2026年国家税务制度知识要点记忆模拟试题

2026年国家税务制度知识要点记忆模拟试题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.根据2026年《企业所得税法》修订案，下列哪项表述是正确的？A.小型微利企业年应纳税所得额超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.高新技术企业税收优惠税率由15%调整为10%，适用范围扩大至所有科技型中小企业C.企业安置残疾人员达到规定比例的，可按实际支付给残疾职工工资的100%在税前扣除D.研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，适用于所有制造业企业2.2026年《个人所得税法实施条例》规定，居民个人综合所得中，下列哪项不属于专项附加扣除范围？A.子女教育支出B.继续教育支出（符合规定学历教育）C.大病医疗支出（年度累计超过15万元的部分）D.个人养老金储蓄3.根据2026年《增值税改革方案》，一般纳税人销售不动产时，适用的税率由原13%调整为：A.9%B.10%C.11%D.12%4.2026年《税收征管法》修订后，税务部门对纳税人逾期申报的处罚措施中，以下哪项表述是正确的？A.罚款金额上限提高至应纳税款金额的50%B.除罚款外，可采取强制执行措施，包括直接划扣银行存款C.对情节严重的纳税人，可限制其参与政府招标项目D.若纳税人主动补报，可免予罚款5.某高新技术企业2026年度研发费用投入为800万元，符合税法规定的加计扣除比例为100%，则其可抵扣的应纳税所得额为：A.200万元B.400万元C.600万元D.800万元6.2026年《车辆购置税法》规定，新能源汽车购置税减免政策中，以下哪项表述是正确的？A.所有新能源汽车均永久免征车辆购置税B.购置新能源汽车的纳税人可享受5年减半的税收优惠C.税收优惠期限延长至8年，适用于所有符合标准的纯电动汽车D.外国品牌新能源汽车可享受等同于国产车的税收优惠7.根据2026年《税收大数据应用管理办法》，税务机关在采集纳税人信息时，以下哪项行为属于违规操作？A.通过电子税务局系统自动采集企业发票数据B.对纳税人财务报表进行随机抽查审计C.将纳税人个人信息用于商业广告推广D.向第三方机构共享纳税人纳税信用评级结果8.2026年《企业所得税法》规定，企业境外所得的税收抵免政策中，以下哪项表述是正确的？A.境外所得税额可全额抵免国内应纳税额B.抵免限额为境外所得税额的70%C.境外所得与境内所得合并计算应纳税所得额D.若境外已纳税额高于国内法定税率，可按国内税率补缴税款9.某个体工商户2026年度经营所得应纳税额为12万元，其适用的税率为：A.5%B.10%C.20%D.35%10.2026年《社会保险费征缴条例》修订后，企业未按时足额缴纳社保费的，以下哪项处罚措施是正确的？A.除滞纳金外，可暂停其参与政府采购项目B.罚款金额提高至欠缴金额的20%C.税务机关可直接强制划扣企业银行账户资金D.若企业主动补缴，可免予罚款二、多项选择题（共5题，每题2分）1.2026年《个人所得税法》修订后，居民个人可享受的专项附加扣除项目包括：A.住房贷款利息B.职业资格继续教育支出C.3岁以下婴幼儿照护费用D.住房租金E.残疾人员护理费用2.某企业2026年度符合研发费用加计扣除政策，其可享受的扣除项目包括：A.购置研发设备支出B.研发人员工资及福利费C.间接费用中的合理部分D.研发成果的专利申请费E.企业委托外部机构开展研发活动的费用3.2026年《税收征管法》修订后，税务部门可采取的执法措施包括：A.对涉嫌偷税的纳税人进行税务稽查B.查询纳税人的银行账户信息C.处以罚款，罚款金额不超过应纳税款金额的30%D.责令纳税人提供纳税担保E.对严重违法企业列入税收违法“黑名单”4.某高新技术企业2026年度的税收优惠政策可能包括：A.企业所得税减按10%征收B.研发费用加计扣除100%C.购置固定资产可一次性税前扣除D.享受增值税即征即退政策E.获得政府财政补贴不计入应纳税所得额5.2026年《社会保险费征缴条例》修订后，企业应缴纳的社会保险费包括：A.养老保险费B.医疗保险费C.失业保险费D.工伤保险费E.生育保险费三、判断题（共10题，每题1分）1.居民个人发生的综合所得，需要按照年度合并计算纳税。（正确/错误）2.企业销售旧固定资产，免征增值税。（正确/错误）3.纳税人因不可抗力导致逾期申报，可申请延期缴纳罚款。（正确/错误）4.高新技术企业须同时满足收入、研发投入、人员占比等多项条件。（正确/错误）5.新能源汽车购置税减免政策仅适用于国产新能源汽车。（正确/错误）6.税务机关有权对纳税人进行税务稽查，但需提前通知纳税人。（正确/错误）7.企业境外所得的税收抵免，以境外已纳税额为上限。（正确/错误）8.个体工商户的经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（正确/错误）9.企业未按时缴纳社保费，税务机关可采取强制划扣措施。（正确/错误）10.纳税人享受税收优惠政策，需提供详细的技术资料证明。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述2026年《个人所得税法》修订后，居民个人综合所得的应纳税额计算步骤。2.简述2026年《企业所得税法》中，企业研发费用加计扣除政策的主要变化。3.简述2026年《社会保险费征缴条例》修订后，企业缴纳社保费的主要变化。五、论述题（共1题，10分）结合2026年国家税务制度改革，论述税务大数据应用对优化税收征管的意义及潜在风险。答案与解析一、单项选择题1.C解析：2026年《企业所得税法》规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。选项A表述错误。高新技术企业税收优惠税率仍为15%，适用范围未扩大至所有科技型中小企业，选项B错误。企业安置残疾人员达到规定比例的，可按实际支付给残疾职工工资的100%在税前扣除，选项C正确。研发费用加计扣除比例适用于制造业企业，但并非100%，选项D错误。2.D解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等，个人养老金储蓄不属于专项附加扣除范围，选项D正确。3.B解析：2026年《增值税改革方案》将销售不动产的税率由13%调整为10%，选项B正确。4.B解析：2026年《税收征管法》规定，纳税人逾期申报的，除罚款外，可采取强制执行措施，包括直接划扣银行存款，选项B正确。罚款金额上限仍为应纳税款金额的50%，选项A错误。限制参与政府招标项目属于行政责任，非税务处罚，选项C错误。主动补报可减轻罚款，但并非完全免予，选项D错误。5.A解析：研发费用加计扣除100%，则可抵扣的应纳税所得额为800万元×100%=200万元，选项A正确。6.C解析：新能源汽车购置税减免政策延长至8年，适用于符合标准的纯电动汽车，选项C正确。其他选项表述均有误。7.C解析：税务机关采集纳税人信息不得用于商业用途，选项C违规。其他选项均符合规定。8.D解析：境外所得税额可按国内税率计算抵免限额，若境外已纳税额高于国内税率，需按国内税率补缴，选项D正确。9.B解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，12万元应适用10%的税率，选项B正确。10.C解析：税务机关可采取强制划扣措施，选项C正确。其他选项表述均有误。二、多项选择题1.A,C,D解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、3岁以下婴幼儿照护费用、住房租金，职业资格继续教育支出和残疾人员护理费用不属于专项附加扣除范围。2.A,B,D,E解析：研发费用加计扣除包括设备购置、人员工资、专利申请费、外部委托研发费用，间接费用中的合理部分不可全额扣除。3.A,B,D,E解析：税务稽查、银行账户查询、纳税担保、黑名单制度均属执法措施，罚款上限30%表述错误（应为应纳税款金额的50%）。4.A,B解析：高新技术企业享受10%所得税率、100%研发费用加计扣除，其他选项表述错误。5.A,B,C,D,E解析：企业应缴纳的社会保险费包括养老、医疗、失业、工伤、生育保险。三、判断题1.正确2.正确3.错误（不可抗力可申请延期申报，但罚款不可延期）4.正确5.错误（减免政策同样适用于符合条件的进口新能源汽车）6.正确7.错误（抵免限额为国内税负与境外税负之和，以国内税负为上限）8.正确9.正确10.正确四、简答题1.居民个人综合所得应纳税额计算步骤：-收入合并：将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入合并；-专项扣除：扣除“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金）；-专项附加扣除：扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等；-依法确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除（如公益捐赠等）；-计算税额：适用超额累进税率计算应纳税额。2.研发费用加计扣除政策的主要变化：-扣除比例提高至100%；-适用范围扩大至所有制造业企业；-明确外部委托研发费用可按80%加计扣除；-简化申报流程，通过电子税务局系统自动预填数据。3.社保费缴纳的主要变化：-税务部门统一征收社保费，实现“费税合并”；-灵活缴费期延长至每月15日；-对中小微企业阶段性免征部分社保费；-加强大数据监管，打击瞒报漏缴行为。五、论述题税务大数据应用的意义及潜在风险：意义：1.提升征管效率：通过大数据分析纳税人行为模式，精准识别高风险纳税人，减少人工审核成本；2.优化税制公平：实时监控企业发票、资金流向，打击虚开发票等违法行为；3.个性化服务：基于纳税人数据提供智能申报建议，降低纳税遵从成本；4.政策精准落地：通过数据监测税收优惠政策