2026年国际商务人才培养国际商法与国际税务实战试题集

2026年国际商务人才培养：国际商法与国际税务实战试题集一、单选题（共10题，每题2分）1.根据《联合国国际货物销售合同公约》（CISG），若合同未约定交货地点，且货物需经过第三方国，买方所在地视为交货地。以下哪种情况除外？（2分）A.卖方营业地与买方营业地相同B.合同约定了特定运输工具C.货物风险已由买方承担D.卖方未明确拒绝交货2.某中国公司向德国出口设备，约定适用德国法律。运输途中货物因意外受损，买方索赔。根据《国际商事合同通则》（CISG），以下哪项主张可能成立？（2分）A.买方要求卖方赔偿全部损失B.买方要求卖方承担保险费用C.卖方主张损失系不可抗力导致D.买方需证明卖方存在故意或重大过失3.美国公司在中国设立分支机构，其法律地位属于？（2分）A.中国法人B.独立法人实体C.外国企业分支机构D.合资企业4.某跨国公司在欧洲多国设有子公司，其母公司需遵守欧盟《通用数据保护条例》（GDPR）。若子公司在波兰处理欧盟公民数据，以下哪种行为违反GDPR？（2分）A.获得数据主体明确同意B.仅用于内部商业分析C.未进行数据保护影响评估D.委托给经认证的第三方处理5.根据《海牙规则》，承运人对货物的责任期限是？（2分）A.自装货港装货至卸货港卸货B.自货物交付收货人起算30天C.自货物装上船至卸下船时止D.仅限于货物实际运输期间6.某公司在香港上市，其披露的财务信息需符合以下哪项监管要求？（2分）A.香港证监会（SFC）第14.1条B.欧盟《证券市场法规》（MarketsinFinancialInstrumentsRegulation,MiFIR）C.美国证券交易委员会（SEC）第10-K规则D.中国证监会《上市公司信息披露管理办法》7.某中国企业通过美国子公司向欧洲出口商品，需缴纳增值税（VAT）。以下哪种情况下可申请反向支付机制以避免双重征税？（2分）A.欧洲客户直接向中国公司付款B.美国子公司作为中间商收款C.欧洲客户通过美国子公司支付D.欧洲客户以货抵货交易8.根据《跨国税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划》，以下哪项措施旨在防止利润转移至低税地？（2分）A.跨境信息交换标准化B.全球最低有效税率C.关联交易转让定价规则D.数字服务税（DST）9.某德国公司在中国设立合资企业，其外方股东需缴纳预提所得税。税率可能受以下哪项影响？（2分）A.《中德税收协定》B.中国《企业所得税法》C.欧盟《税收指令》D.世界贸易组织（WTO）《税收协定》10.根据《国际投资示范法》，东道国可征收外资的例外情形包括？（2分）A.武装冲突B.公共卫生紧急状态C.外国投资者违反当地法律D.投资协议约定的限制二、多选题（共5题，每题3分）1.某日本企业在中国设立工厂，可能涉及以下哪些法律风险？（3分）A.劳动合同纠纷B.环境污染责任C.知识产权侵权D.供应链中断风险E.跨境税收争议2.根据《欧盟商业法指令》（RCC指令），以下哪些主体需注册商业信息？（3分）A.在欧盟设立分支机构的非欧盟公司B.欧盟境内的小型企业C.提供电子服务的自由职业者D.欧盟成员国的非营利组织E.在欧盟开展临时业务的非欧盟企业3.某跨国公司通过关联交易转移利润，税务机关可能采取以下哪些措施？（3分）A.调整交易定价B.补征税款及滞纳金C.处以罚款D.查封关联企业资产E.要求提供同期资料4.根据《联合国国际货物销售合同公约》（CISG），以下哪些情形构成卖方违约？（3分）A.货物数量不足B.包装不符合合同约定C.货物存在隐性瑕疵D.交货延迟E.卖方未及时通知买方风险5.某中国企业在德国设立子公司，可能涉及以下哪些税务合规问题？（3分）A.德国企业所得税申报B.欧盟增值税（VAT）注册C.预提所得税缴纳D.跨境利润分配E.德国《数据保护法》合规三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《海牙-维斯比规则》，承运人对货物的责任最高为每件100英镑。（1分）2.若中国公司在美国进行跨境并购，必须遵守美国《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX）。（1分）3.欧盟《数字服务法》（DSA）仅适用于欧盟境内的数字服务提供商。（1分）4.根据《跨国税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划》，税务机关有权直接调整跨国企业的利润分配。（1分）5.某日本公司在中国设立合资企业，若外方股东撤资，需按《公司法》进行清算。（1分）6.根据《欧盟商业法指令》（RCC指令），非欧盟公司在欧盟境内经营需注册商业信息。（1分）7.若卖方未在合同约定的时间内交货，买方有权解除合同。（1分）8.德国《数据保护法》对欧盟以外的数据处理活动无约束力。（1分）9.美国《外国账户税收合规法案》（FATCA）仅适用于美国公民和绿卡持有者。（1分）10.根据《国际投资示范法》，东道国未经投资者同意不得征收其资产。（1分）四、简答题（共4题，每题5分）1.简述《联合国国际货物销售合同公约》（CISG）的适用范围及主要原则。（5分）2.解释《跨国税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划》中的“受控外国公司”（CFC）规则及其目的。（5分）3.某跨国公司在欧洲多国设有子公司，其数据跨境传输需遵守哪些法律法规？（5分）4.简述中国企业在境外设立分支机构需履行的法律程序及主要风险。（5分）五、案例分析题（共2题，每题10分）1.案情：中国A公司与德国B公司签订合同，约定由A公司向B公司出口机械设备，总价款100万美元，适用CISG。货物在运输途中因船员操作失误受损，B公司要求A公司赔偿全部损失。A公司主张货物已投保，损失应由保险公司承担。问：（1）根据CISG，A公司是否需承担赔偿责任？理由是什么？（5分）（2）若合同约定适用英国法律，B公司能否依据英国《海上货物运输法》主张承运人责任？（5分）2.案情：美国C公司在中国设立子公司D，通过关联交易将利润转移至荷兰子公司E。税务机关在税务稽查中发现D公司利润率远高于同行业水平。问：（1）税务机关可能采取哪些反避税措施？（5分）（2）若D公司不服税务机关的决定，可采取哪些救济措施？（5分）答案与解析一、单选题答案1.B解析：CISG规定，若合同未约定交货地且货物需经第三方国，卖方营业地视为交货地，但买方明确反对时除外。2.C解析：根据CISG，卖方对货物风险承担责任至货物交至买方处置时止。若风险已转移，卖方无赔偿义务。3.C解析：外国公司在境内设立的分支机构不具有独立法人资格，其法律责任由母公司承担。4.C解析：GDPR要求数据处理前必须进行数据保护影响评估，否则可能构成违法。5.C解析：《海牙规则》规定承运人对货物的责任期限为“自货物装上船至卸下船时止”。6.A解析：香港证监会第14.1条规定了上市公司信息披露要求。7.A解析：反向支付机制适用于欧洲客户直接向中国公司付款，避免双重征税。8.C解析：BEPS行动计划中的关联交易转让定价规则旨在防止利润转移至低税地。9.A解析：《中德税收协定》规定了预提所得税税率及避免双重征税条款。10.C解析：《国际投资示范法》允许东道国在投资者违反当地法律时征收其资产。二、多选题答案1.A、B、C、E解析：日本企业在中国经营可能涉及劳动、环保、知识产权及税收争议。2.A、C、E解析：RCC指令要求非欧盟公司在欧盟境内经营需注册商业信息，包括电子服务提供商。3.A、B、C、D解析：税务机关可调整定价、补税、罚款甚至查封资产。4.A、B、C、D解析：CISG规定卖方需保证货物数量、质量、包装等符合合同约定。5.A、B、C、D解析：德国子公司需履行企业所得税、VAT、预提所得税及利润分配等合规义务。三、判断题答案1.正确2.错误解析：若并购未涉及美国证券市场，则无需遵守SOX。3.错误解析：DSA适用于欧盟境内及向欧盟提供数字服务的非欧盟服务商。4.正确5.正确6.正确7.正确8.错误解析：GDPR对欧盟境外数据处理活动有约束力，若涉及欧盟公民数据。9.错误解析：FATCA要求美国金融机构识别非美国人账户进行报告。10.错误解析：东道国在公共利益的紧急情况下可征收投资者资产。四、简答题答案1.CISG适用范围及原则：适用范围：适用于营业地在不同国家的当事人订立的货物销售合同，但排除消费合同。主要原则：平等原则、诚实信用原则、合同自由原则等。2.CFC规则：规则：若跨国公司通过关联交易将利润转移至低税地子公司，税务机关可重新分配利润。目的：防止利润侵蚀税基。3.数据跨境传输法规：需遵守GDPR、中国《数据安全法》及当地数据保护法。4.境外设立分支机构程序及风险：程序：注册、合规审查、税务登记等。风险：法律合规风险、税务风险、文化冲突等。五