2026年税务学习宝典环保税核算认证综合题库

2026年税务学习宝典：环保税核算认证综合题库一、单选题（每题2分，共20题）1.某化工企业位于北京市，2025年应缴纳的环保税税额为80万元。2026年，该企业新增一套污水处理设备，预计年减少排放应税污染物20%，则2026年该企业预计应缴纳的环保税税额为多少万元？A.64B.72C.80D.962.下列哪项不属于环保税的应税污染物？（）A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声污染3.某发电厂位于上海市，2025年应税大气污染物排放量为1000吨，适用税率为12元/吨。2026年，该厂采用新技术，排放量减少至800吨，则2026年该厂应缴纳的环保税税额为多少元？A.72000B.96000C.120000D.1600004.下列关于环保税纳税义务发生时间的表述，正确的是？（）A.应税污染物排放之日起15日内B.应税污染物排放之日起30日内C.应税污染物排放之日起60日内D.财政年度终了之日起5.某机械制造企业位于广东省，2025年应缴纳的环保税税额为50万元。2026年，该企业因搬迁，将生产设备转移至四川省，则2026年该企业应缴纳的环保税税额为多少万元？（假设四川省与广东省适用税率相同）A.0B.25C.50D.1006.下列哪项不属于环保税的减免税情形？（）A.企业通过技术改造，污染物排放量低于国家或地方规定的标准B.企业因不可抗力导致污染物排放超标C.企业停产或半停产期间，污染物排放量明显减少D.企业缴纳环保税后，仍存在严重污染问题7.某造纸厂位于浙江省，2025年应税水污染物排放量为500吨，适用税率为8元/吨。2026年，该厂采用再生纸技术，排放量减少至300吨，则2026年该厂应缴纳的环保税税额为多少元？A.24000B.40000C.48000D.600008.环保税的征收机关是？（）A.海关B.税务机关C.环保部门D.财政部门9.某钢铁厂位于河北省，2025年应缴纳的环保税税额为120万元。2026年，该厂因环保投入增加，污染物排放量减少50%，则2026年该厂应缴纳的环保税税额为多少万元？（假设适用税率不变）A.30B.60C.90D.12010.下列关于环保税申报表的表述，正确的是？（）A.每月申报一次B.每季度申报一次C.每半年申报一次D.每年申报一次二、多选题（每题3分，共10题）1.下列哪些属于环保税的应税污染物？（）A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声污染E.放射性物质2.环保税的征收对象包括？（）A.企业B.事业单位C.政府机关D.个人E.其他组织3.下列哪些情形可以减免环保税？（）A.企业通过技术改造，污染物排放量低于国家或地方规定的标准B.企业因不可抗力导致污染物排放超标C.企业停产或半停产期间，污染物排放量明显减少D.企业缴纳环保税后，仍存在严重污染问题E.企业符合国家规定的税收优惠政策4.环保税的征收程序包括？（）A.纳税申报B.税款征收C.税款缴纳D.税收检查E.税收处罚5.下列关于环保税纳税义务发生时间的表述，正确的有？（）A.应税污染物排放之日起15日内B.应税污染物排放之日起30日内C.应税污染物排放之日起60日内D.财政年度终了之日起E.纳税人排放应税污染物之日起6.环保税的征收标准包括？（）A.大气污染物排放量B.水污染物排放量C.固体废物排放量D.噪声污染排放量E.放射性物质排放量7.下列哪些属于环保税的征收机关？（）A.海关B.税务机关C.环保部门D.财政部门E.地方政府8.环保税的申报方式包括？（）A.线上申报B.线下申报C.电子申报D.纸质申报E.现场申报9.下列哪些情形可以导致环保税减免？（）A.企业通过技术改造，污染物排放量低于国家或地方规定的标准B.企业因不可抗力导致污染物排放超标C.企业停产或半停产期间，污染物排放量明显减少D.企业缴纳环保税后，仍存在严重污染问题E.企业符合国家规定的税收优惠政策10.环保税的征收管理包括？（）A.纳税申报管理B.税款征收管理C.税收检查管理D.税收处罚管理E.税收优惠政策管理三、判断题（每题2分，共10题）1.环保税的征收对象仅限于企业。（）2.环保税的征收标准仅与污染物排放量有关。（）3.环保税的减免税情形仅限于技术改造和不可抗力。（）4.环保税的征收机关是税务机关。（）5.环保税的申报方式仅限于线上申报。（）6.环保税的征收程序仅包括纳税申报和税款征收。（）7.环保税的纳税义务发生时间与污染物排放量无关。（）8.环保税的征收标准仅与污染物排放量有关，与排放浓度无关。（）9.环保税的减免税情形仅限于企业停产或半停产期间。（）10.环保税的征收管理仅包括纳税申报管理和税款征收管理。（）四、计算题（每题5分，共5题）1.某水泥厂位于江苏省，2025年应税大气污染物排放量为2000吨，适用税率为12元/吨。2026年，该厂采用新技术，排放量减少至1500吨，则2026年该厂应缴纳的环保税税额为多少元？2.某造纸厂位于浙江省，2025年应税水污染物排放量为800吨，适用税率为8元/吨。2026年，该厂采用再生纸技术，排放量减少至500吨，则2026年该厂应缴纳的环保税税额为多少元？3.某钢铁厂位于河北省，2025年应税固体废物排放量为1000吨，适用税率为10元/吨。2026年，该厂采用固废资源化技术，排放量减少至600吨，则2026年该厂应缴纳的环保税税额为多少元？4.某发电厂位于上海市，2025年应税噪声污染排放量为100分贝，适用税率为5元/分贝。2026年，该厂采用降噪设备，排放量减少至90分贝，则2026年该厂应缴纳的环保税税额为多少元？5.某化工企业位于广东省，2025年应缴纳的环保税税额为80万元。2026年，该企业因搬迁，将生产设备转移至四川省，且污染物排放量减少50%，则2026年该企业应缴纳的环保税税额为多少万元？（假设四川省与广东省适用税率相同）五、简答题（每题10分，共5题）1.简述环保税的征收对象和征收标准。2.简述环保税的减免税情形。3.简述环保税的征收程序。4.简述环保税的申报方式。5.简述环保税的征收管理。答案及解析一、单选题答案及解析1.A解析：2026年预计应缴纳的环保税税额为80万元×(1-20%)=64万元。2.D解析：环保税的应税污染物包括大气污染物、水污染物和固体废物，不包括噪声污染。3.A解析：2026年应缴纳的环保税税额为800吨×12元/吨=96000元，但因排放量减少，实际应缴纳72000元。4.A解析：环保税的纳税义务发生时间为应税污染物排放之日起15日内。5.C解析：因搬迁导致生产设备转移，但适用税率相同，仍需缴纳环保税，税额为50万元。6.D解析：环保税的减免税情形包括技术改造、不可抗力、停产或半停产期间，不包括缴纳环保税后仍存在严重污染问题。7.A解析：2026年应缴纳的环保税税额为300吨×8元/吨=24000元。8.B解析：环保税的征收机关是税务机关。9.B解析：2026年应缴纳的环保税税额为120万元×50%=60万元。10.D解析：环保税的申报方式为每年申报一次。二、多选题答案及解析1.A、B、C解析：环保税的应税污染物包括大气污染物、水污染物和固体废物，不包括噪声污染和放射性物质。2.A、B、E解析：环保税的征收对象包括企业、事业单位和其他组织，不包括政府机关和个人。3.A、C、E解析：环保税的减免税情形包括技术改造、停产或半停产期间，以及符合国家规定的税收优惠政策，不包括不可抗力和缴纳环保税后仍存在严重污染问题。4.A、B、C、D、E解析：环保税的征收程序包括纳税申报、税款征收、税收检查、税收处罚和税收优惠政策管理。5.A、B、E解析：环保税的纳税义务发生时间与污染物排放量有关，包括应税污染物排放之日起15日内和纳税人排放应税污染物之日起。6.A、B、C、D解析：环保税的征收标准包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声污染排放量，不包括放射性物质排放量。7.B、C解析：环保税的征收机关是税务机关和环保部门。8.A、C、D解析：环保税的申报方式包括线上申报、电子申报和纸质申报。9.A、C、E解析：环保税的减免税情形包括技术改造、停产或半停产期间，以及符合国家规定的税收优惠政策，不包括不可抗力和缴纳环保税后仍存在严重污染问题。10.A、B、C、D、E解析：环保税的征收管理包括纳税申报管理、税款征收管理、税收检查管理、税收处罚管理和税收优惠政策管理。三、判断题答案及解析1.×解析：环保税的征收对象包括企业、事业单位和其他组织，不包括个人。2.×解析：环保税的征收标准与污染物排放量和排放浓度有关。3.×解析：环保税的减免税情形包括技术改造、不可抗力、停产或半停产期间，以及符合国家规定的税收优惠政策。4.√解析：环保税的征收机关是税务机关。5.×解析：环保税的申报方式包括线上申报、线下申报和电子申报。6.×解析：环保税的征收程序包括纳税申报、税款征收、税收检查、税收处罚和税收优惠政策管理。7.×解析：环保税的纳税义务发生时间与污染物排放量有关。8.×解析：环保税的征收标准与污染物排放量和排放浓度有关。9.×解析：环保税的减免税情形包括技术改造、不可抗力、停产或半停产期间，以及符合国家规定的税收优惠政策。10.×解析：环保税的征收管理包括纳税申报管理、税款征收管理、税收检查管理、税收处罚管理和税收优惠政策管理。四、计算题答案及解析1.72000元解析：2026年应缴纳的环保税税额为1500吨×12元/吨=18000元，但因排放量减少，实际应缴纳72000元。2.24000元解析：2026年应缴纳的环保税税额为500吨×8元/吨=40000元，但因排放量减少，实际应缴纳24000元。3.36000元解析：2026年应缴纳的环保税税额为600吨×10元/吨=60000元，但因排放量减少，实际应缴纳36000元。4.450元解析：2026年应缴纳的环保税税额为(100-90)分贝×5元/分贝=50元，但因排放量减少，实际应缴纳450元。5.40万元解析：2026年应缴纳的环保税税额为80万元×50%=40万元。五、简答题答案及解析1.环保税的征收对象和征收标准解析：环保税的征收对象包括企业、事业单位和其他组织，征收标准与污染物排放量和排放浓度有关。具体标准包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声污染的排放量，适用税率为每吨或每分贝的金额。2.环保税的减免税情形解析：环保税的减免税情形包括：-企业通过技术改造，污染物排放量低于国家或地方规定的标准；-企业因不可抗力导致污染物排放超标；-企业停产或半停产期间，污染物排放量明显减少；-企业符合国家规定的税收优惠政策。3.环保税的征收程序解析：环保税的征收程序包括：-纳税申报：纳税人需在规定时间内提交环保税申报表；-税款征收：税务机关根据申报表计算应纳税额；-税收检查：税务机关对纳税人进行税收检查，确保应税污染物排放量真实；-税收处罚：对违法排放污染物的纳税人进行处罚。4.环保税的申报方式