施工单位内部财务制度

PAGE施工单位内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范施工单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障施工单位的健康发展，确保各项施工任务顺利完成，维护投资者和债权人的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本施工单位及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖施工单位财务活动的全过程，包括资金筹集、成本控制、资产管理、利润分配等各个环节。3.规范性原则：明确财务工作流程、岗位职责和审批权限，确保财务工作规范有序。4.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映施工单位的财务状况和经营成果。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现施工单位经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置施工单位设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守施工单位的商业秘密。（三）岗位职责1.财务负责人全面负责施工单位的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算，分析预算执行情况，提出改进措施。负责资金筹集、资金运用和资金安全管理，合理安排资金，确保施工单位资金链的稳定。组织财务报表的编制和分析，为施工单位决策提供财务支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护施工单位的良好形象。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的数据及时进行纠正。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责成本核算和成本控制，分析成本变动原因，提出降低成本的建议。协助财务负责人编制财务预算，并对预算执行情况进行监控和分析。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。按照规定办理资金收付手续，及时传递收付款凭证，保证财务工作的正常运转。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.施工单位应根据年度施工计划和经营目标，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本部门的工作任务和业务需求，提出本部门的预算草案，经财务部门审核后，报施工单位管理层审批。3.财务部门应根据施工单位的战略规划和经营目标，对各部门的预算草案进行综合平衡和审核，提出调整意见，报施工单位管理层审议通过后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的财务预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.施工单位应建立预算执行情况考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应由提出调整的部门或项目组填写，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报施工单位管理层审批。2.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合施工单位的实际情况和经营目标。四、资金管理（一）资金筹集1.施工单位应根据施工项目的资金需求和资金状况，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行、股权融资等。2.施工单位应制定资金筹集计划，明确资金筹集的渠道、方式、金额和时间，确保资金筹集工作的顺利进行。3.筹集资金时，应严格按照国家有关法律法规和金融政策的规定办理相关手续，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.施工单位应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批程序和权限，确保资金使用的安全、合理、有效。2.资金使用应按照预算安排进行，严格控制资金支出范围和标准。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，经施工单位管理层审批后实施。3.施工单位应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用符合规定要求。（三）资金结算1.施工单位应严格按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定办理资金结算业务，确保资金结算的安全、准确、及时。2.资金结算应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。对于大额资金结算，应采用支票、汇票等结算方式，确保资金安全。3.施工单位应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户信息的准确无误。（四）资金安全1.施工单位应建立健全资金安全管理制度，加强对资金安全的防范和控制。财务部门应定期对资金安全情况进行检查，及时发现和消除安全隐患。2.施工单位应加强对库存现金、有价证券、印章、空白支票等重要物品的保管，确保其安全完整。3.施工单位应制定应急预案，应对可能出现的资金安全事故，确保在事故发生时能够及时采取措施，减少损失。五、成本费用管理（一）成本核算1.施工单位应建立健全成本核算制度，明确成本核算的对象、方法和程序，确保成本核算的准确、及时。2.成本核算对象应根据施工项目的特点和管理要求确定，可以是单项工程、单位工程、分部工程或分项工程等。3.成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，将施工过程中发生的各项费用按照成本核算对象进行归集和分配，计算出各成本核算对象的总成本和单位成本。（二）成本控制1.施工单位应加强对成本的控制，制定成本控制目标和措施，将成本控制贯穿于施工项目的全过程。2.成本控制应从成本预算编制、成本计划执行、成本核算分析等环节入手，采取有效的控制方法和手段，如成本定额管理、成本分析与考核等，确保成本控制目标的实现。3.施工单位应加强对施工过程中各项费用的控制，严格控制材料采购成本、人工成本、机械使用费等，降低施工成本。（三）费用管理1.施工单位应建立健全费用管理制度，明确费用开支的范围、标准和审批程序，确保费用开支的合理、合规。2.费用开支应按照预算安排进行，严格控制费用支出规模。对于重大费用支出项目，应进行可行性研究和论证，经施工单位管理层审批后实施。3.施工单位应加强对费用报销的审核和管理，严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金施工单位应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。对于库存现金，应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。施工单位应加强对银行账户的管理，严格按照银行结算制度的规定办理银行存款收付业务，定期核对银行账户余额，确保银行存款信息的准确无误。2.应收及预付款项施工单位应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，明确应收及预付款项的核算方法和管理责任。财务部门应定期对应收及预付款项进行清理和核对，及时催收款项，对逾期未收回的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。施工单位应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销。3.存货施工单位应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，明确存货的核算方法和管理责任。存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。财务部门应定期对存货进行盘点和核对，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。施工单位应加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，严格控制存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置施工单位应根据施工项目的需要和实际情况，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合施工单位的实际需求和经济利益。固定资产购置应进行可行性研究和论证，对购置的固定资产的性能、价格、使用寿命等进行综合评估，选择最优的购置方案。2.固定资产折旧施工单位应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧方法。财务部门应定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提的准确无误。3.固定资产处置施工单位应加强对固定资产处置的管理，建立健全固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的程序和审批权限。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，对处置的固定资产的账面价值、处置价格、处置原因等进行详细说明，确保处置的固定资产符合规定要求。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产购置施工单位应根据施工项目需要和实际情况，合理购置无形资产。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的无形资产符合施工单位的实际需求和经济利益。无形资产购置应进行可行性研究和论证，对购置的无形资产的价值、使用期限、预期收益等进行综合评估，选择最优的购置方案。2.无形资产摊销施工单位应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应根据无形资产的性质和使用情况，合理确定摊销年限和摊销方法。财务部门应定期对无形资产摊销进行计算和核对，确保摊销计提的准确无误。3.无形资产处置施工单位应加强对无形资产处置的管理，建立健全无形资产处置管理制度，明确无形资产处置的程序和审批权限。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，对处置的无形资产的账面价值、处置价格、处置原因等进行详细说明，确保处置的无形资产符合规定要求。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.施工单位应按照国家统一的会计制度进行利润核算，准确计算施工单位的利润总额、净利润等指标。2.利润总额包括营业利润、营业外收入和营业外支出。净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.施工单位应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积、任意盈余公积，最后向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%以上时，可不再提取。任意盈余公积由施工单位根据实际情况自行决定提取比例。3.向投资者分配利润应按照投资者的出资比例或持股比例进行分配。八财务管理监督与检查（一）内部审计1.施工单位应建立健全内部审计制度，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应配备专业的审计人员，审计人员应具备相应的审计专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。3.内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计时间等，确保审计工作的有序进行。（二）财务检查1.施工单位应定期对财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务报表真实性、资金使用合规性等。2.财务检查应由财务部门组织实施，检查人员应具备相应的财务专业知识和技能，严格遵守检查工作纪律。3.财务检查应形成检查报告，对检查中发现的问题应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（三）外