规范出纳制度

PAGE规范出纳制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效地运作，保障公司财务活动的合法性、规范性和有效性，维护公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的部门、岗位及人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等相关法律法规以及公司实际情况制定。二、出纳岗位职责（一）现金收付1.严格按照国家有关现金管理的规定，根据审核无误的原始凭证，办理现金收付业务。收付款时，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币，应予以没收，并及时向领导报告。2.对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。（二）银行结算1.熟悉银行结算业务流程，根据公司业务需要，正确选择银行结算方式，及时办理银行存款、取款和转账结算业务。2.严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。3.每月至少核对一次银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保公司银行存款账目准确无误。如发现未达账项，要及时查找原因，并向财务负责人报告。（三）票据管理1.负责保管各种空白支票、汇票、本票等票据，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、注销日期等信息。2.严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。开具后的票据存根联要妥善保管，定期装订成册，以备查验。3.对作废的票据，要加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得随意销毁。（四）资金日记账登记1.按照经济业务发生的顺序，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。每日终了，要结出当日余额，并与库存现金进行核对；每月终了，要编制资金日报表，向财务负责人报送资金收支情况。2.定期将日记账与总账进行核对，保证账账相符。如发现账目不符，要及时查明原因，并进行调整。（五）印章管理1.负责保管公司财务专用章和法人章，严格按照规定用途使用印章。未经领导批准，不得擅自将印章交与他人使用。2.使用印章时，要在印章使用登记簿上登记，注明使用日期、用途、使用人等信息，并由使用人签字确认。印章使用完毕后，要及时归还保管人。3.印章保管人要妥善保管印章，防止印章被盗用、丢失或损坏。如发现印章丢失或被盗，要立即向领导报告，并采取相应的措施，如登报声明作废等。（六）其他工作1.协助会计人员做好财务报表的编制工作，提供相关数据支持。2.完成领导交办的其他临时性工作任务，积极配合其他部门的工作，为公司的整体运营提供有力的财务支持。三、现金管理制度（一）现金库存限额1.公司根据日常现金开支的需要，核定合理的现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.如需调整现金库存限额，应提前向开户银行提出申请，经银行审核同意后，方可进行调整。（二）现金收入管理1.公司的现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行坐支。2.现金收入必须开具合法有效的收款凭证，并加盖公司财务专用章或发票专用章。收款凭证应包括日期、收款单位名称、付款单位名称、金额、摘要等内容。3.出纳人员收取现金时，应认真核对收款凭证与实际收款金额是否一致，如有不符，应及时查明原因，并进行处理。（三）现金支出管理1.公司的现金支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，经部门负责人、会计主管人员、单位领导审核签字后，方可办理付款手续。2.现金支出必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单等。原始凭证应内容真实、完整、合法，不得涂改、挖补。3.出纳人员支付现金时，应认真核对付款申请单与原始凭证是否一致，如有不符，应拒绝付款，并及时向领导报告。付款后，要在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记，并在付款申请单上签字确认。（四）现金盘点1.出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。现金盘点应在营业终了后进行，盘点时，应由出纳人员和会计人员共同进行。2.现金盘点结束后，应编制现金盘点表，注明现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。如发现现金盘盈或盘亏，要及时查明原因，并进行处理。3.每月末由财务负责人组织对公司现金进行全面盘点，盘点结果应形成书面报告，报送公司领导。如发现重大问题，要及时向上级主管部门报告。四、银行存款管理制度（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更、撤销应经公司领导批准，并按照规定办理相关手续。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，检查银行账户的使用情况。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。3.银行账户预留印鉴应包括公司财务专用章、法人章和会计人员私章。印鉴的保管和使用应按照公司印章管理制度执行。（二）银行存款收付管理1.银行存款的收付应严格按照审批程序进行，由经办人填写付款申请单或收款通知单，注明收付事由、金额、收款单位或付款单位等信息，经部门负责人、会计主管人员、单位领导审核签字后，方可办理收付手续。2.银行存款收付必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应包括支票存根、进账单、汇款单、发票等。原始凭证应内容真实、完整、合法，不得涂改、挖补。3.出纳人员办理银行存款收付业务时，应认真核对收付凭证与原始凭证是否一致，如有不符，应拒绝收付，并及时向领导报告。收付后，要在收付凭证上加盖“银行付讫”或“银行收讫”戳记，并在付款申请单或收款通知单上签字确认。（三）银行对账单管理1.每月末，出纳人员应及时从银行取得对账单，并与银行存款日记账进行核对。如发现未达账项，要编制银行存款余额调节表，调节相符后，将银行存款余额调节表报送会计人员。2.会计人员应定期对银行存款余额调节表进行审核，检查未达账项的真实性和合理性。如发现问题，要及时查明原因，并进行处理。3.银行对账单及银行存款余额调节表应作为重要的会计档案妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。五、票据管理制度（一）票据购买1.出纳人员应根据公司业务需要，定期到银行购买各种空白支票、汇票、本票等票据。购买票据时，要填写票据购买申请书，并加盖公司财务专用章和法人章。2.银行出售票据后，出纳人员要认真核对票据的种类、号码、数量等信息，并在票据登记簿上进行登记。（二）票据领用1.公司内部各部门因业务需要领用票据时，应填写票据领用申请表，注明领用票据的种类、号码、用途、预计使用期限等信息，经部门负责人签字后，到出纳人员处办理领用手续。2.出纳人员应根据票据领用申请表，认真核对领用人员的身份和申请领用票据的信息，无误后，在票据登记簿上登记领用情况，并将票据发放给领用人员。领用人员应在票据登记簿上签字确认。（三）票据使用1.领用人员应按照票据使用规定正确使用票据，确保票据内容真实、准确、完整。开具后的票据存根联要妥善保管，定期装订成册，以备查验。2.作废的票据，要加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得随意销毁。如发现票据丢失或被盗，要立即向领导报告，并采取相应的措施，如登报声明作废等。3.票据使用过程中，如因填写错误或其他原因需要重新开具票据的，应将原票据作废，并按照规定重新开具。重新开具票据时，要在原票据上注明“作废”字样，并在票据登记簿上进行登记。（四）票据核销1.领用人员使用完票据后，应及时将票据存根联交回出纳人员进行核销。出纳人员应认真核对票据存根联的号码、金额、使用情况等信息，与票据登记簿上的记录进行核对，无误后，在票据登记簿上进行核销登记。2.如发现票据存根联与票据登记簿上的记录不符，要及时查明原因，并进行处理。对于未按时交回票据存根联的领用人员，要进行催交，并按照公司规定进行相应的处罚。六、资金审批制度（一）审批原则1.严格执行国家有关法律法规和公司财务制度，确保资金使用的合法性、合理性和效益性。2.实行分级审批制度，明确各级审批人员的职责和权限，确保资金审批程序的规范、严谨。3.坚持“一支笔”审批原则，重大资金支出必须经公司主要领导审批。（二）审批流程1.经办人填写付款申请单或收款通知单，注明资金收付事由、金额、收款单位或付款单位等信息，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对付款申请单或收款通知单进行审核，确认资金收付事项是否真实、合理，是否符合本部门的业务需要，并签字盖章。3.会计主管人员对付款申请单或收款通知单及原始凭证进行审核，检查资金收付事项是否符合财务制度规定，会计处理是否正确，并签字盖章。4.单位领导根据审批权限对付款申请单或收款通知单进行审批。对于重大资金支出，需经公司领导班子集体研究决定。5.出纳人员根据审批后的付款申请单或收款通知单办理资金收付业务，并在付款申请单或收款通知单上签字确认。（三）审批权限1.公司日常经营活动中的小额资金支出（[具体金额]以下），由部门负责人审批。2.公司日常经营活动中的中等金额资金支出（[具体金额区间]），由部门负责人、会计主管人员审核后，报单位领导审批。3.公司日常经营活动中的重大资金支出（[具体金额以上]），由公司领导班子集体研究决定。4.公司对外投资、融资、担保等重大财务事项，必须经公司董事会或股东会审议通过，并按照相关法律法规和公司章程的规定办理。七、财务印章管理制度（一）印章种类及用途1.财务专用章：用于公司财务结算、票据开具、资金收付等相关业务。2.法人章：用于公司重要文件、合同、协议等的签署，以及银行预留印鉴等相关业务。3.会计人员私章：用于个人负责的会计核算、记账、报表编制等相关业务。（二）印章保管1.财务专用章由出纳人员保管，法人章由财务负责人保管，会计人员私章由本人保管。2.印章保管人应妥善保管印章，不得随意放置或交与他人代管。如因特殊情况需要委托他人代管的，应经领导批准，并办理相关交接手续。3.印章保管人应设立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、用途、使用人等信息。（三）印章使用1.印章使用必须严格按照规定的用途进行，不得擅自扩大使用范围。2.使用印章时，必须经过审批程序。由经办人填写印章使用申请表，注明使用印章的事由、文件名称、文号等信息，经部门负责人、会计主管人员、单位领导审核签字后，方可使用印章。3.印章保管人应认真核对印章使用申请表与相关文件是否一致，如有不符，应拒绝使用，并及时向领导报告。4.印章使用完毕后，印章保管人应及时将印章收回，并在印章使用登记簿上登记使用情况。（四）印章交接1.印章保管人因工作