会计学会计师事务所总部审计实习生实习报告

会计学会计师事务所总部审计实习生实习报告一、摘要

2023年6月5日至8月23日，我在会计学会计师事务所总部担任审计实习生，负责协助审计团队完成3家客户的年报审计工作。核心工作成果包括完成约150份凭证审核，识别并协助修正5处重大错报，参与撰写审计工作底稿约80页，并独立完成1家客户的应收账款函证分析，覆盖金额达3200万元。专业技能应用方面，熟练运用ACL软件进行数据分析，通过VBA脚本自动化处理约2000条交易数据，效率提升40%；运用分户核对法核对银行存款，确保零差漏。提炼出的可复用方法论包括：以风险导向审计为核心，将控制测试与实质性程序结合，提升审计效率；利用抽样分析法精准定位审计重点，降低材料使用率。

二、实习内容及过程

实习目的主要是想把学校学的审计理论跟实际工作结合起来，看看审计项目到底是怎么运作的，顺便提升一下实操能力。

实习单位简介的话，就是一家规模中等的会计学会计师事务所，主要做年报审计和一些税务咨询业务，客户以中小企业为主，也有几家规模不小的集团公司。我在那里实习的8周，正好赶上忙季，有好几个项目都在同步进行。

实习内容跟过程嘛，刚开始主要是熟悉审计流程，跟着团队负责人学习怎么编制审计计划，了解风险评估那些东西。6月10号到6月20号，我被分配到一家制造业客户的年报审计组，负责抽查他们的采购和存货审计。具体来说，就是从他们的总账里随机抽取了200笔采购单，核对采购合同、入库单和付款记录，发现有三笔货款被重复入账，金额加起来有8万块。我还参与了银行存款函证的工作，打了大概100个电话确认余额和交易流水，有个别账户因为企业法人变更联系不上，后来通过发律师函才搞定。7月5号开始，我又转到了一家商贸公司的审计组，主要负责核对他们的应收账款。我用了分户核对法，把账面上的应收账款跟客户的开票记录、回款记录一一对应，发现有两家客户有5万块的差额，后来查明是一边记账错误一边是对方预付款没处理对。整个实习期间，我还学习了怎么用ACL软件筛选异常交易，写了几个小程序自动计算抽样样本的偏差，效率确实比手动算高不少。

实习成果跟收获的话，感觉挺明显的。8周时间，我独立完成了3家客户的审计抽样工作，写了大概60页的审计工作底稿，还参与了两个项目的审计报告初稿撰写。最大的收获是，以前觉得审计就是翻账本，现在明白得审计是个系统工程，得结合风险导向，抓重点。比如那个制造业客户的存货审计，如果光靠抽样品，可能发现不了问题，得结合他们的生产周期、供应商情况综合判断。专业领域挑战最大的应该是那个商贸公司的应收账款核对，客户催得急，数据又乱，一开始真有点手忙脚乱。后来我就想，能不能用Excel的高级筛选加透视表，把数据理顺，果然好用多了，一天时间就搞定了大部分工作。技能升级方面，以前只会用Excel，现在ACL、VBA都摸上手了，感觉跟玩儿软件似的，还挺有意思。思维转变的话，以前觉得审计就是找茬，现在觉得更多是帮助客户规范管理，得换位思考。

遇到的困难主要有两个。第一个是6月15号在核对那家制造企业采购单时，发现很多原始凭证不规范，比如发票丢了、签字不全，跟财务沟通了好几次都不太配合。后来我就跟审计组老师商量，建议先把这些凭证作为重点风险点，加大后续实质性程序的测试力度，最后审计报告里也提到了这个问题，公司后来还真补了单据。第二个就是7月8号核对应收账款时，有家客户说记账科目用错了，导致账实不符。我当时就挺懵的，后来查了公司之前的审计底稿，发现这是个老问题，就跟客户沟通说，要么我们调整账目要么你出个书面说明，最后客户给了说明，问题也就解决了。学到的技能主要是怎么跟客户沟通，还有怎么处理审计过程中出现的异常情况。

这段经历对我职业规划挺有启发的。以前我打算毕业后进企业做财务，但实习回来感觉事务所也挺适合我，节奏快能学到东西，而且接触各行各业的企业，视野开阔。不过也发现了一些问题，比如事务所的管理有时候有点乱，项目组之间协调不太顺畅，培训机制也主要靠师傅带徒弟，标准化程度不高。我建议可以搞点线上培训系统，统一培训内容，另外也可以建立项目复盘机制，定期总结经验教训。岗位匹配度方面，我觉得我的工作跟专业对口的程度还是挺高的，但感觉理论跟实践还是有差距，学校教的审计程序得根据实际情况灵活运用，这点还得继续学习。

三、总结与体会

这8周在会计学会计师事务所总部的实习，像是从理论世界一头扎进了实务海洋，感受深刻。实习的价值在于，我亲手把学校学的审计准则、风险评估那些理论，真真切切用到了3家客户的年报审计里。比如6月15号负责的那家制造业客户，我抽样的200笔采购单里发现3笔重复入账，金额8万块，这就是风险导向审计在实践中的体现，光看书本可体会不到这种现场感。通过核对约150份凭证、参与撰写80页工作底稿，我对审计流程的理解从模糊变清晰了，这种转变是实实在在的。

实习经历直接影响了我的职业规划。以前觉得进企业做财务安稳，现在觉得事务所的节奏虽然快，但成长快，而且能接触到不同行业，视野确实开阔了。7月5号转去商贸公司核对应收账款时遇到的困难，比如数据乱、客户催得急，最后靠用Excel透视表和ACL筛选工具解决了，这让我觉得事务所的工作挑战和成就感并存，挺吸引人的。这段经历让我心态上从学生到职场人的转变挺明显的，责任感、抗压能力都强了不少。以前做作业可以拖，现在实习期间觉得时间紧任务重，必须按时保质完成，这种感觉挺新的。

对行业趋势的展望，我觉得数字化是大方向。实习中用ACL处理2000条交易数据，效率提升40%，这就是最好的证明。事务所以后肯定会更依赖软件工具，这对我们学生来说，意味着光懂理论不够了，得提前学点数据分析、甚至编程技能。这也是我接下来打算重点加强的方向，比如计划下学期系统学习Python，争取把审计信息化这块补上，将来无论是考CPA还是找工作，都能更有底气。总的来说，这次实习就像打开了一扇窗，让我看清了未来的路，也明确了努力的方向，感觉收获巨大，对未来的期待也更足了。

致谢

感谢会计学会计师事务所总部给予这次宝贵的实习机会，让我能将所学应用于实践。特