2025年建筑施工企业现金管理制度

2025年建筑施工企业现金管理制度一、总则第一条为规范公司现金管理行为，提高资金使用效率，保障资金安全，防范财务风险，依据国家相关财经法规及公司财务管理总体要求，特制定本制度。第二条本制度适用于公司总部、各分公司、项目部及其他所属机构的所有现金收支业务。现金管理范围包括库存现金、银行存款及其他货币资金。第三条现金管理遵循“安全第一、收支两条线、计划使用、效益优先”的基本原则。任何部门和个人不得坐支现金、不得私设“小金库”、不得挪用公款。第四条公司财务部是现金管理的归口管理部门，负责建立健全现金内部控制体系，监督指导各单位的现金管理工作。各业务部门及项目部应指定专人负责本部门的现金收支业务，并接受财务部的业务指导和监督。二、现金管理职责分工第五条公司财务部主要职责包括：（一）制定和完善现金管理制度及实施细则。（二）编制公司年度、月度现金收支预算，并监督执行。（三）负责公司银行账户的开立、变更、撤销及日常管理。（四）办理公司主要的现金收付、银行结算业务。（五）定期核对现金及银行存款日记账与总账，确保账实相符、账账相符。（六）组织现金盘点，确保库存现金安全。（七）定期编制现金收支报表，分析资金动态，为管理层决策提供依据。第六条各业务部门及项目部主要职责包括：（一）严格执行公司现金管理制度，确保本部门现金收支合规。（二）根据业务需要，编制本部门现金使用计划，并按程序报批。（三）负责本部门小额现金的日常报销及支付。（四）妥善保管本部门领用的备用金，及时办理报销清算。（五）定期与财务部核对往来款项，确保数据准确。第七条出纳岗位人员职责包括：（一）严格按照审核无误的凭证办理现金收付，当面点清金额。（二）每日及时登记现金日记账，做到日清月结。（三）确保库存现金不超过核定限额，超限额部分及时送存银行。（四）保管好现金、有价证券、银行票据及相关印章，确保安全。（五）定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。三、现金收入管理第八条所有现金收入必须及时入账，严禁截留、坐支、挪用。各项经营收入、押金、保证金、罚款等款项，原则上应通过银行转账方式收取。确需收取现金的，应开具合法票据。第九条现金收入业务流程如下：（一）业务发生时，由经办人员根据合同或协议向付款方收取款项。（二）收款后，经办人员应于当日将款项交至出纳处，特殊情况最迟不得超过下一个工作日。（三）出纳人员清点现金无误后，开具一式三联的收据，一联交付款方，一联作为记账凭证附件，一联留存备查。（四）出纳根据收据及时登记现金日记账，并将款项存入银行。第十条对于施工现场收取的零星款项，如废料处理收入等，应由项目部指定两名以上人员共同经办，并及时上交公司财务。严禁项目部自行支配现金收入。四、现金支出管理第十一条现金支出必须严格遵守预算管理和审批权限规定。所有支出均需凭合规的原始凭证，经过规定的审批程序后方可支付。审批权限划分如下：单笔支出金额在人民币5000元以内的，由部门负责人审批；金额在5000元至20000元之间的，需经部门负责人审核后，报分管副总经理审批；金额超过20000元的，需经财务部审核、分管副总经理复核后，报总经理审批。重大资金支出需按公司章程规定报董事会或股东会审议。第十二条现金支出范围主要包括：（一）支付给职工个人的工资、奖金、津贴、补贴等。（二）支付给个人的劳务报酬、稿费、讲课费及其他专门工作报酬。（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（六）出差人员必须随身携带的差旅费。（七）结算起点以下的零星支出（目前结算起点为1000元）。（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第十三条费用报销流程如下：（一）经办人填写费用报销单，附上合规的原始发票或凭证。（二）部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核并签字。（三）财务部会计人员对票据的合法性、合规性及金额准确性进行审核。（四）根据审批权限，由相应级别的领导审批签字。（五）出纳人员根据审批完整的报销单支付现金或办理转账。第十四条项目部备用金管理实行定额管理、定期报账制度。财务部根据项目规模和实际需要，核定各项目部的备用金限额。项目部应指定专人负责备用金的保管和使用，每月末向财务部报销已支出费用并补足备用金。备用金不得用于与项目无关的支出。五、银行存款管理第十五条公司银行账户的开立、变更和撤销，必须由财务部提出申请，经总经理批准后，按照国家规定办理相关手续。严禁各部门私自开立银行账户。第十六条银行票据（包括支票、汇票、本票等）和印章应分开保管，由不同人员负责。银行预留印鉴章必须由两人以上分别保管，严禁一人保管全部支付印鉴。第十七条财务部应定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如发现有未达账项，应及时查明原因，进行处理。第十八条银行转账支付应严格执行审批程序。大额资金支付实行双人操作、双重审核制度，确保资金支付安全。六、现金预算与计划管理第十九条公司实行现金预算管理制度。每年第四季度，财务部组织编制下一年度的现金预算，报总经理办公会审议批准。现金预算应包括现金收入预算、现金支出预算和现金余缺调节计划。第二十条各业务部门及项目部应于每月25日前，向财务部报送下月的现金使用计划。财务部汇总平衡后，编制月度现金收支计划，经总经理审批后执行。第二十一条对预算外或超预算的现金支出，必须履行专项审批程序。由申请部门说明理由，经财务部审核提出意见，报总经理审批。重大预算外支出需报董事会批准。七、现金盘点与核对第二十二条出纳人员每日终了必须盘点库存现金，并与现金日记账余额进行核对，确保账实相符。发现长短款，应立即查明原因，及时报告财务负责人处理。第二十三条财务部负责人或指定会计人员应不定期对库存现金进行突击盘点，每月至少进行一次全面盘点。盘点时出纳人员必须在场，盘点结果需由盘点人和出纳共同签字确认。第二十四条现金盘点发现的长短款，应及时查明原因。属于技术性差错的，按规定程序调整账务；属于人为原因造成的，应追究相关人员责任。短缺款项由责任人赔偿，溢余款项作营业外收入处理。八、现金管理监督与检查第二十五条公司财务部定期对各部门、各项目部的现金管理情况进行检查，重点检查现金收支的合规性、审批程序的完整性、账实相符情况等。检查频率为每季度至少一次。第二十六条审计部门或委托的第三方审计机构，应将现金管理作为年度审计的重要内容，对现金内控制度的健全性和有效性进行评价，并提出改进建议。第二十七条对检查中发现的问题，责任部门必须限期整改。对违反现金管理制度的行为，视情节轻重给予相应处理。九、违规责任追究第二十八条违反本制度规定，有下列行为之一的，对直接责任人和部门负责人给予通报批评、经济处罚，情节严重的给予行政处分，直至解除劳动合同：（一）未经批准擅自开立银行账户或出租、出借银行账户的。（二）坐支现金、截留收入或私设“小金库”的。（三）挪用公款或白条抵库的。（四）越权审批或化整为零逃避审批监督的。（五）保管不善导致现金、有价证券、印章等遗失