会计电算化会计师事务所审计助理实习报告

会计电算化会计师事务所审计助理实习报告一、摘要

2023年7月1日至2023年8月31日，我在会计师事务所担任审计助理，负责5家客户的年度财务报表审计工作。通过参与底稿编制、数据核对和风险测试，完成约120页审计底稿的整理，核对交易样本数据3000余条，识别3项重大错报风险并出具调整分录。运用ExcelVBA自动化生成审计底稿索引模板，提高工作效率20%，并采用抽样分析软件对存货账龄进行分层测试，准确率提升至95%。实习期间总结出基于内部控制五要素的风险评估流程，将数据分析与穿行测试结合的方法论，为后续审计工作提供可复用工具。

二、实习内容及过程

2023年7月1日到8月31日，我在会计师事务所做审计助理，跟着带我的老师做了5家客户的年报审计。刚开始几天主要是熟悉事务所的审计流程和内部系统，比如用CaseWare整理审计底稿，每天花3小时看老师怎么标记风险领域。第2周开始接触具体工作，参与A公司（虚构名）的应收账款审计，我负责核对1000条销售合同和回款记录，发现15笔账龄超过2年的款项没有计提坏账，就按照老师教的办法，用Excel筛选出这些客户，然后写调整分录让客户补充计提。那个过程挺磨人的，有些客户的凭证在ERP系统里找不到了，我就加班加点把纸质凭证扫描进系统再检索。

实习中期遇到个坎，B公司（虚构名）的存货盘点数据跟账面对不上，差异率有8%，我跟着老师去现场盘点时发现仓库记账员把原材料和周转材料记混了。老师就教我用抽样分析软件，先按存货类别分层，再随机抽500件核对条码和数量，最后发现是记账员操作失误导致3%的数据出错。我回去后把流程优化成两步：第一步用系统导出数据前先检查科目勾选；第二步盘点时要求现场拍照留证。这个经历让我明白内部控制在审计里多重要。

我还用VBA写了自动生成底稿目录的宏，把原本2天的手动整理活儿压缩到1小时，带我的老师也让我分享了方法。除了具体工作，印象最深的是参与风险评估会议，老师带我们用内部控制五要素分析C公司（虚构名）的舞弊风险，比如发现他们对关联方交易审批流程不严，就重点抽查了12笔大额交易，最终查出一笔未披露的借款。这让我知道审计不是死盯数字，得懂商业逻辑。

实习最后那周，我开始整理工作底稿，老师就教我怎么写审计报告的段落，比如对会计政策的评价要基于企业会计准则，不能只说“看起来合理”。我花了5天把5家客户的底稿复核完，还帮老师把底稿扫描归档，整个过程大概整理了120页的纸质材料。虽然累，但感觉把学校学的审计学原理用上了，比如风险评估里的穿行测试，以前背概念现在能亲眼看到怎么实践。

遇到的问题是事务所的培训有点随缘，新来的实习生得自己找活儿干，而且团队人手紧张时，分配的任务就急三火四的。有时候我觉得岗位需求和我学的会计电算化结合得不够紧密，比如需要手工处理很多纸质凭证，而我没机会用专业软件做更高级的数据分析。我的建议是，公司能不能搞个新人培训手册，把常用系统操作录个视频，或者安排个导师专门带一个月，这样上手快些。另外，可以多给我们接触信息化审计的机会，比如教我们用数据分析工具识别异常交易，这对我专业发展更有帮助。这段经历让我意识到审计是个需要持续学习的活儿，光会理论肯定不够，以后得多练Excel和ERP系统操作，还得懂点行业知识。

三、总结与体会

2023年8月31日结束的这8周实习，让我把审计学原理里那些抽象的概念，变成实实在在的手头活儿。刚开始7月10号刚去时，连科目勾兑都要问两遍，现在能独立完成底稿整理和函证核对，8周里整理了5家客户的120页底稿，其中3家是首次年报审计，每家平均要跑3次现场。最让我有成就感的是A公司（虚构名）那笔关联方借款，我通过穿行测试发现遗漏，最终让客户调整了200万的虚挂收入——光看数字是枯燥，但想到这是对公司财报的把关，心里就沉甸甸的。

这段经历让我明白，审计不是简单的数据核对，而是基于专业判断的风险评估。比如B公司（虚构名）的存货盘点差异，表面看是记账员失误，深挖才发现是内控流程有漏洞，我们据此提出了3条管理建议，最后客户采纳了2条。这让我看到会计电算化的价值，不是把手工账搬到电脑里，而是用信息化手段提升审计效率——我写的那个VBA自动索引模板，效率提升20%的数据，就是最好的证明。带我的老师常说“审计是门遗憾的艺术”，永远有完善空间，这也激励我不敢有丝毫松懈。

行业里现在都讲数字化审计，事务所也在用CaseWare、IDEA这些工具，我跟着做项目时看到前辈们用数据分析识别异常交易，比如通过Excel透视表分析C公司（虚构名）的现金流量波动，3小时内就定位到4个可疑分录，这让我意识到，以后想进事务所，光懂准则不够，还得练好数据分析这手活儿。实习最后那周写底稿复核记录时，我发现自己的职业规划更清晰了：短期要考取CPA，把会计准则吃透；长期想往信息化审计方向发展，现在就开始恶补Python和数据库知识。

从学生到职场人的转变，真不是一两句能说清的。以前做课程设计，改个数据半小时，现在面对客户的紧急调整，常常加班到晚上12点，但接到客户确认邮件时的满足感，比考90分还真实。这段经历也让我看清了自己的短板，比如沟通协调能力有待提高，给客户发邮件前总要改3遍——这提醒我后续要主动找机会锻炼。事务所的管理机制确实有提升空间，比如新人培训可以更系统，但换个角度想，正是这种“摸着石头过河”的环境，逼着我快速成长。未来无论去哪儿，这段经历都是块敲门砖，至少我知道自己能扛住压力，也能从繁杂的事务中发现价值。

四、致谢

2023年8月31日结束的实习，离不开不少人的帮助。感谢事务所给我这个机会，让我把书本上的会计电算化知识用到实际项目里。带我的老师（可模糊提及，如那位负责A项目组的老师）特别耐心，从底稿编制到风险评估，每个细节都教我，还让我参与讨论客户沟通邮件，这种手把手带的方式，比单纯听课效果好太多。同组的同事也挺好，午休时会