村委会财务公开制度

村委会财务公开制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《村级财务管理办法》等国家相关法律法规，参照上级单位内部控制管理规范，结合本村委会实际财务管理需求，为规范财务行为、防控资金风险、提升透明度、保障集体资产安全，制定本制度。制度旨在通过明确管理职责、完善运行机制、强化监督考核，构建权责清晰、流程规范、风险可控的财务公开管理体系，满足村民知情权、参与权、监督权的要求，促进村级治理现代化。第二条本制度适用于本村委会各部门、下属单位及全体工作人员在财务预算编制、资金审批、资产管理、项目实施、财务报告等全部财务活动的管理，覆盖村集体收入、支出、资产处置、债权债务等全流程公开工作。财务公开应遵循真实、准确、及时、规范的原则，确保公开信息与实际财务状况保持一致，不得隐瞒、歪曲或误导村民。第三条本制度下列核心术语定义如下：（一）“财务公开专项管理”指本村委会通过制度建设、流程优化、技术支撑等方式，对财务信息依法依规向村民公开的管理活动，包括公开内容、方式、时限、程序及监督机制的全链条管理。（二）“财务风险”指因财务管理制度不健全、执行不到位、监督缺失等导致村集体资金流失、资产损毁、集体利益受损的可能性，包括操作风险、合规风险、管理风险等。（三）“合规管理”指本村委会财务活动严格遵守国家法律法规、上级政策及本制度要求，确保财务行为合法、合理、合规，并接受村民和社会监督的管理过程。（四）“专项审计监督”指定期或不定期对财务公开制度的执行情况、公开信息的真实性、完整性开展的独立审查活动，由内审部门或委托第三方机构实施。第四条财务公开专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：财务公开范围覆盖所有涉及村集体利益的经济活动，确保无死角、无遗漏。（二）责任到人原则：明确各层级、各岗位在财务公开中的职责分工，做到人人有责、层层负责。（三）风险导向原则：聚焦财务风险高发环节，强化重点领域管控，优先防范重大风险。（四）持续改进原则：定期评估财务公开效果，根据实际情况动态调整制度内容，提升管理效能。（五）公开与保密相协调原则：依法保障村民的知情权，同时保护涉及商业秘密、个人隐私的财务信息不公开。第二章管理组织机构与职责第五条本村委会主要负责人对财务公开专项管理工作负总责，统筹决策重大事项；分管财务工作的负责人为直接责任人，具体负责组织协调、监督考核和问题处置。领导班子成员根据分工履行“一岗双责”，对分管领域的财务公开工作承担领导责任。第六条设立财务公开专项管理领导小组，由村委会主任担任组长，分管财务副主任担任副组长，成员包括财务部门负责人、内审部门负责人、各主要业务部门负责人及村民代表代表。领导小组主要履行以下职责：（一）统筹研究制定财务公开相关制度，审议重大财务公开事项；（二）协调解决财务公开工作中的重大问题，审批重大风险处置方案；（三）组织开展年度财务公开工作评价，向村民代表大会报告工作情况。第七条财务部门为财务公开专项管理的牵头部门，主要职责包括：（一）具体落实财务公开制度，编制公开目录、规范公开流程；（二）审核公开信息的真实性、完整性，防止信息错报、漏报；（三）管理财务公开平台，确保信息公开渠道畅通、信息安全；（四）收集村民对财务公开的意见建议，持续改进工作。第八条内审部门为财务公开专项管理的专责部门，主要职责包括：（一）对财务公开制度的执行情况开展独立审计，出具审计报告；（二）评估财务公开的风险点，提出防控措施；（三）监督财务公开的投诉举报处理，对违规行为提出问责建议。第九条各业务部门及下属单位负责本领域财务活动的日常管理，主要职责包括：（一）严格执行财务公开制度要求，及时提供公开所需资料；（二）开展内部自查，确保财务数据准确、流程合规；（三）配合财务部门完成公开信息的收集、审核工作。第十条基层执行岗位工作人员（如出纳、会计、项目员等）对财务公开工作承担直接责任，具体要求如下：（一）签署岗位合规承诺书，明确自身在财务公开中的义务；（二）对经手财务信息的真实性、完整性负责；（三）发现财务公开问题或风险时，及时向财务部门或内审部门报告；（四）参与财务公开相关培训，掌握操作规范。第三章专项管理重点内容与要求第十一条预算编制公开管理。财务部门应于每年X月X日前完成下一年度财务预算草案，经村民代表会议审议通过后，通过村务公开栏、微信公众号等渠道向村民公开，公开内容包括收入预算、支出预算、资产负债预算及编制说明。预算调整需经村民代表会议决定并重新公开。第十二条资金审批权限管理。严格执行“一支笔”审批制度，明确不同金额等级的审批权限（如X万元以下由分管副主任审批，X万元以上由村委会主任审批），审批过程及结果同步录入财务系统，确保审批流程可追溯。严禁越权审批、虚假审批。第十三条支出事项公开管理。除涉密支出外，所有支出事项需经村民代表会议审议或公开公示，公开内容应包括支出项目、金额、用途、实施单位及完成情况。大型项目（如X万元以上工程）需附工程招投标文件、验收报告等佐证材料。第十四条资产管理公开管理。定期开展村集体资产清查，对固定资产、流动资产、无形资产等分类列账，每年X月X日前公开资产总额、构成、增减变动情况，接受村民监督。处置资产时需公开拍卖公告、成交结果及资金使用情况。第十五条债权债务管理。及时登记村集体债权债务，每年X月X日前公开债务总额、构成、偿还情况，严禁新增不合规债务。对逾期债务需说明原因及处置措施，对或有债务进行充分提示。第十六条信息公开渠道管理。除传统村务公开栏外，同步推进线上公开，通过村级公众号、村民微信群等平台发布财务信息，确保信息公开的便捷性、及时性。公开信息应标注发布日期、查阅方式，并建立信息查询台账。第十七条关联交易管理。涉及村集体与关系人（如近亲属、亲属所在企业）的经济业务，必须进行公开公示，并说明交易依据及公平性，接受村民质询。严禁以不公平条件进行交易，损害集体利益。第十八条风险防控重点。财务公开的关键风险点包括：（一）公开信息不完整、不及时，导致村民质疑；（二）审批权限滥用、流程不规范，引发廉政风险；（三）资产管理混乱，造成资产流失；（四）债务扩张失控，增加集体负担。需建立风险台账，明确防控措施。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制。财务部门每年X月X日前对财务公开制度进行自查评估，结合上级政策变化、业务发展需求及村民意见，提出修订建议。修订后的制度需经村委会会议审议通过，并书面通知全体工作人员。第二十条风险识别预警机制。财务部门每季度开展风险排查，重点关注以下事项：（一）预算执行偏差超X%；（二）单项支出超审批权限X%；（三）资产盘点差异率超X%；（四）村民投诉举报集中反映的问题。排查结果经内审部门复核后，发布风险预警通知，明确整改要求。第二十一条合规审查机制。将财务公开审查嵌入以下关键节点：（一）预算编制前，由内审部门审核编制依据及程序；（二）大额支出审批时，由财务部门复核合规性；（三）信息公开前，由财务部门、内审部门联合审核内容准确性；（四）未经合规审查的财务行为不得实施，并追究责任。第二十二条风险应对机制。按风险等级采取分级处置措施：（一）一般风险：由责任部门限期整改，内审部门跟踪复核；（二）重大风险：由村委会成立专项工作组，启动应急预案，及时上报上级单位，并通报村民代表会议；（三）紧急情况需临时处置的，经村委会主任批准后执行，事后补充履行程序。第二十三条责任追究机制。对违反财务公开制度的，根据情节轻重给予相应处理：（一）非故意违规：责令限期改正，通报批评；（二）屡次违规：取消评优资格，扣减绩效；（三）故意隐瞒、造假：解除劳动合同，涉嫌违法的移送司法机关处理；（四）责任追究与绩效考核挂钩，实行“一票否决制”。第二十四条评估改进机制。每年X月X日前由财务公开专项管理领导小组组织开展年度评估，内容包括制度执行率、村民满意度、风险防控效果等，形成评估报告并提交村民代表大会审议。评估结果作为制度修订的重要依据。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障。村委会将财务公开专项管理纳入年度工作计划，定期召开专题会议研究解决重大问题。各层级负责人在述职报告中必须包含财务公开工作情况。第二十六条考核激励机制。将财务公开工作纳入部门绩效考核，权重不低于X%，与年度评优、干部任用挂钩；对表现突出的个人给予奖励，对履职不力的进行约谈或问责。第二十七条培训宣传机制。每半年组织一次财务公开专题培训，内容涵盖制度要求、操作流程、风险防控等，确保工作人员熟练掌握。通过村广播、宣传册等载体，向村民普及财务公开知识，提升村民参与监督的能力。第二十八条信息化支撑。依托村级财务管理系统，实现财务数据电子化、流程自动化、风险实时监控，自动生成公开报告，提高工作效率和透明度。第二十九条文化建设。编制《财务公开合规手册》，制作公开承诺书模板，在村委会显著位置设置“财务公开监督岗”，营造“公开是常态、不公开是例外”的氛围。第三十条报告制度。财务部门每月向村民代表会议提交财务公开工作报告，内容包括当期公开情况、存在问题及改进措施；