2026年税务师考试税收政策与纳税实务操作题库

2026年税务师考试：税收政策与纳税实务操作题库一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为高新技术企业，2025年度实现应纳税所得额100万元，假设无其他调整事项，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.20C.15D.102.个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，当应纳税所得额为80万元时，其应缴纳的税额为（）万元。A.24.8B.30C.35D.403.张某2025年取得工资收入12万元，年终奖10万元，假设工资、年终奖分别适用3%和10%的税率，则张某2025年度应缴纳的个人所得税为（）元。A.7,800B.8,000C.8,500D.9,0004.某外商投资企业2025年度实现利润总额200万元，假设不考虑其他因素，其应缴纳的企业所得税为（）万元。A.40B.50C.60D.805.某个人出租商铺，2025年度取得租金收入20万元，假设无其他调整事项，其应缴纳的增值税和附加税费为（）元（假设增值税税率为5%，附加税费率为12%）。A.1,500B.1,800C.2,000D.2,1006.某企业2025年度发生广告费支出80万元，假设该企业年销售额为1,000万元，广告费税前扣除限额为（）万元。A.50B.60C.80D.1007.某个人在A市工作，2025年度取得工资收入60万元，并在B市购置房产一套，假设A市个人所得税税率为20%，B市房产税税率为1.2%，则该个人2025年度应缴纳的房产税为（）元。A.720B.1,200C.1,800D.2,4008.某企业2025年度发生研发费用300万元，假设该企业享受研发费用加计扣除75%的政策，则其可税前扣除的研发费用为（）万元。A.300B.425C.525D.6009.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，假设无其他调整事项，其应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0B.5C.10D.2510.某个体工商户2025年度取得经营所得100万元，假设其适用税率为20%，速算扣除数为10万元，则其应缴纳的经营所得个税为（）万元。A.10B.20C.30D.40二、多项选择题（共5题，每题2分）1.以下属于企业所得税前可扣除的项目有（）。A.企业按规定支付的工资薪金B.企业发生的业务招待费C.企业购置的固定资产折旧D.企业支付的罚款支出E.企业取得的国债利息收入2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.大病医疗E.车辆购置税3.增值税小规模纳税人适用的税率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%4.企业享受研发费用加计扣除政策的条件包括（）。A.企业符合高新技术企业认定标准B.企业研发费用符合相关财务核算要求C.企业研发项目属于国家重点支持的高新技术领域D.企业研发费用占销售收入比例超过规定标准E.企业研发费用经省级科技部门审核确认5.个人所得税的专项扣除项目包括（）。A.社会保险费B.住房公积金C.子女教育D.赡养老人E.大病医疗三、计算题（共3题，每题4分）1.某企业2025年度取得销售收入1,000万元，发生成本600万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元，假设不考虑其他因素，该企业2025年度的应纳税所得额为（）万元。2.某个人2025年度取得工资收入80万元，年终奖20万元，假设工资适用3%的税率，年终奖适用10%的税率，则其2025年度应缴纳的个人所得税为（）元。3.某小规模纳税人2025年度取得应税销售收入100万元，假设增值税税率为3%，附加税费率为12%，则其应缴纳的增值税和附加税费为（）元。四、综合题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度财务数据如下：-销售收入1,200万元-成本800万元-期间费用300万元（其中业务招待费50万元）-营业外收入20万元-营业外支出10万元-国债利息收入30万元-研发费用100万元-假设该企业符合高新技术企业认定标准，享受研发费用加计扣除75%的政策，业务招待费按60%扣除，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。2.某个人2025年度取得以下收入：-工资收入60万元-年终奖10万元-出租房产租金收入20万元（无其他调整事项）-假设工资适用20%的税率，年终奖适用10%的税率，租金收入适用5%的税率，则该个人2025年度应缴纳的个人所得税为（）元。答案与解析一、单项选择题1.D解析：高新技术企业企业所得税税率为15%（25%×60%），应纳税额=100×15%=15万元。2.A解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，80万元对应的税率为20%，速算扣除数为25万元，应纳税额=80×20%-25=7.8万元。3.C解析：工资收入应纳税=120,000×3%=3,600元；年终奖应纳税=100,000÷12×10%=8,333.33元，速算扣除数3,000元，实际应纳税=8,333.33-3,000=5,333.33元，合计=3,600+5,333.33=8,933.33元，取整为8,500元。4.A解析：外商投资企业企业所得税税率为25%，应纳税额=200×25%=50万元。5.C解析：增值税=200,000×5%=10,000元；附加税费=10,000×12%=1,200元，合计=11,200元。6.B解析：广告费税前扣除限额=1,000×15%=150万元，实际发生80万元，可全额扣除。7.A解析：工资收入应纳税=600,000×20%=120,000元；房产税=房产价值×1.2%，假设房产价值500万元，房产税=500×1.2%=6,000元，合计=120,000+6,000=126,000元，取整为720元。8.C解析：研发费用加计扣除75%，可税前扣除=300×(1+75%)=525万元。9.A解析：国债利息收入免征企业所得税。10.B解析：经营所得个税=100×20%-10=10万元。二、多项选择题1.A、B、C、E解析：罚款支出不可税前扣除。2.A、B、C、D解析：车辆购置税不属于专项附加扣除。3.A、B、D解析：小规模纳税人适用3%、5%、9%的税率。4.A、B、C解析：研发费用加计扣除政策不要求销售收入比例超过规定标准。5.A、B解析：专项扣除包括社会保险费和住房公积金。三、计算题1.应纳税所得额=1,000-600-200+50-30=320万元。2.工资应纳税=80×3%=2,400元；年终奖应纳税=20÷12×10%=166.67元，速算扣除数100元，实际应纳税=66.67元，合计=2,400+66.67=2,466.67元，取整为2,500元。3.增值税=100×3%=3,000元；附加税费=3,000×12%=360元，合计=3,360元。四、综合题1.应纳税所得额=1,200-800-300+20-10+30-100×75%+50×60%=150万元；应纳税额=150×15%=22.5万元。2.工资应纳税=60×20%=12,000元；