2026年古籍修复公司资金管理制度

2026年古籍修复公司资金管理制度第一章总则第一条为规范公司资金管理流程，保障资金安全完整，提高资金使用效率，防范资金运营风险，维护公司正常经营秩序，依据《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》《支付结算办法》及古籍修复行业财务管理相关规范，结合本公司经营管理实际，制定本办法。第二条本办法适用于公司所有资金的筹集、收付、保管、使用、监控等全流程管理工作，涵盖现金、银行存款、银行承兑汇票、其他货币资金等各类资金形态，涉及公司总部及各业务部门的资金管理行为。第三条资金管理遵循“集中管控、分级审批、安全优先、效益兼顾”的原则，兼顾古籍修复行业资金收支特点——项目回款周期差异化、修复材料采购资金需求集中、专用设备购置资金额度大等，确保资金管理贴合业务实际。第四条公司资金管理实行“财务管理部归口管理、各部门协同配合”模式：财务管理部为资金管理责任部门，负责资金统筹规划、收支核算、安全管控；各业务部门负责本部门资金需求提报、业务资金使用合规性把控。第五条财务管理部配备专职资金管理会计和出纳人员，明确岗位职责分离：出纳负责资金收付、保管，资金管理会计负责资金核算、预算管控、风险监控，严禁一人兼任不相容岗位，确保资金管理内控有效。第二章资金预算管理第六条公司实行全面资金预算管理，所有资金收支均纳入预算管控范围，预算编制遵循“以收定支、量入为出、统筹平衡”的原则，结合古籍修复业务订单、采购计划、运营需求编制。第七条资金预算分为年度预算、季度预算、月度预算，编制流程如下：年度预算：每年第四季度，各部门提报下一年度资金收支预算（包括修复项目回款预算、材料采购付款预算、设备购置预算、运营费用预算等），财务管理部汇总审核后，编制年度资金预算方案，报财务管理委员会审批；季度预算：每季度末，各部门根据年度预算及业务实际调整下一季度资金预算，财务管理部审核后执行；月度预算：每月25日前，各部门提报次月资金收支明细预算，财务管理部结合公司资金存量、回款预期，制定月度资金使用计划，报财务负责人审批。第八条资金预算执行管控要求：超预算资金支出：须提交专项申请，说明超支原因、资金用途、预期效益，按审批权限报批后执行；预算外资金支出：仅限应急类支出（如修复设备紧急维修、古籍库房应急改造等），须经公司主要负责人审批；财务管理部每月分析资金预算执行偏差，偏差率超过10%的，须向财务管理委员会说明原因，并提出整改措施。第三章资金收入管理第一节收入类型与核算第九条公司资金收入主要包括以下类型，实行分类核算管理：修复业务收入：古籍修复项目回款、技术咨询服务费收入、字画装裱服务费收入等，须凭项目验收单、结算单确认收款；材料销售收入：闲置修复材料处置收入、文创产品销售收入等，须凭销售合同、出库单确认收款；其他收入：政府补贴、资产处置收入、存款利息收入等，按相关凭证确认收款。第十条资金收入核算要求：所有收入须全额纳入公司账户核算，严禁设立账外账、私设小金库；收款后，资金管理会计须在1个工作日内完成账务处理，核对收款金额与业务单据一致性。第二节收款管理规范第十一条收款方式及管控要求：银行转账收款：优先采用公对公转账方式，收款账户统一由财务管理部管理，业务部门须在收款后及时告知财务管理部，核对回款对应项目；现金收款：仅限小额零星收入（如文创产品零售），出纳须当日将现金缴存银行，不得坐支现金，资金管理会计核对缴存凭证与收款记录；票据收款：涉及银行承兑汇票等票据的，出纳须建立票据台账，记录票据号码、金额、到期日，及时办理承兑或贴现，资金管理会计跟踪票据状态。第十二条应收账款回款管控：财务管理部建立回款跟踪台账，对逾期未回款的修复项目，及时提醒业务部门催收，催收无果的，按公司应收账款管理制度处理，确保资金及时回笼。第四章资金支付管理第一节支付审批权限第十三条资金支付实行分级审批，审批权限按支付金额划分：单笔支付金额5万元及以下：由部门负责人审核、财务主管复核、财务负责人审批；单笔支付金额5万元以上20万元及以下：由部门负责人、财务负责人审核，公司分管领导审批；单笔支付金额20万元以上：由部门负责人、财务负责人、公司分管领导审核，公司主要负责人审批；修复专用设备购置、大额材料采购等集中付款，可按批次汇总审批，审批标准参照上述金额分级。第二节支付流程与规范第十四条资金支付须遵循“先审核、后支付”原则，通用流程如下：付款申请：业务部门提交《资金支付申请表》，附合同、验收单、发票等付款依据；审核复核：部门负责人审核业务真实性，财务主管复核单据合规性、预算匹配性，财务负责人按权限审批；支付执行：出纳凭审批完整的单据办理付款，优先采用公对公银行转账方式，严禁向个人账户支付公司经营款项（特殊情况如临时工薪酬除外，须附合法依据）；账务处理：付款完成后，资金管理会计即时核对付款凭证，完成账务核算，更新资金台账。第十五条特殊支付场景管控：修复材料采购付款：须凭采购合同、入库单、验收单、合规发票支付，预付款比例不超过合同总额的30%，尾款须在材料验收合格后支付；设备购置付款：按合同约定进度支付，首付款不超过30%，安装调试合格后支付至80%，质保期满支付尾款；备用金支付：仅限外勤、应急类支出，备用金额度按岗位设定（最高不超过5000元），使用后7个工作日内报销冲抵，严禁长期占用。第五章资金安全管理第十六条现金安全管理要求：库存现金限额：日常库存现金不超过5000元，超出部分当日缴存银行；现金保管：存放于保险柜，保险柜密码和钥匙由不同人员保管，每日盘点现金，做到日清月结，资金管理会计定期抽查；现金收付：严格审核收付凭证，大额现金收付（单笔1万元以上）须经财务负责人复核，杜绝假币、白条抵库。第十七条银行存款安全管理要求：银行账户管理：公司银行账户统一由财务管理部开立、注销，严禁各部门私自开立账户；定期核对银行账户信息，每年至少进行一次账户清理；网银管理：网银U盾实行“经办、复核、审批”分离保管，交易密码定期更换，严禁泄露；对账管理：出纳每月核对银行对账单与银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，资金管理会计审核，确保账实相符，未达账项及时跟进。第十八条资金风险监控：财务管理部每月分析资金流动性风险（如现金比率、流动比率）、支付能力风险，对资金缺口提前预警，制定应急调配方案；每季度向财务管理委员会汇报资金安全状况。第六章资金监督与责任追究第十九条财务管理部建立资金内部监督机制，定期开展资金管理自查，重点核查：资金预算执行情况、收支核算准确性；付款审批流程完整性、收款入账及时性；现金、银行存款管控合规性；岗位职责分离执行情况。第二十条公司审计小组每半年开展资金管理专项审计，核查资金管理制度执行效果、内控有效性，形成审计报告，对发现的问题提出整改要求。第二十一条对资金管理中出现的以下违规行为，追究相关责任人责任：挪用、侵占公司资金的；未经审批擅自支付资金、超权限审批付款的；设立账外账、私存私放资金的；现金管理失控导致短款、银行账户管理不善导致资金损失的；虚报资金预算、套取公司资金的。第二十二条责任追究方式根据情节轻重确定：轻微违规：口头警告、书面警告，责令限期整改；一般违规：扣发绩效奖金、通报批评，取消年度评优资格；严重违规：降薪、调岗、解除劳动合同，追回经济损失；涉嫌违法：移交司法机关处理。第七章附则第二十三条本办法未尽事宜，参照《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》