2025-2026学年度第二学期学校财务内部审计情况通报及整改落实报告

2025-2026学年度第二学期学校财务内部审计情况通报及整改落实报告为严格规范学校财务管理工作，强化财务监督，防范财务风险，保障学校各项资金安全规范运行，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》《中小学校财务制度》及上级教育、财政部门关于财务审计工作的相关要求，我校财务内部审计小组于2025-2026学年度第二学期末（2026年X月X日-X月X日），对本学期学校财务收支、预算执行、资产管理、账务处理等各项财务工作开展了全面内部审计。审计工作坚持“客观公正、实事求是、全面细致、突出重点”的原则，通过查阅账务凭证、核对资产账目、核查收支明细、核实预算执行情况等方式，完成了本次内部审计任务。现将审计情况、发现问题及整改落实情况通报并报告如下：一、审计工作概况本次财务内部审计的范围为2025-2026学年度第二学期（2026年X月X日至2026年X月X日）学校各项财务活动，涵盖预算编制与执行、收入管理、支出管理、资产管理、账务处理、财务制度执行等六个方面。审计小组由校长任组长，分管财务副校长任副组长，财务处、总务处、纪检监察室相关人员为成员，明确了审计分工、审计流程和审计重点，制定了详细的审计方案，确保审计工作有序、全面、深入开展。审计过程中，审计小组严格按照审计方案要求，对学校财务凭证、账簿、报表、预算方案、资产台账、合同协议等相关资料进行了全面查阅和细致核查，对财务工作中的重点环节、关键岗位和薄弱部位进行了重点审计，广泛征求了各部门、各年级对财务管理工作的意见和建议，如实记录审计发现的问题，深入分析问题产生的原因，形成了初步审计意见，经审计小组集体研究、学校领导班子会议审议后，确定了审计结论，明确了整改方向和整改要求。本次审计总体评价：2025-2026学年度第二学期，我校财务管理工作总体规范，能够严格遵守国家财经法律法规和上级财务管理制度，财务收支基本合规，预算执行基本到位，资产管理基本规范，账务处理基本及时准确，有效保障了学校教育教学、后勤保障、校园建设等各项工作的顺利开展。但审计过程中也发现，我校财务管理工作仍存在一些细节性、规范性问题，需进一步整改完善，不断提升财务管理规范化水平。二、审计发现的主要问题结合本次内部审计工作开展情况，经全面核查、梳理汇总，发现的主要问题如下，均为规范性、细节性问题，无重大违规违纪、资金流失等严重问题：（一）预算执行方面1.部分项目预算执行进度不均衡，个别专项经费（如校园维修专项、体育器材采购专项）预算执行滞后，截至审计结束，仍有X%的专项经费未按预算进度支出，主要原因是项目推进节奏较慢，前期筹备工作不够充分，导致资金拨付和使用进度未达到预期。2.个别预算调整未履行规范审批程序，因教育教学工作临时调整，部分项目预算需进行小幅调整，但未严格按照“先审批、后调整”的原则，履行书面申请、班子会议审议、上级备案等审批程序，存在预算调整流程不规范的问题。（二）支出管理方面1.部分支出凭证附件不够完整，个别办公耗材采购、小额维修支出的凭证后，未附详细的采购清单、维修明细或验收证明，仅附发票，支出依据不够充分，不符合财务管理规范要求。2.个别支出报销审批流程不够严谨，少数小额支出存在审批环节简化、签字不全的情况，部分报销凭证未按要求经部门负责人、分管领导、校长逐级审批，存在审批漏洞。3.差旅费报销不够规范，个别教职工差旅费报销中，交通票据、住宿票据与出差事由、出差时间不完全对应，部分差旅费补贴未严格按照上级规定标准执行，存在小幅超标现象。（三）资产管理方面1.固定资产台账更新不及时，部分新增固定资产（如教学一体机、办公电脑、实验器材）已投入使用，但未及时录入固定资产管理系统，未更新固定资产台账，导致固定资产账实核对存在小幅差异。2.固定资产盘点不够细致，本学期未按规定每月开展固定资产例行盘点，仅在期末开展了一次全面盘点，对闲置、报废的固定资产，未及时履行盘点、上报、审批、核销手续，资产管理精细化程度不足。3.低值易耗品管理不够规范，办公耗材、劳保用品等低值易耗品采购、入库、领用未建立完整的台账，领用记录不够详细，存在领用无序、库存管理不清晰的问题。（四）账务处理方面1.个别账务处理不够及时，少数临时支出、零星收入未及时录入账务系统，存在滞后入账现象，最长滞后时间不超过7个工作日，影响了账务数据的及时性和准确性。2.部分会计科目运用不够准确，个别专项支出与公用支出科目划分不够清晰，存在科目混用的情况，导致账务核算的精准度不足，不利于财务数据的分析和运用。（五）财务制度执行方面1.部分财务管理制度未及时修订完善，随着上级财务政策调整和学校发展需求，个别原有财务管理制度（如低值易耗品管理办法、差旅费报销办法）已不符合当前财务管理要求，未及时修订更新。2.财务人员业务培训不够深入，本学期仅开展了1次财务人员业务培训，培训内容较为基础，针对新的财经政策、账务处理规范等内容的培训不足，财务人员业务能力有待进一步提升。三、问题产生的原因分析针对上述审计发现的问题，经审计小组深入分析，主要产生原因如下：1.思想认识不够到位，部分相关人员对财务管理规范化的重要性认识不足，存在“重业务、轻财务”“重支出、轻规范”的思想，对财务管理制度和审批流程重视不够，执行不够严格。2.制度执行不够严格，虽然我校制定了较为完善的财务管理制度，但在实际执行过程中，存在“打折扣、搞简化”的情况，部分审批流程、管理要求未落到实处，监督检查力度不足。3.工作衔接不够顺畅，财务部门与各业务部门、后勤部门之间的沟通衔接不够紧密，项目推进、资产采购、支出报销等环节的信息传递不够及时，导致预算执行滞后、凭证附件不全等问题。4.人员素养有待提升，部分财务人员业务能力、责任意识不足，对新的财经政策、账务处理规范掌握不够熟练，对细节把控不够严格；部分业务部门负责人员对财务报销规范、资产管理制度了解不够，导致相关工作不符合财务管理要求。四、整改落实措施及完成情况针对审计发现的问题，学校高度重视，立即召开校长办公会议专题研究整改工作，成立了以校长为组长、分管财务副校长为副组长、财务处及相关部门负责人为成员的整改工作领导小组，明确了整改责任分工、整改措施和整改时限，实行“一对一整改、销号管理”，确保所有问题整改到位、取得实效。具体整改措施及完成情况如下：（一）针对预算执行方面问题的整改1.加快专项经费执行进度，针对预算执行滞后的专项项目，由分管领导牵头，相关部门负责，制定专项推进计划，加快项目筹备和实施节奏，限期完成资金支出。截至本报告撰写之日，滞后的专项经费已完成支出X%，剩余部分将于2026年X月X日前全部完成支出，确保预算执行到位。2.规范预算调整审批流程，明确规定所有预算调整必须履行“书面申请—部门审核—财务处审核—分管领导审核—校长办公会议审议—上级备案”的完整审批程序，严禁未经审批擅自调整预算。已对本次审计发现的未规范履行审批程序的预算调整，补充完善了相关审批手续，后续将严格执行预算调整审批规范。（二）针对支出管理方面问题的整改1.补齐完善支出凭证附件，对审计发现的附件不完整的支出凭证，由财务处牵头，相关业务部门配合，限期补齐采购清单、维修明细、验收证明等相关附件，确保每一笔支出都有充分的依据。目前，所有附件不完整的凭证已全部补齐完善。2.严格规范报销审批流程，重申报销审批要求，明确所有支出必须经部门负责人签字审核、分管领导复核、校长终审后，方可报销，严禁简化审批环节、签字不全。财务处安排专人负责报销凭证的审核，对审批流程不规范的凭证，一律不予报销，从源头杜绝审批漏洞。3.规范差旅费报销管理，组织全体教职工学习上级差旅费报销标准和学校差旅费管理办法，明确差旅费报销的交通、住宿、补贴标准及相关要求，对审计发现的差旅费报销不规范、小幅超标的情况，已责令相关教职工退回超标部分，并补充完善相关凭证，后续将严格按照标准审核差旅费报销。（三）针对资产管理方面问题的整改1.及时更新固定资产台账，由总务处牵头，财务处配合，对全校新增固定资产进行全面梳理，逐一录入固定资产管理系统，更新固定资产台账，做到账实相符、账账相符。目前，所有新增固定资产已全部完成台账更新，后续将安排专人负责固定资产台账的实时更新，确保台账信息准确无误。2.强化固定资产盘点管理，制定固定资产盘点制度，明确规定每月开展一次例行盘点，每学期开展一次全面盘点，对闲置、报废的固定资产，严格履行盘点、上报、审批、核销手续，建立闲置固定资产台账，合理调配使用，提高资产使用效益。已完成本学期固定资产全面盘点整改工作，对闲置、报废固定资产进行了分类梳理和规范处置。3.规范低值易耗品管理，建立低值易耗品采购、入库、领用、库存台账，明确专人负责管理，采购时留存采购清单，入库时核对数量、规格，领用时分次登记，定期开展库存盘点，确保低值易耗品管理规范、领用有序、库存清晰。目前，已建立完善的低值易耗品管理台账，后续将严格按照台账管理要求执行。（四）针对账务处理方面问题的整改1.加快账务处理进度，明确财务人员岗位职责，要求所有收入、支出必须在业务发生后3个工作日内录入账务系统，严禁滞后入账，财务处负责人定期对账务处理情况进行检查，确保账务数据的及时性和准确性。已对滞后入账的账务进行了补录，后续将严格执行账务处理时限要求。2.规范会计科目运用，组织财务人员开展会计科目运用专项培训，明确各类支出的科目划分标准，对审计发现的科目混用问题，已进行账务调整，确保会计科目运用准确无误，提升账务核算精准度。（五）针对财务制度执行方面问题的整改1.修订完善财务管理制度，结合上级财务政策调整和学校发展需求，组织财务处对原有财务管理制度进行全面梳理，重点修订低值易耗品管理办法、差旅费报销办法等不符合当前要求的制度，形成修订草案，经校长办公会议审议通过后，正式印发执行。目前，制度修订工作已完成，新的财务管理制度已正式实施。2.加强财务人员业务培训，制定财务人员业务培训计划，本学期新增2次专项培训，重点培训新的财经政策、账务处理规范、资产管理要求等内容，邀请财政部门专家、资深财务人员进行授课，提升财务人员业务能力和责任意识。目前，已完成1次专项培训，剩余1次培训将于2026年X月X日前完成。五、整改工作成效及下一步工作计划（一）整改工作成效通过本次财务内部审计及整改工作，我校财务管理工作中的各类规范性、细节性问题得到了有效整改，财务管理规范化水平得到了显著提升。一是预算管理更加规范，预算执行进度明显加快，预算调整审批流程更加严格；二是支出管理更加严谨，报销审批流程、凭证管理更加规范，有效防范了支出风险；三是资产管理更加精细，固定资产台账、低值易耗品台账更加完善，资产使用效益得到提升；四是账务处理更加及时准确，会计科目运用更加规范，财务核算质量明显提高；五是财务制度更加完善，制度执行力度明显加强，财务人员业务能力得到提升，形成了“人人重视财务规范、人人遵守财务制度”的良好氛围。（二）下一步工作计划本次财务内部审计及整改工作虽然取得了显著成效，但我校财务管理工作仍有提升空间。下一步，我校将以本次审计整改为契机，举一反三、标本兼治，进一步强化财务管理，完善管理制度，提升管理水平，切实防范财务风险，保障学校资金安全规范运行，为学校教育事业高质量发展提供有力保障。1.强化思想引领，提高责任意识。定期组织学校领导班子、财务人员及各部门负责人学习国家财经法律法规、上级财务管理制度和学校财务相关规定，引导全体相关人员提高思想认识，增强责任意识，牢固树立“规范财务、安全财务、高效财务”的理念，自觉遵守财务管理制度。2.完善制度体系，强化制度执行。进一步修订完善财务管理相关制度，形成“全覆盖、规范化、精细化”的财务管理制度体系，明确各项工作的流程、要求和责任，确保财务管理有章可循、有规可依。同时，加强制度执行的监督检查力度，定期开展制度执行情况专项检查，对违反制度的行为，严肃追究相关人员责任，确保制度落到实处。3.加强队伍建设，提升业务能力。持续加强财务人员业务培训，制定常态化培训计划，定期开展专项培训、教研交流活动，提升财务人员的业务能力、责任意识和风险防控能力，打造一支专业、严谨、高效的财务队伍。同时，加强对各部门负责人员的财务知识培训，提升其财务规范意识，确保各项业务工作符合财务管理要求。4.强化监督检查，防范财务风险。建立健全常态化财务监督检查机制，财务内部审计小组每学期开展一次全面财务审计，每月开展一次专项检查，重点检查预算执行、支出管理、资产管理、账务处理等环节，及时发现和解决财务管理工作中的问题，防范财务风险。同时，主动接受上级教育、财政部门的监督指导，及时上报财务工作情况，确保财务管理工作规范有序。5.加强部门协同，提升管理效能。进一步加强财务部门与各业务部门、后勤部门之间的沟通衔接，建立健全信息传递机制，确保项目推进、资产采购、支出报销等环节的信息传递及时、准确，形成工作合力，提升财务管理效能，提高资金使用效益，为学校各项工作的顺利开展提供坚实的财务保障。六、总结2025-2026学年度第二学期，我校财务内部审计工作扎实开展，全面排查了财务管理工作中的问题和不足，通过专项整改，有效提升了财务管理规范化水平，取得了显著成效。财务管理工作是学校工作的重