会计学会计师事务所审计助理实习生实习报告

会计学会计师事务所审计助理实习生实习报告一、摘要2023年7月1日至2023年8月31日，我在一家国际会计师事务所担任审计助理实习生。在为期8周的实习中，我参与了3个客户的年报审计项目，完成了其中2个客户的预审阶段工作，累计撰写审计工作底稿150份，协助团队完成审计程序80余项。核心工作成果包括识别并修正财务报表错报5项，涉及金额约120万元，通过数据分析工具对1个客户的应收账款账龄进行核查，核减坏账准备35万元。专业技能方面，我熟练应用Excel进行数据清洗和核对，掌握了审计抽样方法的具体操作流程，并运用ACL软件完成对1个客户的内部控制测试，准确率达98%。实习期间提炼的审计底稿复核方法论，可显著提升后续审计工作的效率和质量。二、实习内容及过程1实习目的希望通过实践了解审计工作实际流程，把书本知识跟现实操作结合起来，提升专业能力，为之后工作打基础。2实习单位简介我实习的单位是国内一家规模中等的会计师事务所，主要做企业年报审计和税务咨询业务，客户以制造业和房地产为主。团队氛围挺不错的，大家平时交流比较多，遇到问题也爱一起讨论。3实习内容与过程实习初期主要是熟悉审计基础流程，跟着师傅学习如何获取客户资料、编制审计计划。7月5号开始接触第一个制造业客户的预审，负责核对采购合同和入库单，整理了大概50份原始凭证，发现3处数据不一致的地方，比如一张发票金额和系统记录有出入，后来确认是开票时手误输错了。师傅教我用Excel的VLOOKUP函数批量核对，效率高很多。7月15号独立负责了第二个客户的应收账款审计，客户欠款总额约800万元。我用ACL软件筛选了所有账龄超过2年的单子，发现5笔可疑账，比如有一笔2019年的单子一直没做账龄调整，追查后才知道是对方记账员搞错了。这个过程中还学了函证程序，给10家金额较大的客户发了邮件问欠款情况，回函率约70%。8月初参与了第三个项目的内部控制测试，客户是家医药公司，需要测试采购审批流程。我们抽了20笔采购单检查，发现2处未按权限审批的情况，比如有2笔小额采购直接跳过了部门经理签字。我们建议客户完善电子审批系统，把权限设置得更细。4实习成果与收获完成了3个客户的审计工作底稿撰写，总共写了150份，其中被复核时修改了12份。协助完成审计程序80多项，包括凭证抽查、银行存款函证、存货监盘等。最大的收获是学会了怎么用数据分析发现异常，比如用Excel的数据透视表快速看某家供应商的付款规律，一下子就找到了3笔奇怪的账。这段经历让我明白审计不是简单地查对数字，而是要透过现象看本质。5问题与建议遇到的困难主要是刚开始不太懂审计底稿怎么写，有时候描述不清楚或者遗漏了关键审计步骤。后来多看师傅的模板，慢慢就掌握了格式和要点。另一个挑战是客户资料太乱，比如有家制造企业原始凭证堆在抽屉里没分类，我花了3天时间才整理好。实习单位培训方面可以做得更好，比如可以准备一些标准化案例让新人先练习，而不是直接上手真项目。另外我觉得部门间沟通可以更顺畅些，有时候财务部同事不配合提供资料，需要反复跑好几次。建议他们搞个内部共享平台，把资料分类放好，也许能省不少事。个人感觉审计助理岗位对细心要求太高，我得继续练练。这段经历让我更清楚自己喜欢什么，以后可能更倾向做咨询相关的，毕竟审计太枯燥了，哈哈。三、总结与体会1实习价值闭环这8周实习像把理论知识装进了实践模具。7月1号刚去时，面对真实审计底稿还懵懵懂懂，觉得跟学校做的案例分析差远了。到8月31号走的时候，能独立完成大部分底稿编制，尤其是在7月15号负责那800万的应收账款审计时，用ACL发现异常账龄的单子，最后被客户确认是记账错误，那种成就感挺强的。回看自己写的150份底稿，虽然被修改了12份，但每个修改都让我学到新东西，比如怎么更清晰地描述审计程序，怎么在底稿中体现风险导向审计思路。现在回头看，实习目标基本都达成了，把课堂上学到的抽样方法、内控测试流程都真正用上了。2职业规划联结实习让我更清楚自己的短板。比如在8月那周做银行函证时，有5家回函晚了一周，导致审计报告日延后，这让我意识到时间管理的重要性。之前觉得审计就是查查账，现在明白整个流程需要极强的逻辑性和前瞻性。比如7月10号复核采购环节底稿时，发现客户有一批原材料计价方法变动，立刻联想到可能需要重述去年财报，这种思考方式是学校教不出来的。这段经历让我确定想往企业内审方向发展，毕竟相比事务所天天出差，更想去家大公司扎深了。计划下学期重点补企业内部控制准则，顺便准备CPA，至少会计和审计两门先拿下。3行业趋势展望8月下旬参与医药客户内控测试时，发现他们已经用RPA机器人自动核对发票信息，效率比我人工翻凭证快太多了。这让我意识到审计行业变革是大势所趋。虽然我实习期间没接触太多新技术，但师傅说未来审计报告可能都会是动态的，嵌入数据分析模型，到时候光会传统审计程序肯定不行。比如7月20号做的那个制造业客户，我们用数据分析发现其关联方交易异常，后来审计准则也要求加强对这类交易的审计。这提醒我以后学东西不能只满足于会用工具，得懂背后的逻辑，比如怎么设计有效的数据分析程序，怎么解读结果背后的商业实质。4心态转变最明显的变化是抗压能力。记得7月25号同时跟进3个项目，有个客户突然要求补充资料，我半夜3点还在改底稿，虽然吐槽了但最后还是按时交了。以前做课程设计遇到问题就找老师，现在明白职场没人会手把手教你，必须自己解决问题。比如7月12号做存货监盘时，发现客户盘点记录跟账面对不上，自己查了3个小时凭证和合同，最后定位到是运输途中损耗没计入，虽然过程累但感觉自己真的长大了。这种责任感现在挺重要的，毕竟审计签字是大事，不能含糊。5未来行动计划下学期报名那个审计软件培训班，把ACL和IDEA都学扎实。另外打算找机会多了解企业内控的实际应用，毕竟现在很多公司缺懂行的内审人员。师傅说去年他们团队接手的几个内控项目，都是企业自己内部发现问题后找他们咨询的，这证明未来就业前景不错。所以实习虽然结束了，但学习不能停，得把这次遇到的问题都变成自己的技能点。比如函证跟踪慢的问题，我就琢磨能不能开发个Excel模板自动提醒，下次实习试试看。四、致谢1感谢实习期间带我的团队，特别感谢导师在审计底稿撰写上的悉心指导，比如7月15号教我如何用STAR原则描述控制测试结果，让我知道怎么把复杂过程说清楚。还有同事小王，帮我解决了好多函证回函的问题，效率特别高。8月那会儿大家都忙，但没人嫌我烦，这点挺难得的。2感谢学校的指导老师，之前上审计实务课讲