分行财务制度

PAGE分行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范分行的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障分行各项业务的健康发展，确保分行财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于分行本部及所属各分支机构的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、金融监管规定以及行业财务准则，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映分行的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖分行财务活动的各个方面，包括预算管理、收入与成本费用管理、资产管理、资金管理、财务报告与分析等，确保财务管理无死角。4.效益性原则：以提高资金使用效益为核心，优化资源配置，降低经营成本，实现分行经济效益与社会效益的统一。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防范财务风险。二、财务组织与职责（一）财务部门设置分行设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责分行的财务管理工作。财务部门根据业务需要，可下设预算管理、会计核算、资金管理、财务分析等岗位，明确各岗位的职责分工。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和分行的财务制度，制定具体的财务管理办法和实施细则。2.负责编制分行年度财务预算和决算，组织实施预算管理，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.负责分行的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保财务信息的真实、准确、完整。4.负责分行的资金管理，合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率，防范资金风险。5.负责分行的成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，审核各项成本费用支出，严格控制费用开支。6.负责分行的资产管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等的核算、清查、评估和处置，确保资产的安全完整。7.负责编制分行财务报告，定期向分行管理层和监管部门报送财务报表和财务分析报告，为决策提供依据。8.负责分行的财务审计和内部控制工作，配合内部审计部门和外部审计机构进行审计检查，发现问题及时整改，完善内部控制制度。9.参与分行重大经济决策，提供财务专业意见和建议，防范财务风险。10.负责与财政、税务、监管等部门的沟通协调，及时了解政策变化，办理相关财务手续，维护分行的合法权益。（三）其他部门职责1.各业务部门负责本部门业务活动的成本费用预算编制和控制，配合财务部门做好财务工作，提供相关财务数据和资料。2.人力资源部门负责制定分行薪酬福利政策，提供人员工资、奖金、福利等相关数据，协助财务部门进行成本核算和费用控制。3.行政部门负责分行办公用品、设备采购、办公场地租赁等费用的管理和控制，配合财务部门做好固定资产管理工作。4.风险管理部门负责对分行各项业务进行风险评估和监控，为财务决策提供风险信息支持，协助财务部门做好风险防范工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则。每年末，分行管理层根据分行战略规划和经营目标，提出下一年度的预算编制总体要求和目标。2.各业务部门根据分行下达的预算编制要求，结合本部门业务发展计划，编制本部门的收入、成本费用预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各业务部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合分行整体经营情况，编制分行年度财务预算草案，提交分行预算管理委员会审议。4.分行预算管理委员会对财务部门提交的预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据审议意见对预算草案进行调整和完善，报分行管理层审批后下达执行。（二）预算执行1.各部门必须严格按照分行下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中的问题，并向分行管理层汇报。3.分行管理层根据预算执行情况报告，及时采取措施进行调控，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和严肃性原则。只有在市场环境、政策法规、经营战略等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标偏差较大时，方可进行预算调整。2.预算调整申请由业务部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额以及对分行经营的影响等，并提交相关证明材料。3.业务部门将预算调整申请报送财务部门，财务部门进行审核后，提交分行预算管理委员会审议。4.分行预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据审议结果决定是否批准调整。经批准的预算调整方案由财务部门下达执行，并相应调整预算指标和会计核算。（四）预算考核1.分行建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.分行的收入包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、公允价值变动损益、汇兑收益等。各项收入应严格按照国家法律法规和金融监管规定进行核算和确认。2.业务部门应积极拓展业务，加强市场营销，确保各项收入的足额实现。财务部门负责对收入进行核算和监控，及时发现收入异常情况，并向相关部门反馈。3.加强收入的风险管理，严格审查客户信用状况，防范贷款风险、投资风险等，确保收入的真实性和稳定性。（二）成本费用管理1.成本费用管理遵循“总量控制、分项管理、节约高效”的原则。分行应制定合理的成本费用控制目标，明确各部门成本费用管理责任，加强成本费用的日常监控和分析。2.成本费用分为固定成本和变动成本。固定成本包括人员工资、固定资产折旧、租金等，变动成本包括业务费用、营销费用等。财务部门应根据成本费用的性质和特点，采取不同的管理措施。3.严格控制费用开支，各项费用支出应符合国家法律法规和分行财务制度的规定，履行必要的审批程序。严禁超预算、超标准开支费用。4.加强成本费用的分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。将成本费用控制情况纳入部门和员工绩效考核体系，激励各部门和员工节约成本费用。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指分行使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入分行预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.财务部门负责固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴分行财务部门。固定资产处置应进行评估，确保资产处置价格合理。（二）流动资产与无形资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。分行应加强流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。2.应收账款应及时催收，建立应收账款台账，跟踪应收账款的回收情况。对逾期应收账款应采取有效措施进行清收，防范坏账风险。3.存货应合理控制库存水平，加强存货的出入库管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。4.无形资产是指分行拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家规定进行核算和管理，定期进行评估。六、资金管理（一）资金筹集1.分行应根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金来源的合法性、稳定性和充足性。资金筹集方式包括吸收存款、同业拆借、发行金融债券等。2.吸收存款应严格遵守国家有关存款管理规定，加强存款营销，优化存款结构，提高存款稳定性。3.同业拆借应按照市场规则进行操作，严格控制拆借规模和期限，防范拆借风险。4.发行金融债券应按照国家规定的程序进行审批，确保债券发行符合相关法律法规和监管要求。（二）资金运用1.分行应合理安排资金运用，优化资金配置，提高资金使用效益。资金运用主要包括贷款投放、投资业务、资金拆借等。2.贷款投放应严格遵守国家有关贷款管理规定，加强贷款审批和风险管理，确保贷款质量。合理确定贷款额度、期限和利率，优化贷款结构。3.投资业务应按照国家规定的投资范围和投资比例进行操作，加强投资风险管理，确保投资收益。4.资金拆借应严格遵守市场规则，控制拆借风险。资金拆借期限和利率应符合市场行情。（三）资金结算1.分行应加强资金结算管理，确保资金结算的安全、准确、及时。资金结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.严格执行资金结算制度，加强对结算凭证的审核和管理。对大额资金结算应实行双人经办、授权审批制度。3.加强与银行间的资金清算和对账工作，确保资金清算准确无误。定期核对银行账户余额，及时发现和处理资金结算异常情况。（四）资金风险管理1.分行应建立健全资金风险管理制度，加强资金风险管理。资金风险主要包括流动性风险、利率风险、信用风险等。2.加强流动性风险管理，合理安排资金头寸，确保资金流动性充足。制定流动性应急预案，应对突发流动性风险事件。3.加强利率风险管理，密切关注市场利率变化，合理调整资产负债结构，防范利率风险。4.加强信用风险管理，对客户进行信用评级和授信管理，严格审查客户信用状况，防范信用风险。七、财务报告与分析（一）财务报告1.分行应按照国家统一的会计制度和监管要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映分行的财务状况和经营成果。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报送分行管理层和监管部门。3.加强财务报告的审核和审批，确保财务报告质量。财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，报分行管理层审批。（二）财务分析1.分行应定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金流动分析、成本费用分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。通过财务分析，找出分行经营管理中的问题和不足，提出改进措施和建议。3.加强财务分析报告的撰写和报送，财务分析报告应语言简洁、内容详实、分析准确、建议可行。财务分析报告应定期报送分行管理层，并根据管理层要求进行调整和完善。八、财务监督与检查（一）内部监督1.分行应建立健全内部财务监督制度，加强内部财务监督。内部财务监督主要包括财务部门内部监督、各部门之间的相互监督以及内部审计监督等。2.财务部门应加强对自身财务工作的监督检查，定期对会计凭证、账簿、报表等进行审核，确保财务信息的真实、准确、完整。3.各部门之间应相互监督，发现财务问题及时报告。财务部门应加强与其他部门的沟通协调，建立信息共享机制，共同做好财务管理工作。4.内部审计部门应定期对分行财务活动进行审计检查，发现问题及时提出整改意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，认真落实整改措施。（二）外部监督1