企业内部审计实务操作考试及答案

企业内部审计实务操作考试及答案考试时长：120分钟满分：100分企业内部审计实务操作考试考核对象：企业内部审计从业者题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）：总分20分-单选题（总共10题，每题2分）：总分20分-多选题（总共10题，每题2分）：总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）：总分18分-论述题（总共2题，每题11分）：总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.内部审计部门应独立于被审计部门，直接向董事会报告。（）2.内部审计计划应每年至少修订一次，以反映业务环境的变化。（）3.内部审计师在执行审计时，可以接受被审计部门的礼品或款待。（）4.内部审计报告应包括审计发现、建议和初步结论。（）5.内部审计师在执行审计时，必须保持客观性和独立性。（）6.内部审计部门应定期评估其审计质量。（）7.内部审计师在执行审计时，可以依赖被审计部门的内部控制。（）8.内部审计报告应提交给被审计部门的负责人和内部审计部门的负责人。（）9.内部审计师在执行审计时，必须保持专业胜任能力。（）10.内部审计部门应与外部审计师合作，以避免重复工作。（）二、单选题（每题2分，共20分）1.以下哪项不是内部审计的目标？（）A.评估和改善风险管理、控制和治理流程B.提高组织的运营效率C.制定组织的战略规划D.监督组织的日常运营2.内部审计计划应包括以下哪项内容？（）A.审计范围B.审计时间表C.审计资源D.以上所有3.内部审计师在执行审计时，应遵循以下哪项原则？（）A.客观性B.独立性C.专业胜任能力D.以上所有4.内部审计报告应包括以下哪项内容？（）A.审计发现B.审计建议C.初步结论D.以上所有5.内部审计部门应定期评估以下哪项内容？（）A.审计质量B.审计效率C.审计效果D.以上所有6.内部审计师在执行审计时，应如何处理利益冲突？（）A.避免利益冲突B.向审计部门报告利益冲突C.向被审计部门报告利益冲突D.以上所有7.内部审计部门应与以下哪个部门合作，以避免重复工作？（）A.外部审计师B.内部控制部门C.风险管理部门D.以上所有8.内部审计师在执行审计时，应如何获取审计证据？（）A.检查文件和记录B.进行访谈C.观察操作流程D.以上所有9.内部审计报告应提交给以下哪个部门？（）A.董事会B.管理层C.内部审计部门D.以上所有10.内部审计部门应如何评估其审计效果？（）A.通过管理层反馈B.通过审计质量评估C.通过审计效果评估D.以上所有三、多选题（每题2分，共20分）1.内部审计的目标包括以下哪些？（）A.评估和改善风险管理、控制和治理流程B.提高组织的运营效率C.制定组织的战略规划D.监督组织的日常运营2.内部审计计划应包括以下哪些内容？（）A.审计范围B.审计时间表C.审计资源D.审计目标3.内部审计师在执行审计时，应遵循以下哪些原则？（）A.客观性B.独立性C.专业胜任能力D.保密性4.内部审计报告应包括以下哪些内容？（）A.审计发现B.审计建议C.初步结论D.审计范围5.内部审计部门应定期评估以下哪些内容？（）A.审计质量B.审计效率C.审计效果D.审计目标6.内部审计师在执行审计时，应如何处理利益冲突？（）A.避免利益冲突B.向审计部门报告利益冲突C.向被审计部门报告利益冲突D.保持透明度7.内部审计部门应与以下哪些部门合作，以避免重复工作？（）A.外部审计师B.内部控制部门C.风险管理部门D.财务部门8.内部审计师在执行审计时，应如何获取审计证据？（）A.检查文件和记录B.进行访谈C.观察操作流程D.使用数据分析工具9.内部审计报告应提交给以下哪些部门？（）A.董事会B.管理层C.内部审计部门D.审计委员会10.内部审计部门应如何评估其审计效果？（）A.通过管理层反馈B.通过审计质量评估C.通过审计效果评估D.通过客户满意度调查四、案例分析（每题6分，共18分）1.某公司内部审计部门计划对财务部门进行审计。审计计划包括审计范围、审计时间表和审计资源。审计师在执行审计时，发现财务部门的内部控制存在缺陷。审计师应如何处理这一发现？2.某公司内部审计部门在执行审计时，发现某部门的运营效率低下。审计师应如何提出改进建议？3.某公司内部审计部门在执行审计时，发现某部门的财务报告存在错误。审计师应如何处理这一发现？五、论述题（每题11分，共22分）1.请论述内部审计师在执行审计时应如何保持客观性和独立性？2.请论述内部审计部门应如何评估其审计效果？---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.√解析：1.内部审计部门应独立于被审计部门，直接向董事会报告，以确保独立性。2.内部审计计划应每年至少修订一次，以反映业务环境的变化，确保审计计划的适用性。3.内部审计师在执行审计时，不应接受被审计部门的礼品或款待，以保持客观性。4.内部审计报告应包括审计发现、建议和初步结论，以确保报告的完整性。5.内部审计师在执行审计时，必须保持客观性和独立性，以确保审计质量。6.内部审计部门应定期评估其审计质量，以确保审计效果。7.内部审计师在执行审计时，应评估被审计部门的内部控制，但不应完全依赖内部控制。8.内部审计报告应提交给被审计部门的负责人和内部审计部门的负责人，以确保报告的广泛传播。9.内部审计师在执行审计时，必须保持专业胜任能力，以确保审计质量。10.内部审计部门应与外部审计师合作，以避免重复工作，提高审计效率。二、单选题1.C2.D3.D4.D5.D6.A7.A8.D9.D10.D解析：1.内部审计的目标包括评估和改善风险管理、控制和治理流程，提高组织的运营效率，但制定组织的战略规划不是内部审计的目标。2.内部审计计划应包括审计范围、审计时间表、审计资源和审计目标，以确保审计计划的完整性。3.内部审计师在执行审计时，应遵循客观性、独立性、专业胜任能力和保密性原则，以确保审计质量。4.内部审计报告应包括审计发现、审计建议、初步结论和审计范围，以确保报告的完整性。5.内部审计部门应定期评估审计质量、审计效率、审计效果和审计目标，以确保审计效果。6.内部审计师在执行审计时，应避免利益冲突，并向审计部门报告利益冲突，以确保审计质量。7.内部审计部门应与外部审计师合作，以避免重复工作，提高审计效率。8.内部审计师在执行审计时，应通过检查文件和记录、进行访谈、观察操作流程和使用数据分析工具获取审计证据，以确保审计质量。9.内部审计报告应提交给董事会、管理层和内部审计部门，以确保报告的广泛传播。10.内部审计部门应通过管理层反馈、审计质量评估、审计效果评估和客户满意度调查评估其审计效果，以确保审计效果。三、多选题1.A,B,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：1.内部审计的目标包括评估和改善风险管理、控制和治理流程，提高组织的运营效率，监督组织的日常运营，但制定组织的战略规划不是内部审计的目标。2.内部审计计划应包括审计范围、审计时间表、审计资源和审计目标，以确保审计计划的完整性。3.内部审计师在执行审计时，应遵循客观性、独立性、专业胜任能力和保密性原则，以确保审计质量。4.内部审计报告应包括审计发现、审计建议、初步结论和审计范围，以确保报告的完整性。5.内部审计部门应定期评估审计质量、审计效率、审计效果和审计目标，以确保审计效果。6.内部审计师在执行审计时，应避免利益冲突，并向审计部门报告利益冲突，保持透明度，以确保审计质量。7.内部审计部门应与外部审计师、内部控制部门、风险管理部门和财务部门合作，以避免重复工作，提高审计效率。8.内部审计师在执行审计时，应通过检查文件和记录、进行访谈、观察操作流程和使用数据分析工具获取审计证据，以确保审计质量。9.内部审计报告应提交给董事会、管理层、内部审计部门和审计委员会，以确保报告的广泛传播。10.内部审计部门应通过管理层反馈、审计质量评估、审计效果评估和客户满意度调查评估其审计效果，以确保审计效果。四、案例分析1.审计师应首先评估财务部门的内部控制缺陷的严重程度，并向管理层报告这一发现。审计师应提出改进建议，并跟踪改进措施的落实情况。2.审计师应分析运营效率低下的原因，并提出具体的改进建议，如优化流程、提高员工技能等。审计师应跟踪改进措施的落实情况，并评估改进效果。3.审计师应首先评估财务报告错误的严重程度，并向管理层报告这一发现。审计师应提出改进建议，并跟踪改进措施的落实情况。五、论述题1.内部审计师在执行审计时应如何保持客观性和独立性？-内部审