进一步规范财会工作制度

PAGE进一步规范财会工作制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财会工作。（三）基本原则1.合法性原则：财会工作必须遵守国家法律法规和政策规定，依法进行会计核算，实施财务管理。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：会计凭证、账簿、报表等财务资料应准确无误，数据计算和记录应符合规定。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务资料完整无缺。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。4.管理公司资产，进行资产清查和评估。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作规范有序。审核财务报表和重要财务文件，为公司决策提供财务支持。管理财务人员队伍，进行绩效考核和培训发展。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务资料的整理、归档和保管。协助进行财务审计和税务检查工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，相关专业大专及以上学历。2.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。3.熟悉国家财务法规和政策，掌握财务核算和财务管理知识。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。5.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、摘要清晰、会计分录正确。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.账簿记录应及时、准确、完整，定期结账和对账。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。3.对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道和筹资时间。3.对筹资方案进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法合规、风险可控。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况编制资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用合理、高效。3.资金支出应按照规定的审批流程进行，审批人应严格把关，确保支出真实、合法、合规。4.加强对资金使用的监控，定期进行资金盘点和财务分析，及时发现和解决资金使用中的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.严格控制现金使用范围，大额现金收付应通过银行转账结算。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。建立货币资金管理制度，加强对货币资金的日常管理和监督。2.应收账款建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧政策。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和状况，确保固定资产安全完整。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。（三）无形资产1.对公司拥有的无形资产进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的保护和管理。3.按照规定的摊销方法摊销无形资产，准确核算无形资产摊销费用。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.确定成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。2.加强对成本核算过程的管理，确保成本核算数据真实、准确、完整。（二）费用控制1.制定费用预算管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，确保费用支出符合预算和规定标准。3.对费用支出进行分析和考核，及时发现和解决费用管理中的问题。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高资金使用效益，防范财务风险。4.保证公司财务活动合法合规。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，避免不相容职务由一人兼任。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行资产清查盘点。5.预算控制：编制资金预算、成本预算等，严格按照预算执行和控制。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考核制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价。九、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业内部审计人员。2.制定内部审计计划，定期对公司财务收支、内部控制等进行审计。3.对审计发现的问题提出整改意见和建议，跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。3.根据外部审计意见，及时调整和完善公司财务管理工作。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度执行情况