2026年税务师从业考试模拟题库税法与税务实务核心考点

2026年税务师从业考试模拟题库：税法与税务实务核心考点一、单项选择题（共5题，每题2分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物一批，不含税销售额为100万元，适用税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税额为（）。A.13万元B.10.9万元C.11.7万元D.12.8万元2.个人出售自用5年以上且是唯一家庭住房，免征个人所得税。该政策适用于（）。A.全国范围内所有个人B.仅限一线城市居民C.仅限农村居民D.仅限特定行业职工3.某个体工商户2025年经营所得为50万元，其应缴纳的企业所得税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%4.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该规定适用于（）。A.所有类型企业B.仅限制造业企业C.仅限高新技术企业D.仅限外贸企业5.某公司2025年发生管理费用100万元，其中业务招待费10万元。假设该公司当年销售（营业）收入为500万元，其业务招待费的税前扣除限额为（）。A.5万元B.6万元C.10万元D.8万元二、多项选择题（共5题，每题3分）1.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.营业税（已取消）E.关税2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.大病医疗E.车辆购置税3.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.行政事业单位的补助C.国债利息收入D.符合条件的财政性补贴E.资产处置收益4.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括（）。A.检查纳税人的账簿、凭证B.查询纳税人的银行账户C.处以罚款D.强制执行E.要求纳税人家属提供财产信息5.增值税小规模纳税人的免税政策包括（）。A.月销售额10万元以下的免征增值税B.符合条件的农产品销售C.个人销售二手物品D.小规模纳税人销售服务收入E.年销售额100万元以下的免征增值税三、判断题（共5题，每题2分）1.企业发生的固定资产大修理费用，可以一次性扣除，也可以按照固定资产尚可使用年限分期摊销。（）2.个人所得税的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。（）3.某公司2025年转让一栋办公楼，取得收入500万元，原值300万元，累计折旧100万元。其应缴纳的土地增值税计算基数应为200万元。（）4.税收滞纳金按照欠税金额的千分之五每日加收。（）5.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的累进税率。（）四、计算题（共3题，每题5分）1.某公司2025年销售货物收入800万元，价外费用20万元，视同销售收入50万元。当期进项税额60万元，期初留抵税额10万元。假设适用增值税税率为13%，计算该公司当期应缴纳的增值税额。2.某个人2025年取得工资收入20万元，年终奖金10万元。假设其专项扣除为3万元，专项附加扣除为5万元，其他扣除为2万元。计算其全年应缴纳的个人所得税额（适用税率3%~45%）。3.某企业2025年转让一处土地使用权，取得收入800万元，原值500万元，已缴纳土地增值税20万元。计算其应缴纳的土地增值税（假设适用税率为30%~60%，增值额为25%，适用税率40%）。五、简答题（共2题，每题6分）1.简述企业所得税前可以扣除的费用范围及标准。2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？如何申报？六、综合题（共2题，每题10分）1.某公司为增值税一般纳税人，2025年6月经营情况如下：-销售货物收入100万元（不含税），适用税率13%；-提供咨询服务收入30万元，适用税率6%；-购进货物进项税额15万元；-支付工资50万元，已代扣代缴个人所得税5万元；-发生业务招待费8万元。假设该公司期初留抵税额为2万元，计算其当月应缴纳的增值税额及应纳税所得额（假设企业所得税税率为25%，业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰）。2.某个人2025年取得以下收入：-工资收入25万元，专项扣除5万元，专项附加扣除8万元；-劳务报酬收入10万元；-出售房产收入50万元，原值30万元，已缴纳增值税及附加税费5万元。假设其全年无其他收入，计算其全年应缴纳的个人所得税额。答案与解析一、单项选择题1.C解析：应纳增值税=100×13%=13万元。2.A解析：该政策全国统一适用，无地域限制。3.B解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的累进税率，假设该所得额适用10%的税率（实际需根据税率表确定）。4.A解析：该规定适用于所有企业，无行业限制。5.A解析：业务招待费税前扣除限额=500×0.5%=2.5万元，实际扣除限额为10万元的50%=5万元。二、多项选择题1.B、E解析：消费税和关税属于中央税，增值税和营业税（已取消）为地方税，企业所得税为中央与地方共享税。2.A、B、C、D解析：车辆购置税不属于专项附加扣除项目。3.A、B、D解析：国债利息收入和符合条件的财政性补贴属于不征税收入，资产处置收益需按规定纳税。4.A、B、C、D解析：税务机关无权要求纳税人家属提供财产信息。5.A、C解析：小规模纳税人免税政策仅适用于月销售额10万元以下，年销售额100万元以下需申请简易征收。三、判断题1.√解析：固定资产大修理费用可一次性扣除或分期摊销。2.×解析：经营所得属于个人所得税的独立税种，不属于综合所得。3.√解析：土地增值税计算基数=收入-成本-期间费用-公共设施配套费等，此处为500-300-100=100万元。4.√解析：税收滞纳金按日加收千分之五。5.√解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的累进税率。四、计算题1.应纳增值税=（800+20+50）×13%-60-10=12.8万元2.工资所得应纳税=（20-3-5-2）×3%=0.66万元年终奖金应纳税=10÷12×3%=0.25万元全年应纳税=0.66+0.25=0.91万元3.增值额=800-500-20=280万元应纳土地增值税=280×40%-20=96万元五、简答题1.企业所得税前可扣除的费用范围包括：-营业成本、销售费用、管理费用、财务费用；-不得税前扣除的项目：如罚款、赞助支出、与生产经营无关的支出等。2.专项附加扣除项目包括：-住房贷款利息、住房租金、赡养老人、子女教育、3岁以下婴幼儿照护、大病医疗；-申报方式：通过个人所得税APP或自然人电子税务局申报。六、综合题1.增值税：-销售货物=100×13%=13万元-咨询服务=30×6%=1.8万元-应纳增值税=13+1.8-15-2=-2.2万元（留抵2.2万元）-企业所得税：-销售收入=100+30=130万元-业务招待费扣除限额=130×0.5%=0.65万元，实际扣除0.8万元（按限额）-税前利润=130-100-50+2.2-0.8=-18.6万元（亏损，不纳税）2.个人所得税：-工资所得应纳税=（