代理记账行业绩效评价制度

代理记账行业绩效评价制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国反不正当竞争法》等国家相关法律法规，参照《企业内部控制基本规范》及所属集团母公司关于财务管理与风险防控的指导意见，结合代理记账行业业务特性及公司内部管理需求制定。旨在规范代理记账业务全流程管理，强化风险防控能力，提升服务质量与合规水平，确保公司稳健运营。第二条本制度适用于公司各部门、下属分支机构及全体员工，覆盖代理记账业务承接客户需求、签订合同、尽职调查、账务处理、税务申报、客户交付等全场景管理活动。第三条本制度涉及的核心术语定义如下：（一）“代理记账专项管理”指公司为规范代理记账业务操作、防范财务风险、保障客户权益而建立的全流程制度体系，包括业务流程设计、风险识别、合规审查、责任追溯等环节。（二）“专项风险”指在代理记账过程中可能引发财务差错、税务处罚、客户投诉或声誉损害的可预见或潜在风险，如数据泄露、虚假申报、利益输送等。（三）“合规操作”指业务活动严格遵循国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求的行为标准，确保业务活动合法、合规、高效。第四条代理记账专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则。确保管理要求覆盖业务全流程及所有参与人员，无死角、无盲区。（二）责任到人原则。明确各层级、各部门、各岗位的管理职责，做到可追溯、可考核。（三）风险导向原则。优先识别与管控重大、高频风险，实施差异化管理措施。（四）持续改进原则。定期评估管理有效性，根据内外部环境变化及时优化制度流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司代理记账专项管理工作负总责，统筹决策资源保障制度落实；分管领导为直接责任人，负责专项管理制度的组织实施、监督考核及跨部门协调。第六条公司设立代理记账专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、业务部、合规部等相关部门负责人为成员。领导小组主要履行以下职能：（一）统筹制定与修订代理记账专项管理制度，协调跨部门协作事项；（二）审批重大风险事件的处置方案及专项管理资源投入；（三）定期听取专项管理进展报告，督导整改落实。第七条各部门职责划分如下：（一）财务部（牵头部门）：1.负责代理记账业务流程设计、操作标准制定及培训宣贯；2.主导客户尽职调查、合同评审及账务处理全流程管控；3.组织开展风险排查，提出优化建议并跟踪落实；4.负责税务申报合规性审核及异常情况处置。（二）合规部（专责部门）：1.负责代理记账业务合规性审核，审查业务操作与客户需求的匹配性；2.优化业务流程，提出风险防控措施并监督实施；3.调查处理违规事件，提出处罚建议。（三）业务部及下属单位（执行主体）：1.负责落实专项管理要求，确保业务操作符合制度标准；2.开展日常风险自查，及时上报异常情况；3.配合完成客户沟通、需求确认及服务交付。第八条基层执行岗位（如会计、客户经理等）需履行以下合规操作责任：（一）签署岗位合规承诺书，明确知晓并遵守制度要求；（二）执行业务操作时严格按标准流程进行，确保记录真实完整；（三）发现潜在风险或违规行为时，立即上报主管并暂停操作；（四）参与风险防控培训，掌握异常情况处置预案。第三章专项管理重点内容与要求第九条客户承接环节管控：（一）业务操作合规标准：客户经理需通过书面方式确认客户财务需求，签署服务协议前完成资质核验（如营业执照、行业类别等）；禁止无明确服务边界承接业务。（二）禁止性行为：严禁为追求业绩虚假宣传服务能力，或违规泄露客户信息用于其他商业用途。（三）重点防控点：防范因需求理解偏差导致的账务处理错误，需留存沟通记录备查。第十条尽职调查环节管控：（一）业务操作合规标准：对客户提供的财务资料实施完整性校验，必要时要求补充证明材料；建立客户信用档案，记录风险特征。（二）禁止性行为：严禁与客户串通隐瞒重大财务风险（如虚增收入、隐瞒负债），或违规代持客户资产。（三）重点防控点：防范因尽职调查不足引发的税务争议，需覆盖客户主要经济活动类型。第十一条账务处理环节管控：（一）业务操作合规标准：严格遵循会计准则处理原始凭证，禁止无合理依据的科目混用；每月定期生成财务报表并提交客户审核。（二）禁止性行为：严禁伪造、变造单据，或因操作疏忽导致账实不符；禁止利用账务处理规避税务监管。（三）重点防控点：防范因计算错误引发的税务罚款，需设置复核机制。第十二条税务申报环节管控：（一）业务操作合规标准：根据客户经营情况选择最优税种组合，按期完成申报并留存申报凭证；异常申报需及时上报合规部复核。（二）禁止性行为：严禁为客户虚假申报或不实申报，或因技术疏漏导致申报错误。（三）重点防控点：防范因政策理解偏差导致的税负差异，需定期组织政策培训。第十三条客户交付环节管控：（一）业务操作合规标准：按服务协议约定提供财务报表、纳税申报表等资料，确保数据连续性；交付时同步说明财务数据使用限制。（二）禁止性行为：严禁泄露客户商业秘密，或未达服务标准随意承诺额外服务。（三）重点防控点：防范因交付资料不全引发的客户投诉，需建立交付复核流程。第十四条利益冲突防范：（一）业务操作合规标准：建立客户利益冲突登记制度，同一员工服务的客户间存在竞争关系时及时上报；禁止利用代理记账之便谋取私利。（二）禁止性行为：严禁与客户共同制定虚假财务数据，或违规收取返点、回扣。（三）重点防控点：防范因利益冲突损害公司声誉，需设置独立监督渠道。第十五条信息系统安全管控：（一）业务操作合规标准：客户数据传输、存储需采用加密措施，定期进行系统漏洞扫描；操作日志需完整留存至少五年。（二）禁止性行为：严禁非授权访问客户数据，或因操作不当导致数据丢失。（三）重点防控点：防范因系统漏洞引发的数据泄露，需设置应急响应机制。第四章专项管理运行机制第十六条制度动态更新机制：（一）财务部每半年开展一次制度适用性评估，结合法规变化、业务调整提出修订建议；（二）修订后的制度经领导小组审批后发布，各部门需同步更新内部文件，并组织培训；（三）重大变更需通过全员签署确认书的方式确认学习效果。第十七条风险识别预警机制：（一）财务部每季度组织跨部门开展专项风险排查，形成风险清单并分级（一般/重大/紧急）；（二）合规部根据风险清单发布预警通知，明确管控措施及责任部门；（三）风险等级升级时，需同步启动应急预案并上报领导小组。第十八条合规审查机制：（一）将合规审查嵌入以下关键节点：客户签约前（资质审查）、账务处理中（异常抽查）、税务申报后（结果核对）；（二）未通过合规审查的业务不得实施，审查结果作为绩效考核依据；（三）建立“一票否决”条款，对存在重大合规问题的客户直接终止服务。第十九条风险应对机制：（一）一般风险由业务部门自行处置，重大风险需上报领导小组协调解决；（二）紧急风险事件（如税务稽查）需立即启动应急流程：一线员工暂停操作→直属主管上报→合规部制定方案→领导小组决策；（三）风险处置结果需书面存档，并作为后续管理优化的参考。第二十条责任追究机制：（一）违规情形与处罚标准对应表：|违规情形|处罚标准||----------------|-----------------------------------||虚假申报|立即解除合同+赔偿客户损失+内部通报||数据泄露|责任人降级+赔偿客户损失+吊销资格||违规收费|返收违规款项+扣除绩效+取消评优|（二）处罚流程：立案调查→内部听证→决定处罚→结果公示；（三）违规情形涉及刑事犯罪的，移交司法机关处理。第二十一条评估改进机制：（一）每年开展专项管理有效性评估，指标包括客户投诉率、税务稽查发生率、员工培训覆盖率；（二）评估结果作为制度修订的依据，重点优化频次较低但影响重大的环节；（三）优秀管理案例需形成标准化流程并在全公司推广。第五章专项管理保障措施第二十二条组织保障：（一）公司主要负责人每季度听取专项管理工作汇报；（二）分管领导每月召开专题会议解决管理难题；（三）设立专项管理联络员制度，各部门指定专人对接。第二十三条考核激励机制：（一）将合规情况纳入部门年度考核（占比30%），与绩效奖金挂钩；（二）连续三年无重大违规的团队获评“专项管理先进”；（三）对违规责任人实施绩效扣减，情节严重的解除劳动合同。第二十四条培训宣传机制：（一）管理层：每半年组织合规履职培训，内容涵盖政策法规、责任清单；（二）一线员工：每月开展操作规范培训，考核合格后方可上岗；（三）通过内网、公告栏等渠道发布合规案例，营造学习氛围。第二十五条信息化支撑：（一）开发客户风险智能识别系统，自动标记异常交易；（二）建立文档管理平台，实现电子化存档与快速检索；（三）利用大数据分析优化税务申报方案。第二十六条文化建设：（一）编制《代理记账合规手册》，覆盖全流程操作指引；（二）每年签署全员合规承诺书，签订时需直属上级监督；（三）设立“合规建议奖”，鼓励员工提出管理优化方案。第二十七条报告制度：（一）风险事件上报要求：2小时内电话报告直属主