预算绩效内部考核制度

PAGE预算绩效内部考核制度一、总则（一）目的为加强公司预算绩效管理，提高资金使用效益，确保公司战略目标的实现，特制定本预算绩效内部考核制度。本制度旨在通过科学合理的考核机制，激励各部门有效执行预算，提升预算管理水平，保障公司资源的优化配置和高效利用。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各项目组及全体员工。涵盖公司所有涉及预算编制、执行、监控和评价的工作环节，包括但不限于年度预算、季度预算及专项预算等。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，将预算绩效目标细化分解至各部门和具体项目，确保预算执行与公司战略方向一致。2.全面覆盖原则：对预算编制、执行、调整、监控及评价等全过程进行考核，实现预算绩效管理的全面覆盖。3.客观公正原则：考核依据明确、标准统一，评价过程公开透明，确保考核结果客观公正，真实反映各部门和员工的预算绩效表现。4.激励约束原则：通过考核结果与薪酬、晋升、奖励等挂钩，建立有效的激励约束机制，充分调动各部门和员工的积极性和主动性。5.持续改进原则：注重考核结果的分析和反馈，及时发现预算管理中的问题和不足，持续改进预算绩效管理工作，提高公司整体管理水平。二、预算绩效目标设定（一）目标设定依据1.公司战略规划：根据公司长期发展战略，确定年度预算绩效目标的总体方向和重点。2.年度经营计划：结合公司年度经营目标，细化各部门和项目的预算绩效目标，确保预算与经营计划紧密衔接。3.历史数据及行业标杆：参考公司过去的预算执行情况和同行业先进水平，合理设定具有挑战性和可实现性的预算绩效目标。（二）目标设定流程1.部门申报：各部门根据公司战略规划和年度经营计划，结合自身业务特点，在规定时间内提交本部门年度预算绩效目标申报表，明确各项预算指标的目标值、计算方法、完成时间及责任人等。2.审核汇总：预算管理部门对各部门提交的预算绩效目标申报表进行审核，汇总平衡后形成公司年度预算绩效目标草案。审核过程中，重点关注目标的合理性、完整性、与公司战略目标的一致性以及各部门之间的协调性。3.审批下达：公司管理层对年度预算绩效目标草案进行审批，审批通过后正式下达各部门执行。预算绩效目标一经确定，原则上不得随意调整。如因特殊情况确需调整，须按照规定的程序进行申报和审批。（三）目标内容及指标体系1.预算编制准确性：考核预算编制是否准确反映公司业务需求和资源配置情况，包括收入预算、成本预算、费用预算等各项指标的编制准确率。2.预算执行率：衡量各部门预算执行情况，计算公式为：实际执行金额/预算金额×100%。重点考核预算执行的及时性和均衡性，确保预算执行进度与公司经营计划相匹配。3.预算调整规范率：考核预算调整是否符合规定程序和条件，调整事项是否合理必要。预算调整规范率=规范调整次数/总调整次数×100%。4.绩效目标完成率：根据各部门和项目设定的预算绩效目标，考核实际完成情况与目标值的对比，绩效目标完成率=实际完成绩效/目标绩效×100%。5.资金使用效益：评估预算资金的使用效果，如投资回报率、成本节约率、资产周转率等指标，反映公司资源利用效率和经济效益。6.预算管理信息化水平：考核公司预算管理信息化系统的建设和应用情况，包括系统功能完整性、数据准确性、操作便捷性等方面，以提高预算管理工作效率和透明度。三、预算编制考核（一）编制要求1.完整性：预算编制应涵盖公司所有业务活动和收支项目，确保无重大遗漏。2.准确性：各部门应深入分析业务需求，结合历史数据和市场变化，科学合理地预测各项预算指标，提高预算编制的准确性。3.合理性：预算编制应符合公司实际情况和发展战略，各项预算安排应具有合理性和可行性，避免盲目乐观或保守估计。4.及时性：各部门应按照公司规定的时间节点完成预算编制工作，确保预算编制工作的顺利推进。（二）考核指标及评分标准1.预算编制完整性（30分）预算涵盖所有业务活动和收支项目，得2530分。存在少量非重大遗漏，得1524分。存在较多遗漏或重大项目缺失，得014分。2.预算编制准确性（40分）各项预算指标预测误差率控制在[X]%以内，得3040分。预测误差率在[X+1]%[X+5]%之间，得2029分。预测误差率超过[X+5]%，得019分。3.预算编制合理性（20分）预算安排符合公司实际和战略，具有充分合理性和可行性，得1520分。部分预算安排存在一定不合理性，但不影响整体执行，得1014分。预算安排明显不合理，对公司经营造成潜在风险，得09分。4.预算编制及时性（10分）按时完成预算编制工作，得810分。延迟12个工作日完成，得47分。延迟超过2个工作日完成，得03分。（三）考核结果应用1.预算编制考核结果纳入部门年度绩效考核体系，与部门绩效奖金挂钩。考核得分在[X]分及以上的部门，给予全额绩效奖金；得分在[X1][X5]分之间的部门，酌情扣减绩效奖金；得分低于[X5]分的部门，大幅扣减绩效奖金。2.对于预算编制质量高、准确性强的部门，在公司内部进行通报表扬，并在资源分配、项目支持等方面给予一定倾斜；对于预算编制工作存在严重问题的部门，要求其进行整改，并对相关责任人进行问责。四、预算执行考核（一）执行监控1.建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度、资金使用情况及绩效目标完成情况。2.预算管理部门每月向各部门通报预算执行情况，对执行进度滞后或异常的部门进行预警提示，督促其采取有效措施加快执行进度。（二）考核指标及评分标准1.预算执行率（50分）预算执行率达到100%及以上，得4050分。预算执行率在90%99%之间，得3039分。预算执行率在80%89%之间，得2029分。预算执行率低于80%，得019分。2.预算执行均衡性（30分）各季度预算执行率差异率控制在[X]%以内，得2030分。差异率在[X+1]%[X+5]%之间，得1019分。差异率超过[X+5]%，得09分。3.资金使用合规性（20分）严格按照预算规定用途使用资金，无违规支出，得1520分。发现少量一般性违规支出，得1014分。存在较多违规支出或重大违规行为，得09分。（三）考核结果应用1.预算执行考核结果与部门和员工的绩效奖金、晋升、奖励等直接挂钩。对于预算执行率高、执行均衡且资金使用合规的部门和员工，给予相应的奖励和表彰；对于执行不力的部门和员工，进行严肃批评，并扣减绩效奖金。2.根据预算执行考核结果，对预算执行进度滞后的部门进行重点分析，查找原因，制定针对性的改进措施。对于因主观原因导致执行不力的部门，要求其提交书面整改报告，并跟踪整改效果。3.将预算执行情况作为部门负责人年度述职和绩效考核的重要内容，作为评价部门管理水平和工作业绩的重要依据。五、预算调整考核（一）调整原则1.必要性原则：预算调整应基于客观实际情况变化，确属必要调整的事项方可进行调整。2.合理性原则：调整后的预算应符合公司战略目标和经营计划，各项预算指标应合理可行。3.程序性原则：严格按照规定的程序进行预算调整申报、审核和审批，确保调整过程规范有序。（二）考核指标及评分标准1.预算调整规范率（60分）预算调整规范率达到100%，得5060分。规范率在90%99%之间，得4049分。规范率在80%89%之间，得3039分。规范率低于80%，得029分。2.调整事项合理性（30分）调整事项合理必要，对公司经营有积极影响，得2030分。部分调整事项存在一定合理性，但必要性不强，得1019分。调整事项不合理或对公司经营无明显益处，得09分。3.调整影响评估（10分）对调整事项进行全面、深入的影响评估，提出有效的应对措施，得810分。有一定影响评估，但不够全面或应对措施不完善，得47分。未进行影响评估或应对措施无效，得03分。（三）考核结果应用1.预算调整考核结果纳入部门年度预算绩效管理综合评价体系。对于预算调整规范、事项合理且影响评估充分的部门，在考核总分中给予适当加分；对于调整不规范、事项不合理的部门，进行扣分处理。2.将预算调整情况作为公司内部审计和监督检查的重点内容。对于违规调整预算的部门和责任人，依法依规追究责任，并在全公司范围内进行通报批评。3.通过对预算调整考核结果的分析，总结经验教训，不断完善公司预算调整管理制度和流程，提高预算管理的科学性和严肃性。六、预算绩效评价考核（一）评价内容1.预算绩效目标完成情况：对照年初设定的预算绩效目标，考核各部门和项目的实际完成程度。2.预算执行效益：评估预算资金的使用效益，包括经济效益、社会效益和环境效益等方面。3.预算管理水平：考核预算编制、执行、调整及监控等环节的管理规范性、科学性和有效性。（二）评价方法1.定量评价：根据设定的预算绩效指标体系，对各部门和项目的预算执行结果进行量化打分，计算绩效得分。2.定性评价：通过问卷调查、实地访谈、专家评审等方式，对预算管理过程和效果进行定性评价，综合分析预算绩效情况。3.综合评价：将定量评价结果和定性评价结果进行加权汇总，形成全面、客观的预算绩效评价报告。（三）考核指标及评分标准1.绩效目标完成率（40分）绩效目标完成率达到100%及以上，得3040分。完成率在90%99%之间，得2029分。完成率在80%89%之间，得1019分。完成率低于80%，得09分。2.资金使用效益（40分）根据投资回报率、成本节约率等指标计算得分，得分在3040分之间为优秀，2029分为良好，1019分为合格，09分为不合格。具体评分标准根据公司实际情况和行业标准确定。3.预算管理水平（20分）预算管理规范、科学、有效，得1520分。存在一些管理漏洞，但不影响整体绩效，得1014分。预算管理存在较多问题，影响预算绩效，得09分。（四）考核结果应用1.预算绩效评价考核结果作为公司年度绩效考核的重要组成部分，与各部门和员工的绩效奖金、晋升、奖励等直接挂钩。根据评价得分确定不同的奖励档次，对绩效优秀的部门和员工给予重奖，对绩效不达标的部门和员工进行相应的惩罚。2.将预算绩效评价结果反馈给各部门，针对存在的问题提出改进建议，督促各部门加强预算绩效管理，不断提高预算执行效果和资金使用效益。3.预算绩效评价考核结果作为公司资源分配、项目决策的重要依据。对于绩效表现突出的部门和项目，在资源配置上给予优先支持；对于绩效不佳的部门和项目，进行调整或优化，确保公司资源向高效益领域倾斜。七、考核组织与实施（一）考核主体1.预算管理部门负责组织实施预算绩效内部考核工作，制定考核方案、设计考核指标、收集考核数据、计算考核得分，并汇总形成考核报告。2.财务部门负责提供预算执行数据和财务核算资料，协助预算管理部门进行考核工作。3.审计部门负责对预算执行情况进行审计监督，对考核结果进行审核，确保考核工作的公正性和准确性。4.各部门作为被考核对象，负责配合预算管理部门开展考核工作，提供相关资料和数据，并对本部门预算绩效情况进行自评。（二）考核周期1.预算编制考核在每年预算编制完成后进行，对各部门预算编制质量进行评价。2.预算执行考核按月度进行跟踪监控，按季度进行汇总分析和考核通报，及时掌握预算执行动态，发现问题及时解决。3.预算调整考核在每次预算调整事项完成后进行，对调整的规范性、合理性和影响进行评价。4.预算绩效评价考核在年度终了后进行，对全年各部门和项目的预算绩效目标完成情况、资金使用效益及预算管理水平进行全面评价。（三）考核流程1.制定方案：预算管理部门根据公司预算绩效管理要求和实际情况，制定年度预算绩效内部考核方案，明确考核目的、范围、对象、指标、方法、周期及结果应用等内容。2.数据收集：各部门按照考核方案要求，定期报送预算编制、执行、调整及绩效目标完成情况等相关数据和资料。预算管理部门、财务部门和审计部门负责收集、整理和分析考核所需的数据信息。3.自评与审核：各部门对本部门预算绩效情况进行自评，填写自评报告并提交相关证明材料。预算管理部门对各部门自评结果进行审核，结合收集的数据信息，对各部门预算绩效表现进行初步评价。4.实地核查：对于重点部门和项目，预算管理部门会同相关部门进行实地核查，深入了解预算执行情况和绩效目标完成情况，核实数据真实性和准确性。5.