会计核算中心控制制度

会计核算中心控制制度第一章总则第一条本制度依据《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》等相关法律法规和行业准则制定，同时结合公司内部管理需求，旨在规范会计核算中心业务流程，防控财务风险，提升会计信息质量，确保公司经营管理合规高效。本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司财务报告编制、资金管理、资产管理、税务处理、内控执行等全部会计核算业务场景。第二条本制度所指核心术语包括：（一）“会计核算中心专项管理”是指公司会计核算中心针对会计核算业务全流程，通过制度设计、流程优化、风险防控、监督考核等手段，实现会计信息真实、准确、完整、及时的管理活动。（二）“财务专项风险”是指因会计核算差错、舞弊行为、制度缺陷、外部监管要求变化等导致的财务报告失实、资金流失、税务处罚等风险。（三）“合规管理”是指公司各部门及员工在会计核算工作中，严格遵守国家法律法规、行业准则及公司内部制度，确保业务行为的合法性与合理性。第三条会计核算中心专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则，即对所有会计核算业务环节实施全过程管控，不留监管盲区；（二）责任到人原则，即明确各级管理及执行岗位的职责权限，确保责任可追溯；（三）风险导向原则，即聚焦高风险业务场景，优先配置管控资源；（四）持续改进原则，即通过动态评估与优化，不断提升专项管理水平。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为公司会计核算中心专项管理的第一责任人，对专项管理制度体系的完整性、有效性负总责；分管领导为公司直接责任人，负责专项管理制度的组织落实、监督考核及重大风险处置。第六条公司设立会计核算中心专项管理领导小组，由公司主要负责人牵头，分管领导任组长，各相关部门负责人及会计核算中心代表组成。领导小组主要履行统筹协调、决策审批、监督评价等职能，每月召开例会审议重大风险事项及制度优化方案。第七条公司会计核算中心作为专项管理的牵头部门，负责：（一）专项管理制度体系的建设与修订；（二）会计核算业务的风险识别与评估；（三）专项管理制度的监督执行与考核；（四）面向全员的培训宣贯与意识提升。第八条公司财务部作为专项管理的专责部门，负责：（一）会计核算业务的合规审核与流程优化；（二）专项风险的监测与处置；（三）与外部监管机构的沟通协调；（四）会计政策与准则的更新应用。第九条公司各部门及下属单位作为专项管理的业务部门，负责：（一）落实本领域会计核算业务的管理要求；（二）开展日常风险排查与防控；（三）配合会计核算中心的监督考核；（四）及时上报异常问题及风险事件。第十条公司基层执行岗位人员作为专项管理的基层执行者，应履行以下责任：（一）严格遵守会计核算操作规程，确保业务合规；（二）签署岗位合规承诺书，明确个人责任；（三）主动上报可疑交易及风险隐患；（四）参与专项管理培训并考核合格。第三章专项管理重点内容与要求第十一条会计凭证审核环节：所有会计凭证必须经业务部门、会计核算中心双重审核后方可入账，严禁无依据、无审批的凭证入账，重点防控虚假发票、重复报销等风险。第十二条资金支付审批环节：严格执行公司《资金支付管理办法》，明确各级审批权限，大额支付需经领导小组备案，严禁违规转账、私设小金库等行为。第十三条固定资产核算环节：确保资产登记、折旧计提、处置流程完整合规，严禁虚增资产、提前计提折旧等舞弊行为，重点防控资产流失风险。第十四条成本费用归集环节：按实际发生原则归集成本费用，严禁超标准列支、虚构业务套取资金，重点防控税务稽查风险。第十五条税务申报环节：确保增值税、企业所得税等税种申报准确及时，严禁偷税漏税、骗取税收优惠，重点防控税务处罚风险。第十六条外币核算环节：遵循汇率变动准则，及时折算外币资产与负债，严禁故意混淆币种、规避汇率损失，重点防控汇率风险。第十七条会计信息披露环节：确保财务报告真实完整，严禁选择性披露、误导性陈述，重点防控信息披露违规风险。第四章专项管理运行机制第十八条制度动态更新机制：会计核算中心每季度评估制度适用性，根据法规变化、业务调整同步修订，重大修订需经领导小组审批。第十九条风险识别预警机制：会计核算中心每月开展风险排查，对重大风险发布预警通知，明确管控措施及责任部门，并定期向领导小组汇报。第二十条合规审查机制：所有会计核算业务决策、合同签订、项目启动前必须经财务部合规审查，未经审查的不得实施，确保业务行为的合法性。第二十一条风险应对机制：一般风险由财务部分级处置，重大风险由领导小组牵头成立专项工作组，明确应急流程、责任协同及上报要求。第二十二条责任追究机制：对违规行为界定处罚标准，轻微违规通报批评，重大违规取消绩效奖金并纪律处分，涉嫌犯罪的移交司法机关。第二十三条评估改进机制：会计核算中心每年开展专项管理体系有效性评估，形成报告提交领导小组，针对问题制定整改方案并跟踪落实。第五章专项管理保障措施第二十四条组织保障：公司主要负责人每年听取专项管理工作报告，分管领导每周调度重点风险事项，确保制度落实到位。第二十五条考核激励机制：将专项合规情况纳入部门年度考核，占比不低于15%，与绩效奖金、评优评先直接挂钩。第二十六条培训宣传机制：管理层每年接受合规履职培训，基层员工每月参与操作规范培训，通过案例教学强化风险意识。第二十七条信息化支撑：通过ERP系统实现会计核算流程自动化、风险实时监控，利用数据分析技术提升风险预警能力。第二十八条文化建设：发布《会计核算合规手册》，全体员工签署合规承诺书，定期开展合规知识竞赛，营造全员参与氛围。第二十九条报告制度：风险事件应在2小时内上报财务部，每月汇总报送领导小组，每年编制年度专项管理报告。第六章附则