管理机构社会团体应设置独立的财务管理机构，配备具有专业资格的财务人员，负责日常财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和社会团体财务制度。（三）职责分工1.理事会或会员大会职责审议年度财务预算、决算报告。决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。监督财务管理工作，对财务状况进行审查。2.财务管理机构职责负责编制财务预算、决算草案。组织实施财务预算，进行财务核算和监督。定期编制财务报表，提供财务分析报告。管理财务档案，做好财务资料的保管和归档工作。执行理事会或会员大会关于财务工作的决议。三、预算管理（一）预算编制1.社会团体应按照国家有关规定和自身发展规划，结合年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况、业务活动开展计划等因素进行预测；支出预算应根据业务活动需要、人员配备、资产购置等情况进行合理安排，明确各项支出的用途和金额。3.预算编制应广泛征求意见，经理事会或会员大会审议通过后执行。（二）预算执行1.社会团体应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。不得擅自调整预算，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会或会员大会审议批准。2.加强预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如发现预算执行偏差较大，应及时采取措施进行调整，确保年度预算目标的实现。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，社会团体可以申请调整预算：国家政策发生重大变化，对社会团体业务活动产生重大影响。社会团体发展战略、业务范围、活动计划等发生重大调整。因不可抗力等因素导致预算执行条件发生重大变化。2.预算调整应按照规定程序进行：由财务管理机构提出预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等。经理事会或会员大会审议通过后，报登记管理机关备案。四、收入管理（一）收入范围社会团体的收入主要包括：1.会费收入：按照章程规定向会员收取的会费。2.捐赠收入：接受单位或个人的自愿捐赠。3.政府资助收入：从政府部门取得的各类资助、补贴等。4.服务收入：通过开展业务活动、提供服务等取得的收入。5.其他收入：如利息收入、投资收益等。（二）收入管理要求1.社会团体应严格按照国家有关规定和章程规定收取会费，不得擅自提高或降低会费标准。会费收取应使用财政部门监制的票据，并按照规定进行管理。2.接受捐赠应遵循自愿、无偿原则，不得强行摊派。捐赠收入应及时入账，并开具合法有效的捐赠票据。对捐赠资金和物资应进行专项管理，按照捐赠者意愿或章程规定使用。3.取得政府资助收入应符合国家政策规定和政府部门要求，按照规定用途使用，并接受政府部门的监督检查。4.开展业务活动取得的服务收入应按照国家有关规定依法纳税，并按照财务制度进行核算和管理。5.各项收入应及时足额入账，不得坐支、截留、挪用。严禁设立“小金库”。五、支出管理（一）支出范围社会团体的支出主要包括：1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.业务活动费用：开展业务活动所需的费用，如会议费、培训费、差旅费、办公费等。3.固定资产购置费用：购置办公设备、交通工具、专用设备等固定资产的费用。4.项目费用：用于特定项目的支出，如科研项目、公益项目等。5.其他费用：如财务审计费、法律顾问费、税费等。（二）支出审批1.社会团体应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定程序审批后支付。2.一般支出审批流程：由业务部门提出申请，经财务部门审核，报分管领导审批。重大支出应经理事会或会员大会审议通过后支付。3.审批人员应严格把关，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，确保支出符合财务制度和相关规定。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务规定和社会团体内部财务制度，控制各项支出标准。不得超标准、超范围支出。2.加强对业务活动费用的管理，严格控制会议费、培训费、差旅费等支出。会议费、培训费应按照规定标准执行，差旅费应严格按照审批的出差人数、天数、地点等报销。3.加强对固定资产购置的管理，按照规定程序进行采购，确保资产的合理配置和有效使用。固定资产购置应进行可行性论证，避免盲目购置。4.加强对项目费用的管理，按照项目预算和合同约定使用资金，确保项目顺利实施。项目结束后，应及时进行财务决算和审计。六、资产管理（一）流动资产1.社会团体应加强对流动资产的管理，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。3.银行存款管理应按照国家银行账户管理规定，开设银行账户，并定期核对银行账目，确保资金安全。4.应收账款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。5.存货管理应建立健全存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.社会团体应按照国家有关规定，对固定资产进行分类管理和核算。固定资产应具备以下条件：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态。2.固定资产购置应按照规定程序进行，纳入单位预算管理。购置固定资产应进行验收，确保资产质量和数量符合要求。3.固定资产折旧应按照国家有关规定计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定纳入单位预算管理。5.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.社会团体应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价入账，并按照规定期限进行摊销。3.无形资产转让、出租等应按照规定程序进行审批，取得的收入应及时入账。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.社会团体应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、财务情况说明书等。财务报告应真实、准确、完整、及时，反映社会团体的财务状况和业务活动成果。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制，由财务管理机构负责人审核签字后报理事会或会员大会审议。3.年度财务报告应经注册会计师审计，并将审计报告随同财务报告一并报送登记管理机关和业务主管单位。（二）财务分析1.社会团体应定期进行财务分析，为理事会或会员大会决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、业务活动开展情况分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，对财务数据进行对比、分析和评价，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.定期撰写财务分析报告，向理事会或会员大会报告财务分析情况，并在内部公开，供相关人员参考。八、财务监督（一）内部监督1.社会团体应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。内部监督应包括财务机构内部监督、理事会或会员大会监督等。2.财务机构应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.理事会或会员大会应定期对财务工作进行审查，听取财务管理机构的工作报告，对财务状况进行监督检查，提出意见和建议。（二）外部监督1.社会团体应接受登记管理机关、业务主管单位、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，配合监督检查工作。2.按照国家有关规定，定期接受注册会计师审计，确保财务报告的真实性和合法性。3.对监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告相关部门。九、财务档案管理（一）档案范围社会团体财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案管理要求1.财务档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保档案的完整性和安全性。2.财务档案保管期限