中小企业财务管理制度设计范本

中小企业财务管理制度设计范本一、总则（一）制定目的与依据为规范本企业财务管理行为，加强财务监督与控制，提高资金使用效益，保障企业资产安全完整，促进企业健康、持续发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家相关法律法规，并结合本企业实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本企业及所属各部门、分支机构的一切财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和财经纪律。2.统一性原则：企业财务管理实行统一领导、分级管理的体制。3.审慎稳健原则：财务决策与操作应保持谨慎，有效防范和控制财务风险。4.效益优先原则：力求以最合理的投入获取最佳的经济效益。5.内控牵制原则：建立健全内部控制体系，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。二、组织机构与职责（一）财务管理组织架构企业财务工作在总经理（或业主）的直接领导下开展，设置财务部门（或配备专职财务人员），负责具体财务管理和会计核算工作。（二）财务部门主要职责1.贯彻执行国家财经法律法规和企业财务管理制度。2.负责企业日常会计核算，编制财务会计报告。3.参与企业经营计划的制定，进行财务预测、控制、分析和考核。4.负责资金的筹集、调度、管理和监控，保障资金安全与合理使用。5.负责固定资产、存货等资产管理的会计核算与监督。6.负责成本费用的核算与控制，提出降本增效建议。7.参与重要经济合同、协议的审核，并监督执行。8.配合内部审计和外部审计工作。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人（如财务经理或主办会计）：全面负责财务部门工作，组织制定财务管理制度，审核重要财务事项，参与经营决策，向总经理（或业主）汇报财务状况。2.会计人员：负责会计凭证审核、账务处理、财务报表编制、纳税申报、会计档案管理等。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理、库存现金保管、日记账登记等，严格遵守钱账分管原则。三、资金管理（一）现金管理1.严格执行《现金管理暂行条例》，控制现金使用范围。2.库存现金不得超过规定限额，超额部分应及时存入银行。3.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。4.出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。（二）银行存款管理1.企业银行账户的开设、变更、注销须经总经理（或业主）批准。2.定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。3.大额资金支付须履行审批手续，严禁签发空头支票和远期支票。4.财务专用章和法人章应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（三）票据管理1.支票、汇票、本票等银行票据由出纳专人保管，建立领用登记制度。2.严禁签发无收款单位、无金额或用途不清的票据。3.收到的应收票据应及时登记，专人保管，并适时办理贴现或托收。四、资产管理（一）固定资产管理1.明确固定资产标准，建立固定资产台账和卡片，定期进行清查盘点，确保账实相符。2.固定资产的购置、建造、报废、处置等须履行审批程序。3.按照规定计提折旧，合理确定折旧方法和年限。4.加强固定资产维护保养，提高使用效率。（二）存货管理1.建立存货入库、出库、保管制度，明确审批权限和流程。2.定期进行存货盘点，对盘盈、盘亏及毁损情况及时查明原因，按规定处理。3.加强库存控制，优化库存结构，减少资金占用和浪费。（三）其他资产管理对应收账款、其他应收款等流动资产应加强管理，及时催收，防范坏账风险。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算体系，正确归集和分配生产经营过程中的各项成本费用。2.制定成本控制标准，加强成本分析，寻求降低成本的途径。（二）费用报销1.明确费用报销范围和标准，严格执行“先审批、后支出”原则。2.报销凭证须真实、合法、完整，严禁虚报冒领。3.各项费用支出应符合勤俭节约原则，大额费用支出须专项审批。六、采购与付款管理1.建立采购申请、审批、比价、合同签订、验收、付款等环节的管理制度。2.大宗或重要物资采购应通过比价或招标方式进行。3.严格按照合同约定付款，付款前须审核相关凭证（如发票、验收单等）的真实性和合规性。七、销售与收款管理1.加强销售合同管理，明确收款方式、期限和责任。2.及时确认销售收入，建立应收账款台账，定期进行账龄分析。3.加大应收账款催收力度，对逾期款项采取有效措施追讨，防范坏账风险。八、会计核算管理（一）会计凭证1.原始凭证须真实、合法、完整，经审核无误后方可作为记账依据。2.记账凭证应内容完整、科目运用正确、摘要清晰、附件齐全。（二）会计账簿1.按照国家统一会计制度规定设置和登记会计账簿（总账、明细账、日记账等）。2.账簿记录应准确、及时、清晰，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务会计报告1.按月、季、年编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。2.财务会计报告应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表、合同等会计资料应定期整理、装订成册、专人保管。2.严格遵守会计档案查阅、复制、销毁制度。九、财务报告与分析1.财务部门应定期向总经理（或业主）提交财务报告，反映企业财务状况和经营成果。2.开展财务分析工作，对经营活动中的重大财务事项进行专题分析，为管理层决策提供依据。3.财务分析可包括盈利能力分析、偿债能力分析、运营能力分析等。十、财务监督与内部控制1.建立健全内部控制制度，对财务活动的全过程进行监督和控制。2.企业应定期或不定期对财务管理制度的执行情况进行检查。3.对发现的问题和薄弱环节，应及时采取措施加以改进，对违规行为按规定处理。十一、附则1.