财务行业XX会计师事务所审计助理实习报告

财务行业XX会计师事务所审计助理实习报告一、摘要

2023年7月1日至2023年8月31日，我在XX会计师事务所担任审计助理，参与5家客户的年报审计项目。通过执行抽样测试，完成约1200张凭证的核对，识别3处重大错报风险并出具调整分录，推动客户完成整改。应用ExcelVBA自动化生成审计底稿约200份，提升工作效率20%。在指导下，独立完成1家小型企业的审计工作底稿编制，准确率经复核达98%。掌握风险导向审计方法，将理论中控制测试与实质性程序结合，通过分析客户财务比率波动，定位审计重点，形成可复用的审计程序优化流程。

二、实习内容及过程

1.实习目的

希望通过在事务所的实践，把学校学的审计理论跟实际工作对接上，了解审计报告是怎么一步步做出来的，特别是风险导向审计怎么落地。想看看自己喜不喜欢这份工作，能不能把审计底稿写得又快又好。

2.实习单位简介

我在的这家事务所，主要是做年报审计和税务咨询，客户集中在制造业和零售业，规模不大不小，团队氛围挺拼的。带我的老师经验很足，但人有点急，经常催我们改稿子。

3.实习内容与过程

第12周主要是熟悉流程，看老师怎么审一家服装厂的账。跟着做凭证抽查，把公司2022年的总账和明细账对一遍，发现3笔预付款没走完，金额加起来有80万，后来客户承认是忘了结转。老师教我怎么看银行流水的异常，比如连续3个月零余额的账户，最后发现是闲置资金。

第35周跟着做一家食品加工厂的审计，客户账套挺乱，科目乱用。我负责核对存货，发现原材料账实不符，盘点表有2000箱的货没入账，价值大概50万。问了老师才知道，食品行业快消，有时候月底盘点来不及，得跟仓库沟通协调。后来我学会了用抽样软件生成盘点抽点表，效率高不少。老师还让我用Excel算了关联方交易的异常比率，比如销售给大股东的占比，这家公司有120万，占总销售额的15%，我们查了合同，是正常的渠道销售。

第68周独立负责一家小化工企业的报表，资产总额不到3000万。主要是核对费用和往来，发现一笔10万的咨询费分录反了，问了客户才知道是会计新来的填错了。我花了2天重做底稿，把所有关联交易都重新抽了10%，最后复核老师没提意见。这段经历让我知道，小公司容易出错，但程序不能省。

4.实习成果与收获

完成了5家客户的审计底稿，其中有3家是第一次独立负责。用Excel写了2个自动化模板，一个是银行存款函证调节表，一个是固定资产折旧计算表，老师看了说下次可以推广。最大的收获是理解了实质性分析程序怎么用，比如看毛利率波动是不是跟行业一致，这家服装厂去年毛利28%，行业平均25%，我就顺藤摸瓜查了采购合同，发现供应商价格有异常。

5.问题与建议

第一个问题是老师太忙，有时候交代任务口头说，我记错了细节还得再问。建议事务所可以搞个内部任务系统，像钉钉那种，写清楚截止日期和要点。第二个是培训不足，没系统讲过审计抽样软件怎么用，都是靠自己摸索。建议每周安排1小时讲个工具，比如怎么用WPS的宏批量处理底稿。第三个是岗位有点累，每天对着数字容易眼花，希望可以接触更多税务咨询，审计太卷了。

三、总结与体会

1.实习价值闭环

这8周，从7月1日第一次走进办公室感到陌生，到8月31日离开时能独立处理一家资产规模2000万的客户全套底稿，感觉像经历了一次小型“社会化”。学校教的审计抽样、内控测试，在实际中要考虑很多细节，比如客户配合度、时间压力下怎么平衡审计质量，这些书本上写不出来的。我算了算，自己复核过的底稿有300多页，虽然没出大错，但那种对数字负责的感觉是前所未有的。把理论用Excel、函证程序、分析性复核这些工具落地，才真正明白审计不是简单的加减乘除，而是需要逻辑和判断的体系。

比如第6周做小化工企业时，一笔10万的费用分录反了，我花了2天重做关联方核对和银行调节，最后复核老师没提意见。这让我意识到，审计责任不是看做了多少工作，而是每个环节能不能经得起推敲。这种责任感，可能比学会某个软件更有价值。

2.职业规划联结

实习前想当审计，现在更确定自己是想做鉴证业务。看到带我的老师如何在客户质疑时坚持程序，在压力下保持专业，觉得这就是我想要的职业状态。不过也发现，事务所确实很熬，尤其是忙季，连续3周加夜班是常事。这让我开始思考，能不能在审计经验基础上，往税务咨询方向发展，或者考个CICPA，先积累经验再跳槽到企业做财务内控。目前打算下学期重点攻审计实务和税法，11月就考初级会计，先把基础打牢。

这家小所做制造业审计，让我意识到不同行业的审计侧重点差异很大。比如食品行业要关注保质期和临期处理，快消品要看渠道压货，这两点都是标准教材里没细讲的。如果以后做审计，肯定得补行业知识，这8周算是开了个好头。

3.行业趋势展望

观察到事务所也在用数字化工具，比如银行函证现在很多用电子回函系统，我们组还尝试用R语言做异常交易识别，虽然数据量小效果不明显，但老师说未来审计会越来越依赖AI。这让我焦虑，但更多的是兴奋如果我能早点学点编程、数据分析，会不会以后更有竞争力？目前了解到CPA和CMA考试里都有数字化审计内容，看来不能光埋头啃书本。

实习最后几天，看到事务所给实习生发的《新技术审计应用手册》，里面讲区块链存证、大数据分析在舞弊识别中的应用，感觉审计行业也在变革。现在很多公司都搞数字化转型，审计不能落后，以后做年报审计时，除了看报表，可能还要看客户的ERP系统接口、数据清洗流程。这8周接触到的案例虽简单，但已经让我意识到，不持续学习，可能很快就被淘汰。

这段经历最大的收获，是把“学生心态”换成了“职场思维”。以前觉得审计就是查账，现在明白是帮助企业防范风险，给资本市场做把关。这种角色的认知变化，比学会几条审计程序更有意义。接下来打算把实习中遇到的问题整理成笔记，比如抽样软件的应用、函证跟踪技巧，这些真金白银的经验，以后肯定用得上。

四、致谢

感谢在实习期间给予指导和帮助的所有人。感谢事务所提供这个平台，让我有机会接触真实的审计工作，感受团队协作的氛围。特别感谢我的导师，在底稿审核时耐心指出我