2026年税务申报及计算操作试题

2026年税务申报及计算操作试题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某小型微利企业2026年应纳税所得额为30万元，其应缴纳的企业所得税税额为（）。A.4.5万元B.6万元C.7.5万元D.9万元2.个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，当应纳税所得额为80万元时，其应缴纳的税率为（）。A.25%B.30%C.35%D.20%3.张某2026年3月取得工资收入5万元，4月取得稿酬收入3万元，其4月应缴纳的个人所得税为（）。A.1.08万元B.1.085万元C.1.2万元D.1.25万元4.某企业2026年6月购进设备一台，原值100万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧，其2026年6月应计提的折旧额为（）。A.10万元B.20万元C.5万元D.15万元5.某公司2026年10月取得国债利息收入10万元，其应缴纳的企业所得税税额为（）。A.0万元B.1万元C.2万元D.5万元6.个体工商户2026年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%7.李某2026年1月取得工资收入6万元，2月取得股息收入4万元，其2月应缴纳的个人所得税为（）。A.1.4万元B.1.6万元C.1.8万元D.2万元8.某企业2026年7月购进原材料一批，取得增值税专用发票，税额为10万元，其当期可以抵扣的增值税税额为（）。A.1万元B.3万元C.6万元D.10万元9.张某2026年5月取得劳务报酬收入8万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.1.6万元B.2万元C.2.4万元D.3万元10.某企业2026年11月取得营业外收入20万元，其应缴纳的企业所得税税额为（）。A.0万元B.2万元C.5万元D.10万元二、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.个体工商户经营所得适用的税率包括（）。A.5%B.10%C.20%D.35%2.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业所得税优惠C.税收减免D.税收抵免3.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息所得D.劳务报酬所得4.增值税的纳税人包括（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.小型微利企业D.个体工商户5.企业固定资产的折旧方法包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法6.个人所得税的税收优惠政策包括（）。A.子女教育专项附加扣除B.继续教育专项附加扣除C.大病医疗专项附加扣除D.住房贷款利息专项附加扣除7.增值税的应税行为包括（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.销售不动产8.企业所得税的应纳税所得额包括（）。A.收入总额B.费用扣除C.税收优惠D.营业外收支9.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息10.增值税的税率包括（）。A.3%B.6%C.9%D.13%三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.小型微利企业2026年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税额为7.5万元。（）2.个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率。（）3.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、股息所得和劳务报酬所得。（）4.增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。（）5.企业固定资产的折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法和工作量法。（）6.个人所得税的税收优惠政策包括子女教育专项附加扣除、继续教育专项附加扣除、大病医疗专项附加扣除和住房贷款利息专项附加扣除。（）7.增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和销售不动产。（）8.企业所得税的应纳税所得额包括收入总额、费用扣除、税收优惠和营业外收支。（）9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。（）10.增值税的税率包括3%、6%、9%和13%。（）四、计算题（共5题，每题4分，共20分）1.某企业2026年应纳税所得额为200万元，其应缴纳的企业所得税税额为多少？2.张某2026年取得工资收入10万元，稿酬收入5万元，其应缴纳的个人所得税为多少？3.某企业2026年6月购进设备一台，原值100万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧，其2026年6月应计提的折旧额为多少？4.某公司2026年10月取得国债利息收入20万元，其应缴纳的企业所得税税额为多少？5.李某2026年1月取得工资收入8万元，2月取得股息收入6万元，其2月应缴纳的个人所得税为多少？五、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述小型微利企业所得税优惠政策的内容。2.简述个人所得税的专项附加扣除政策。3.简述增值税的纳税人分类。4.简述企业固定资产的折旧方法。5.简述个人所得税的应税所得项目。答案及解析一、单选题1.A解析：小型微利企业所得税优惠，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。30万元属于前者，应纳税额=30×12.5%×20%=4.5万元。2.C解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，应纳税所得额为80万元，适用35%的税率。3.B解析：工资收入应缴纳个人所得税=（50000-5000）×20%-1410=6190元；稿酬收入应缴纳个人所得税=30000×（1-20%）×20%=4800元；合计应缴纳个人所得税=6190+4800=11090元=1.085万元。4.C解析：直线法计提折旧，年折旧额=100÷5=20万元；6月折旧额=20÷12=5万元。5.A解析：国债利息收入免征企业所得税。6.A解析：个体工商户2026年应纳税所得额为50万元，适用3%的增值税税率。7.B解析：工资收入应缴纳个人所得税=（60000-5000）×20%-1410=8190元；股息收入应缴纳个人所得税=40000×20%=8000元；合计应缴纳个人所得税=8190+8000=16190元=1.6万元。8.D解析：增值税专用发票，税额为10万元，当期可以抵扣的增值税税额为10万元。9.C解析：劳务报酬收入应缴纳个人所得税=80000×（1-20%）×20%=12800元=1.28万元。10.A解析：营业外收入不属于应税收入，不缴纳企业所得税。二、多选题1.A、B、C、D解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率。2.A、B、C、D解析：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠、税收减免和税收抵免。3.A、B、C、D解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、股息所得和劳务报酬所得。4.A、B、C、D解析：增值税的纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人、小型微利企业和个体工商户。5.A、B、C、D解析：企业固定资产的折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法和工作量法。6.A、B、C、D解析：个人所得税的税收优惠政策包括子女教育专项附加扣除、继续教育专项附加扣除、大病医疗专项附加扣除和住房贷款利息专项附加扣除。7.A、B、C、D解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和销售不动产。8.A、B、C、D解析：企业所得税的应纳税所得额包括收入总额、费用扣除、税收优惠和营业外收支。9.A、B、C、D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。10.A、B、C、D解析：增值税的税率包括3%、6%、9%和13%。三、判断题1.×解析：小型微利企业2026年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税额为7.5万元×50%=3.75万元。2.√解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率。3.√解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、股息所得和劳务报酬所得。4.√解析：增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。5.√解析：企业固定资产的折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法和工作量法。6.√解析：个人所得税的税收优惠政策包括子女教育专项附加扣除、继续教育专项附加扣除、大病医疗专项附加扣除和住房贷款利息专项附加扣除。7.√解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和销售不动产。8.√解析：企业所得税的应纳税所得额包括收入总额、费用扣除、税收优惠和营业外收支。9.√解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。10.√解析：增值税的税率包括3%、6%、9%和13%。四、计算题1.应缴纳企业所得税税额=200×25%=50万元解析：企业所得税税率为25%。2.应缴纳个人所得税=8190+8000=16190元=1.6万元解析：工资收入应缴纳个人所得税=（60000-5000）×20%-1410=8190元；股息收入应缴纳个人所得税=40000×20%=8000元；合计应缴纳个人所得税=8190+8000=16190元=1.6万元。3.应计提折旧额=100÷5÷12=5万元解析：直线法计提折旧，年折旧额=100÷5=20万元；6月折旧额=20÷12=5万元。4.应缴纳企业所得税税额=0万元解析：国债利息收入免征企业所得税。5.应缴纳个人所得税=8000元=0.8万元解析：工资收入应缴纳个人所得税=（80000-5000）×20%-1410=8190元；股息收入应缴纳个人所得税=60000×20%=12000元；合计应缴纳个人所得税=8190+12000=20190元=2.019万元。五、简答题1.小型微利企业所得税优惠政策的内容小型微利企业所得税优惠，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.个人所得税的专项附加扣除政策个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。纳税人可以享受这些专项附加扣除，减少应纳税所得额。3.增值税的纳税人分类增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。4.企业固定资产的折旧方法企业固定