集团内部审计整改跟踪管理办法

集团内部审计整改跟踪管理办法第一章总则第一条为规范集团内部审计整改工作，强化审计成果运用，提升审计监督效能，促进集团及各下属单位（以下统称“各单位”）规范管理、防范风险、提质增效，根据国家相关法律法规及集团内部管理规定，特制定本办法。第二条本办法所称审计整改，是指被审计单位针对审计报告（或审计意见书，下同）所揭示的问题、提出的审计意见和建议，采取必要措施进行纠正、改进和完善的过程。审计整改跟踪管理，则是指集团审计部门对被审计单位落实审计整改情况进行全过程监督、检查与评价的管理行为。第三条本办法适用于集团总部及所有下属单位的内部审计整改跟踪管理工作。集团对参股公司的审计整改跟踪，可参照本办法及相关股权管理协议执行。第四条审计整改工作应遵循以下原则：（一）问题导向原则：聚焦审计发现的问题，逐项落实整改措施。（二）标本兼治原则：既要纠正具体问题，也要分析深层原因，完善制度机制。（三）分级负责原则：被审计单位是整改工作的责任主体，其主要负责人为第一责任人。（四）持续改进原则：将审计整改与日常经营管理相结合，促进管理水平不断提升。第二章组织领导与职责分工第五条集团审计委员会是审计整改工作的领导机构，负责审议集团层面重大审计整改事项，协调解决整改工作中的重大问题，监督整改工作的总体进展。第六条集团审计部门是审计整改跟踪管理的归口管理部门，主要职责包括：（一）统筹、协调、指导集团范围内的审计整改跟踪工作。（二）建立健全审计整改跟踪管理相关制度和工作机制。（三）对被审计单位提交的整改方案、整改报告进行审核。（四）组织实施对审计整改情况的跟踪检查与复核评价。（五）向集团审计委员会及管理层报告审计整改整体情况。（六）负责审计整改相关资料的归档管理。第七条被审计单位是审计整改工作的责任主体，其主要负责人对整改工作负总责，分管负责人具体组织落实。被审计单位的主要职责包括：（一）按照审计要求，及时组织研究审计发现的问题。（二）制定切实可行的整改方案，并组织实施。（三）按时提交整改报告及相关证明材料。（四）对整改过程中遇到的困难和问题，及时向集团审计部门及相关主管部门报告。（五）建立健全本单位内部整改责任制，确保整改工作落到实处。（六）负责本单位整改资料的收集、整理和保管。第八条集团相关业务管理部门在职责范围内，应对被审计单位的整改工作提供必要的指导和支持，并对涉及本部门职责的共性问题或系统性风险，推动完善相关制度和流程。第三章整改工作流程第九条整改方案制定与报送：被审计单位在收到审计报告后，应在规定时限内（一般不超过收到报告后的十五个工作日，特殊情况经批准可适当延长）组织制定整改方案。整改方案应明确整改目标、整改内容、整改措施、责任部门、责任人员、完成时限及预期效果。整改方案需经本单位主要负责人审批后，报送集团审计部门备案。第十条整改实施与过程管理：被审计单位应严格按照整改方案组织实施整改工作，定期对整改情况进行检查和总结，确保整改措施有效落实。对于短期内难以完成整改的问题，应制定阶段性整改计划，并说明原因和后续安排。第十一条整改报告提交：被审计单位应在整改方案确定的整改期限内完成整改工作，并向集团审计部门提交整改报告。整改报告应包括以下内容：审计发现问题的整改落实情况、未完成整改问题的原因分析及后续计划、相关责任追究情况、建立健全长效机制情况以及整改证明材料等。第十二条整改复核与跟踪：集团审计部门收到整改报告后，应及时对整改报告的完整性、整改措施的有效性及整改结果的真实性进行复核。根据复核情况，审计部门可采取非现场检查或现场检查的方式，对整改情况进行跟踪核实。（一）对于已完成整改的问题，审计部门应核实整改的真实性和有效性。（二）对于未完成整改或整改不到位的问题，审计部门应要求被审计单位说明原因，并督促其加快整改进度。（三）对于采取长效机制整改的问题，审计部门应关注相关制度、流程的修订完善情况及其实际执行效果。第十三条整改结果认定：集团审计部门根据跟踪核实情况，对审计发现问题的整改结果进行认定，一般分为以下几类：（一）已完全整改：问题已得到彻底纠正，相关制度机制得到完善，不存在遗留风险。（二）基本整改：问题主要方面已得到纠正，但需进一步巩固或完善。（三）未整改：问题未采取实质性整改措施或整改没有达到预期效果。（四）无法整改：因客观条件限制确实无法整改，且已采取补救措施或风险已受控，并经集团审计委员会认可的（此类情况应从严掌握）。第四章整改跟踪与监督检查第十四条集团审计部门应建立审计整改跟踪台账，对审计发现的每个问题逐一编号，动态记录整改进展、整改措施、整改结果及复核情况，实行销号管理。第十五条审计整改跟踪工作应贯穿于问题整改的全过程。对于重大、复杂或整改难度较大的问题，集团审计部门应加大跟踪力度，及时与被审计单位沟通，必要时可提请集团审计委员会协调解决。第十六条集团审计部门可根据工作需要，定期或不定期组织开展审计整改情况的专项检查或抽查，重点关注整改不力、屡审屡犯的单位和问题。第十七条建立审计整改通报制度。集团审计部门定期（如每季度或每半年）汇总审计整改情况，向集团审计委员会和管理层报告，并视情况在一定范围内通报。第五章整改结果运用与责任追究第十八条审计整改情况应作为被审计单位及相关负责人绩效考核、评优评先、干部任免等工作的重要参考依据。第十九条对于整改工作不力、敷衍塞责、弄虚作假或拒绝整改的单位和个人，集团审计部门应及时报告集团审计委员会及相关纪检监察部门，依规依纪追究相关责任人的责任。第二十条对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，以及整改中发现的制度性缺陷和管理漏洞，集团审计部门应及时向集团管理层提出完善制度、加强管理的建议，推动集团整体管理水平的提升。第六章整改档案管理第二十一条集团审计部门和被审计单位均应建立健全审计整改档案管理制度。整改档案应包括审计报告、整改方案、整改报告、整改证明材料、跟踪检查记录、复核意见等相关资料。第二十二条整改档案管理应符合集团档案管理相关规定，确保