高尔夫球学院财务制度

PAGE高尔夫球学院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范高尔夫球学院（以下简称“学院”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项工作的顺利开展，实现学院的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于高尔夫球学院及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：学院的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学院的财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒不报。3.完整性原则：涵盖学院所有财务收支活动，做到全面管理，不留死角。4.及时性原则：财务数据应及时记录、整理和报告，以便为学院决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：优化资源配置，合理使用资金，提高资金使用效益，降低办学成本。（四）财务管理体制学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学院院长对学院财务工作负总责，财务部门在院长的领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作。各部门应配合财务部门做好本部门的财务工作，并接受财务部门的指导和监督。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学院的财务制度，制定和完善学院内部财务管理制度。2.负责学院年度预算的编制、执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和评价。3.组织开展会计核算工作，及时、准确地记录和反映学院的财务收支情况，编制财务报表。4.负责学院资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责学院收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为。7.开展财务分析和财务风险预警，为学院决策提供财务依据和建议。8.配合有关部门做好审计、税务等工作，接受财政、审计等部门的监督检查。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责学院财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制学院年度预算和财务报表，审核重要财务事项，为学院决策提供财务支持。负责学院资金管理、资产管理、财务分析等工作，协调与财政、税务、审计等部门的关系。对财务人员进行业务指导和培训，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家会计制度和学院财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务票据的管理和使用，做好票据的领购、开具、保管和核销工作。协助财务负责人编制学院年度预算，对预算执行情况进行跟踪和分析。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保资金安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，定期进行现金盘点和银行对账，做到账实相符。登记现金日记账和银行存款日记账，及时、准确地记录现金和银行存款的收支情况。协助会计人员做好原始凭证的审核和整理工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书及相关专业知识，熟悉国家财经法律法规和学院财务制度。2.具有良好的职业道德和敬业精神，诚实守信，廉洁奉公。3.具备较强的财务分析和财务管理能力，能够熟练使用财务软件和办公软件。4.财务负责人应具有中级以上会计专业技术资格，从事财务工作三年以上。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学院事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障教学、科研等中心工作的资金需求。3.坚持实事求是的原则，结合学院实际情况，准确预测收入和支出，提高预算的科学性和准确性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学院历年收入情况，结合当年招生计划、培训项目、场地租赁等因素，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照支出性质和用途，分为人员经费、公用经费、专项经费等类别进行编制。人员经费根据学院人员编制和工资标准进行计算；公用经费按照定额标准和实际需求进行测算；专项经费根据学院重点项目和专项工作的需要进行申报和安排。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学院事业发展规划和财力状况，提出学院年度预算草案，报院长办公会审议。3.院长办公会审议通过后，将年度预算草案提交学院教职工代表大会审议。4.经教职工代表大会审议通过后的年度预算，报上级主管部门备案，并下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.学院各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期向院长汇报预算执行情况。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因和金额，报财务部门审核。3.财务部门审核后，提出调整预算的建议方案，报院长办公会审议。经院长办公会审议通过后，对预算进行调整，并下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括学费收入、培训收入、场地租赁收入、赛事活动收入、捐赠收入及其他收入等。（二）收费管理1.学费、培训收费等必须严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应向社会公示，接受监督。2.收费时应开具合法有效的票据，使用财政部门统一监制的收费票据。收费票据由财务部门统一管理，专人负责领购、开具、保管和核销工作。3.加强对收费资金的管理，及时足额上缴财政专户或纳入学院预算管理，严禁截留、挪用、坐支收费资金。（三）其他收入管理1.场地租赁收入、赛事活动收入等应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。收入应及时足额入账，不得账外设账或隐瞒不报。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，专款专用，并向捐赠人公开捐赠资金的使用情况。3.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法律法规和学院财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。3.加强支出预算控制，严格按照预算安排支出，严禁无预算支出或超预算支出。4.注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效益。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，再送财务部门审核报销。2.重大项目支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管领导审核后，报院长审批。3.专项经费支出：按照专项经费管理办法的规定进行审批，确保专款专用。（三）支出分类管理1.人员经费支出工资、津贴、补贴等人员经费应按照国家和学院的有关规定执行，按时足额发放。社会保险、住房公积金等费用应按照规定的比例和基数计提和缴纳。2.公用经费支出办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用经费应按照定额标准控制使用，严格审批手续。差旅费、会议费、培训费等应按照相关规定执行，严格控制开支范围和标准。设备购置及维护费、图书资料费等应根据学院教学、科研等工作需要，合理安排资金，确保资产的正常使用和更新。3.专项经费支出专项经费应专款专用，按照项目预算和合同协议的要求进行支出。项目负责人应定期向学院报告项目进展情况和经费使用情况。专项经费支出应严格审批程序，确保资金使用安全、合理、有效。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销金额应与发票金额一致，不得虚报、多报。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.报销审批手续应齐全，各级审批签字应清晰、完整。报销人应按照规定的审批程序办理报销手续，不得越级审批。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学院资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照购置成本计价。4.无形资产是指学院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。购置固定资产应按照规定的程序进行招投标或政府采购。2.固定资产入账：固定资产购置后，采购部门应及时将固定资产移交财务部门，财务部门按照规定进行入账核算。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学院财务。（三）流动资产与无形资产1.流动资产应加强管理，定期进行清查盘点，确保资金安全和资产完整。2.无形资产应按照相关法律法规和学院规定进行管理，及时办理产权登记手续，加强对无形资产的保护和利用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学院应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映学院的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家有关规定和学院财务制度的要求进行编制，经财务负责人审核、院长审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期开展财务分析工作，对学院的财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为学院决策提供财务依据和建议。3.财务分析报告应及时报送学院领导和相关部门，为学院加强财务管理和提高资金使用效益提供参考。八、财务监督与检查（一）内部监督1.学院建立健全内部财