规范法院财务管理制度

PAGE规范法院财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在加强法院财务管理，规范财务行为，确保法院经费的合理使用，提高资金使用效益，保障法院各项工作的顺利开展，维护司法公正和廉洁。（二）适用范围本制度适用于法院机关及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项经费，保障法院工作重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低行政成本。4.规范透明原则：财务行为规范、透明，接受内外部监督。二、预算管理（一）预算编制1.法院各部门应根据年度工作计划和工作任务，提出本部门的经费预算建议，报财务部门审核。2.财务部门结合法院整体工作规划和财力状况，对各部门预算建议进行汇总、审核和平衡，编制法院年度预算草案。3.年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.法院严格按照批准的预算执行，不得擅自调整。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。预算执行过程中，各部门应严格控制经费支出，确保预算执行进度与工作进度相匹配。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向院领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，需要增加或减少预算总支出的，应按规定程序报经批准后进行调整。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额及相关说明等内容。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，编制法院年度决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映法院年度预算执行情况和财务状况。3.决算报告经审计后，报上级主管部门和财政部门备案。三、收入管理（一）财政拨款收入1.法院应按照国家财政预算管理的规定，及时足额地取得财政拨款收入。2.财政拨款收入应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（二）其他收入1.法院依法取得的诉讼费收入、罚没收入、国家赔偿款收入等其他收入，应按照国家有关规定及时足额上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。2.其他收入的取得应符合法律法规规定，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。四、支出管理（一）基本支出1.人员经费人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费应严格按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资福利等支出的及时足额发放。2.公用经费公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费应按照厉行节约的原则，严格控制支出标准和范围，提高资金使用效益。（二）项目支出1.项目支出应根据法院工作实际需要和财力状况，按照轻重缓急原则合理安排。2.项目支出应实行项目库管理，对项目进行可行性研究和论证，确保项目的必要性、可行性和效益性。3.项目实施过程中，应严格按照项目预算和合同规定执行，加强项目资金管理和监督，确保项目资金专款专用，不得截留、挪用。（三）专项资金支出1.专项资金是指财政部门或上级主管部门拨入的具有特定用途的资金。2.专项资金应按照规定的用途和范围使用，不得擅自改变用途。3.专项资金应实行单独核算，专款专用，确保资金使用效益。（四）支出审批1.法院各项支出应严格按照审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或专项支出应经院长办公会审议通过后报院长审批。2.支出审批应严格把关，确保支出的合理性、合法性和真实性。（五）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关财务规定。2.报销手续应齐全，包括发票、收据、审批单等相关凭证。3.财务部门应严格按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。法院应严格按照国家有关现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款应按照国家有关银行账户管理规定，开设和使用银行账户，加强银行账户管理和资金安全防范。2.应收及预付款项应收及预付款项包括诉讼费应收款、其他应收款、预付账款等。法院应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类固定资产分为房屋及建筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等六大类。3.固定资产购置固定资产购置应按照国家有关规定和法院实际需要，编制购置计划，报经批准后实施。固定资产购置应严格按照政府采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。4.固定资产折旧法院应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照国家有关规定和程序进行，确保资产处置的合法性、合理性和效益性。（三）无形资产1.无形资产是指法院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置无形资产购置应按照国家有关规定和法院实际需要，编制购置计划，报经批准后实施。无形资产购置应严格按照相关规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。3.无形资产摊销法院应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。六、财务内部控制（一）岗位设置与职责分工1.法院应按照不相容职务相互分离的原则，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务岗位包括会计、出纳、财务审核、资产管理等岗位。3.会计人员不得兼任出纳工作，财务审核人员不得兼任会计工作和资产管理工作。（二）财务审批与授权1.法院应建立健全财务审批制度，明确审批流程和审批权限。2.财务审批应实行分级授权，重大财务事项应经院长办公会审议通过后报院长审批。3.财务审批人员应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。（三）财务监督与检查1.法院应加强对财务工作的监督与检查，定期或不定期地对财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等进行检查。2.财务监督检查应采取内部审计、专项检查、日常监督等多种方式进行。3.对检查中发现的问题，应及时进行整改，确保财务工作规范有序。（四）财务风险防控1.法院应建立健全财务风险防控机制，加强财务风险管理。2.财务风险防控应包括预算风险、资金风险、资产风险等方面的防控。3.法院应定期对财务风险进行评估和分析，采取有效措施防范和化解财务风险。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指反映法院财务状况和预算执行情况的书面文件。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表和财务情况说明书。3.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求编制，确保财务报告的真实、准确、完整。（二）财务分析1.财务分析是指对法院财务状况和预算执行情况进行分析和评价。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等方面。3.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，为法院决策提供依据。八、财务信息化建设（一）财务信息化规划1.法院应制定财务信息化建设规划，明确财务信息化建设的目标、任务和步骤。2.财务信息化建设规划应与法院整体信息化建设规划相衔接，确保财务信息化建设的顺利实施。（二）财务信息系统建设1.法院应根据财务信息化建设规划，建设财务信息系统，实现财务工作的信息化管理。2.财务信息系统应包括账务处理、预算管理、资产管理、报表生成等功能模块，满足法院财务工作的需要。（三）财务信息安全管理1.法院应加强财务信息安全管理，