2026年企业内审人员专业技能测试题

2026年企业内审人员专业技能测试题一、单选题（每题2分，共20题）注：每题只有一个最符合题意的选项。1.某制造企业内审发现，采购部门未严格执行供应商准入制度，导致采购的某批次原材料存在安全隐患。内审人员应建议企业采取以下哪种措施作为纠正措施？A.对采购部门负责人进行绩效考核扣分B.立即停止该供应商的供货资格C.修订《供应商管理制度》并组织全员培训D.要求采购人员签署责任书2.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标不包括以下哪项？A.提高经营效率和效果B.确保资产安全完整C.促进企业战略目标实现D.降低企业税务风险3.某公司内审发现，财务部门在处理费用报销时存在审批流程缺失。内审人员应建议企业采取以下哪种控制措施？A.加强财务人员的职业道德培训B.实施电子审批系统，强制留存审批记录C.提高费用报销标准，减少审批环节D.将责任追究至报销人4.ISO9001质量管理体系的核心要素不包括以下哪项？A.文件和记录控制B.内部审核C.持续改进D.客户满意度调查（作为第三方审核要求）5.某公司内审发现，IT部门的数据备份制度未定期测试。内审人员应建议企业采取以下哪种措施？A.明确数据备份责任到个人B.制定《数据备份测试管理制度》并执行C.减少数据备份频率以降低成本D.仅对关键数据执行备份6.根据《中华人民共和国审计法》，内部审计机构的主要职责不包括以下哪项？A.对企业内部控制的有效性进行评价B.对企业财务收支的真实性、合法性进行监督C.对企业重大经济决策提出建议D.代为执行对企业违规行为的处罚7.某公司内审发现，仓储部门存在库存盘点记录与实际库存不符的情况。内审人员应建议企业采取以下哪种措施？A.调整库存盘点周期B.优化盘点流程，引入ABC分类管理C.仅对差异较大的库存进行重新盘点D.解雇盘点出错的人员8.根据《企业内部控制应用指引第18号——财务报告》，财务报告的编制应遵循以下哪个原则？A.报喜不报忧B.实事求是C.提前预测利润D.优先满足管理层需求9.某公司内审发现，销售部门存在虚构客户订单以完成业绩的情况。内审人员应建议企业采取以下哪种措施？A.提高销售提成比例以激励真实订单B.实施客户订单真实性抽查机制C.解除所有销售人员的劳动合同D.仅对销售业绩突出的员工进行奖励10.内部审计报告的要素不包括以下哪项？A.审计范围B.审计发现和建议C.审计证据的详细清单D.审计责任人的签名二、多选题（每题3分，共10题）注：每题有多个符合题意的选项，至少选择一项。1.内部审计计划的主要内容包括哪些？A.审计目标B.审计范围C.审计资源分配D.审计时间表E.审计报告模板2.企业内部控制的目标主要包括哪些？A.防范舞弊风险B.提高运营效率C.保障资产安全D.实现经营目标E.降低环境责任风险3.内部审计人员应具备哪些核心能力？A.专业知识（如财务、审计、IT等）B.沟通协调能力C.分析判断能力D.法律法规知识E.演讲能力（作为面试技巧）4.某公司内审发现，采购合同未明确违约责任。内审人员应建议企业完善以下哪些条款？A.履约保证金B.违约金比例C.争议解决方式D.供应商资质要求E.合同解除条件5.ISO45001职业健康安全管理体系的核心要素包括哪些？A.风险评估与控制B.法规符合性评价C.内部审核D.管理评审E.意外事故统计（作为绩效考核指标）6.内部审计报告的类型主要包括哪些？A.初步审计报告B.最终审计报告C.特殊事项审计报告D.管理层回应报告E.审计工作方案7.某公司内审发现，人力资源部门未严格执行劳动合同签订制度。内审人员应建议企业完善以下哪些措施？A.明确劳动合同签订责任部门B.制定《劳动合同管理办法》C.定期检查劳动合同签订情况D.提高未签合同员工的工资E.解除所有未签合同员工的劳动合同8.企业内部控制评价的主要内容包括哪些？A.内部控制设计的合理性B.内部控制执行的充分性C.内部控制目标的达成度D.内部控制缺陷的整改情况E.内部控制责任人的绩效考核9.内部审计质量控制的主要措施包括哪些？A.审计人员资质管理B.审计工作底稿制度C.审计报告复核机制D.审计独立性保障E.审计费用预算控制10.某公司内审发现，销售合同未明确付款条件。内审人员应建议企业完善以下哪些条款？A.付款期限B.付款方式C.预付款比例D.逾期付款利息E.合同签订流程三、判断题（每题2分，共10题）注：请判断下列说法的正误。1.内部审计人员必须具备会计专业背景，其他专业背景的人员不能从事内审工作。（正确/错误）2.企业内部控制的目标仅限于财务报告的可靠性。（正确/错误）3.内部审计报告必须由企业最高管理者签发才能生效。（正确/错误）4.ISO9001质量管理体系要求企业必须设立专门的质量管理部门。（正确/错误）5.内部审计计划需要根据企业战略目标和风险状况动态调整。（正确/错误）6.企业内部控制缺陷必须立即整改，否则内审人员可能面临法律责任。（正确/错误）7.内部审计人员可以接受被审计单位的礼品或宴请。（正确/错误）8.ISO45001职业健康安全管理体系要求企业必须购买所有安全设备。（正确/错误）9.内部审计报告的审计发现必须得到被审计单位的书面确认。（正确/错误）10.内部审计机构必须独立于企业董事会，以保证审计的客观性。（正确/错误）四、简答题（每题5分，共5题）注：请简要回答下列问题。1.简述内部审计的主要职责。2.简述ISO9001质量管理体系的核心要素。3.简述企业内部控制的基本原则。4.简述内部审计报告的主要类型。5.简述内部审计质量控制的主要措施。五、案例分析题（每题10分，共2题）注：请根据案例情境回答问题。案例一：某制造企业内审发现，生产部门的设备维护记录不完整，导致部分设备存在安全隐患。内审人员建议企业完善设备维护管理制度，并加强维护记录的抽查检查。但生产部门负责人以“工作繁忙”为由拖延整改，导致该问题持续存在。问题：1.内审人员应如何推动生产部门落实整改措施？2.该企业应如何预防类似问题再次发生？案例二：某零售企业内审发现，门店存在虚开发票套取现金的情况。内审人员建议企业加强发票管理，并实施门店现金盘点制度。但财务部门以“操作复杂”为由拒绝执行，导致该问题未得到有效控制。问题：1.内审人员应如何协调财务部门落实整改措施？2.该企业应如何完善内部控制以防范此类风险？答案与解析一、单选题答案与解析1.C-解析：纠正措施应针对问题根源，修订制度并培训能从根本上解决问题。其他选项治标不治本或过于严厉。2.D-解析：内部控制的目标包括提高效率、保障资产安全、促进战略实现等，但税务风险通常由税务部门负责。3.B-解析：电子审批系统可强制留存记录，弥补流程缺失。其他选项或无法解决根本问题，或过于简单化。4.D-解析：ISO9001的核心要素包括管理职责、资源管理、产品实现、测量分析等，客户满意度调查是辅助手段。5.B-解析：定期测试是验证备份制度有效性的关键措施。其他选项或无法解决问题，或过于极端。6.D-解析：内部审计机构负责监督和评价，但处罚执行需法律部门或管理层负责。7.B-解析：优化盘点流程能系统性解决差异问题。其他选项或治标不治本，或过于简单化。8.B-解析：财务报告必须实事求是，不得歪曲事实。其他选项违反会计准则。9.B-解析：抽查机制能及时发现虚构订单行为。其他选项或无法解决根本问题，或过于极端。10.C-解析：审计证据清单属于内部存档，非报告要素。其他选项均为报告必备内容。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D-解析：审计计划需明确目标、范围、资源和时间表，模板是辅助工具。2.A、B、C、D-解析：内部控制的目标是多维度的，包括运营效率、资产安全、战略实现等，环境风险通常由环境部门负责。3.A、B、C、D-解析：内审人员需具备专业知识、沟通能力、分析能力和法规知识，演讲能力非核心要求。4.A、B、C、E-解析：合同条款应明确违约责任、争议解决、解除条件等，供应商资质是前期要求。5.A、B、C、D-解析：ISO45001的核心要素包括风险评估、合规性评价、内部审核和管理评审，意外事故统计是管理手段。6.A、B、C、D-解析：审计报告类型包括初步、最终、特殊事项等，管理层回应是流程环节而非报告类型。7.A、B、C-解析：完善责任制度、制定办法、加强检查是解决未签合同问题的关键措施，工资调整或解雇过于极端。8.A、B、C、D-解析：内部控制评价需关注设计合理性、执行充分性、目标达成度和缺陷整改，绩效考核是手段而非内容。9.A、B、C、D-解析：质量控制措施包括资质管理、底稿制度、复核机制和独立性保障，预算控制是财务范畴。10.A、B、C、D-解析：付款条款应明确期限、方式、预付款和逾期利息，签订流程是前提。三、判断题答案与解析1.错误-解析：内部审计人员需具备审计、财务、IT等综合能力，专业背景可多元化。2.错误-解析：内部控制目标包括效率、合规、战略等，财务报告可靠性仅是其中之一。3.错误-解析：报告需经审计委员会或管理层批准，最高管理者签发是常见做法但非唯一。4.错误-解析：ISO9001要求建立质量管理体系，但不强制设立专门部门，可整合管理。5.正确-解析：动态调整能适应企业变化，是内部审计的核心要求。6.错误-解析：整改需合理时机，内审人员无权施压法律后果。7.错误-解析：内审人员需保持独立性，不得接受利益相关方利益输送。8.错误-解析：ISO45001要求风险评估后确定控制措施，不强制购买所有设备。9.正确-解析：审计发现需被审计单位确认，是审计闭环的关键环节。10.错误-解析：内部审计机构可独立于董事会，但需向管理层或审计委员会汇报，独立性体现在职能而非组织层级。四、简答题答案与解析1.内部审计的主要职责-解析：监督企业内部控制的有效性、评价经营活动合规性、促进风险管理、支持战略目标实现等。2.ISO9001质量管理体系的核心要素-解析：管理职责、资源管理、产品实现、测量分析、持续改进等。3.企业内部控制的基本原则-解析：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等。4.内部审计报告的主要类型-解析：初步报告、最终报告、特殊事项报告、管理层回应报告等。5.内部审计质量控制的主要措施-解析：资质管理、工作底稿制度、报告复核、独立性保障等。五、案例分析