中等职业学校财务制度

PAGE中等职业学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范中等职业学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进中等职业教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中等职业学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级人民政府举办的中等职业学校、民办中等职业学校及其他中等职业教育机构（以下统称学校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制1.学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。2.学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务人员应当具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加会计继续教育。3.学校应当建立健全财务管理制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务管理工作规范、有序。二、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.完整性原则。学校应当将各项收入和支出全部纳入预算管理，不得隐瞒、漏报。3.真实性原则。学校编制预算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务收支情况和事业发展成果。4.统筹兼顾原则。学校编制预算应当统筹兼顾，妥善安排各项资金，优先保障重点支出。5.收支平衡原则。学校编制预算应当坚持收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.学校应当根据事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，分析本年度收入、支出增减因素，按照规定的预算编制方法和程序，编制年度预算草案。2.学校预算收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。学校应当按照国家有关规定，合理确定各项收入预算。3.学校预算支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。学校应当根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项支出预算。（三）预算审批程序1.学校年度预算草案编制完成后，应当报经学校领导班子审议通过，并按照规定报财政部门审批。2.学校应当严格执行经批准的预算，不得擅自调整。确需调整预算的，应当按照规定程序报经财政部门审批。（四）预算执行与监督1.学校应当按照预算批复及时组织预算执行，确保各项收入和支出按照预算规定的项目、金额和时间执行到位。2.学校应当建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.学校应当加强对预算执行情况的监督检查，对违反预算规定的行为，应当及时予以纠正。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、培训收入等。3.上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，即学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校应当严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费应当符合国家规定的收费项目、收费标准和收费范围，并使用合法票据。2.学校应当加强对事业收入的管理，按照国家有关规定及时足额上缴应缴财政专户的资金。3.学校应当加强对经营收入的管理，按照国家有关规定进行成本核算，确保经营活动的经济效益和社会效益。4.学校应当加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规。（三）收入票据管理1.学校应当按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.学校应当建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责权限，确保票据的安全和规范使用。3.学校应当定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时处理。四、支出管理（一）支出范围1.事业支出，即学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费支出和公用经费支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.经营支出，即学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。3.对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。4.上缴上级支出，即学校按照规定上缴上级单位的支出。5.其他支出，即上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。（二）支出管理要求1.学校应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应当建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批程序和审批权限，确保支出的合理性、合法性和效益性。3.学校应当加强对支出的控制和监督，对重大支出项目应当实行集体决策和论证，并建立健全项目支出绩效评价制度。4.学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度，按照规定的程序和方式办理支出业务。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应当按照国家有关规定，及时足额发放人员工资、津贴补贴等，确保教职工的合法权益。2.学校应当按照国家有关规定，为教职工缴纳社会保险费和住房公积金，保障教职工的福利待遇。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.学校应当按照国家有关规定，合理安排公用经费支出，提高资金使用效益。公用经费支出应当严格按照预算执行，不得擅自调整。3.学校应当加强对公用经费支出的管理，建立健全公用经费使用管理制度，明确各项公用经费的使用范围和标准，确保公用经费支出的合理性、合法性和效益性。（五）项目支出管理1.项目支出应当按照规定的程序和要求进行申报、审批和实施。学校应当建立健全项目申报、审批、实施、验收等管理制度，确保项目的顺利实施。2.项目支出应当严格按照预算执行，不得擅自调整。确需调整预算的，应当按照规定程序报经财政部门审批。3.学校应当加强对项目支出的监督检查，对项目实施过程中出现的问题，应当及时采取措施加以解决。项目完成后，应当按照规定进行验收，并及时办理项目资金结算和资产交付手续。五、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应当加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全和完整。3.学校应当严格执行现金管理制度，按照规定的范围和限额使用现金，不得坐支现金。4.学校应当加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。5.学校应当加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，应当按照规定程序报经批准后予以核销。6.学校应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货的账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应当按照国家有关规定，合理确定固定资产的入账价值，及时进行账务处理。3.学校应当建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的职责权限，确保固定资产的安全和完整。4.学校应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。5.学校应当加强对固定资产处置的管理，按照规定程序报经批准后进行处置。固定资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（四）无形资产管理1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应当按照国家有关规定，合理确定无形资产的入账价值，及时进行账务处理。3.学校应当建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、处置等环节的职责权限，确保无形资产的安全和完整。4.学校应当加强对无形资产处置的管理，按照规定程序报经批准后进行处置。无形资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（五）对外投资管理1.学校应当按照国家有关规定，严格控制对外投资。确需对外投资的，应当按照规定程序报经批准后进行。2.学校对外投资应当进行可行性研究和论证，并按照国家有关规定进行资产评估。3.学校应当建立健全对外投资管理制度，明确对外投资的决策、执行、监督等环节的职责权限，确保对外投资的安全和效益。4.学校应当定期对对外投资进行清查盘点，及时掌握对外投资的收益情况。对投资收益，应当按照国家有关规定进行核算和管理。六、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应当严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.学校应当按照国家有关规定，及时足额偿还债务本息，不得拖欠。3.学校应当建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序和审批权限，确保负债的合理性、合法性和效益性。七、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应当成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作，并定期向学校教职工代表大会报告清算工作进展情况。2.清算机构应当对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。3.学校清算结束后，清算机构应当提出清算报告，报经学校教职工代表大会审议通过，并报主管部门和财政部门备案。（三）资产处置1.学校清算后的剩余财产，应当按照有关规定进行处置。2.学校清算后的剩余财产，应当按照国家有关规定上缴国库或用于发展与学校原有事业有关的事业。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.学校财务报告应当真实、完整、准确、及时，并按照规定报送主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应当建立健全财务分析制度，定期对学校财务状况进行分析。财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况、资金使用效益等。2.学校应当运用科学的分析方法，对财务数据进行分析和比较，发现问题及时提出改进措施和建议。3.学校财务分析报告应当为学校领导决策提供依据，促进学校财务管理水平的提高。九、财务监督（一）监督机制1.学校应当建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.学校应当设立财务监督机构或配备财务监督人员，负责对学校财务活动进行日常监督检查。3.学校应当加强内部审计工作，定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）监督内容1.对预算编制、执行和调整情况进行监督检查，确保预算的严格执行。2.对收入、支出情况进行监督检查，确保收入合法合规，支出合理有效。3.对资产管理情况进行监督检查，确保资产安全完整，合理使用。4.对负债管理情况进行监督检查，确保