国有企业违规经营投资责任追究办法

国有企业违规经营投资责任追究办法为规范国有企业违规经营投资责任追究行为，强化国有资产保护，落实经营投资责任，依据国务院办公厅《关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》（国办发〔2016〕63号）顶层设计，结合国务院国资委2025年12月发布、2026年1月1日起施行的《中央企业违规经营投资责任追究实施办法》，以及地方国资监管相关要求，制定本办法，适用于各级国有独资、全资、控股企业及其各级子企业的违规经营投资责任追究工作。第一章总则第一条制定目的防范化解经营投资风险，遏制国有资产流失，健全权责对等、约束有效的经营投资责任体系，督促企业经营管理人员依法合规履职，推动国有企业高质量发展，筑牢国有资产安全防线。第二条适用范围本办法适用于国务院国资委及地方各级国资监管机构履行出资人职责的国有独资、全资、控股企业（以下统称“企业”），以及企业各级全资、控股子企业。企业各级管理人员、关键岗位人员，以及其他参与经营投资决策、实施相关业务的人员，因违规经营投资造成国有资产损失或不良后果的，均适用本办法追责。第三条核心原则依法依规：严格遵循国家法律法规、国资监管规定及企业内部管理制度，规范追责流程，确保程序合法、定性准确、处置适当。权责对等：按照“谁决策、谁负责，谁实施、谁担责”原则，明确责任主体，细化责任划分，实现权力与责任相匹配。终身问责：对重大违规经营投资决策实行终身问责，无论相关责任人是否退休、调任、离职，均依法依规追究其责任。容错免责：兼顾从严监管与激励担当，对符合科技创新、战略新兴产业布局等情形的探索性试验、先行先试行为，履行合规程序后可依法免责，保护干事创业积极性。标本兼治：既要严肃追究相关人员责任，也要深挖问题根源，督促企业整改完善内控机制，建立长效风险防控体系。第二章核心依据与适用边界第四条核心政策依据顶层设计文件：国务院办公厅《关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》（国办发〔2016〕63号），确立责任追究的总体要求、主要原则与基本框架，为全国国企追责工作提供根本遵循。中央企业执行文件：《中央企业违规经营投资责任追究实施办法》（国资委2025年发布，2026年1月1日施行），相较于2018年试行版，将追责情形由11个方面72种扩充至13个方面98种，强化党对央企的领导，细化资产损失认定、责任划分与处理方式，是中央企业追责工作的核心准则。地方国企实施细则：各省、市国资委结合本地国资监管实际，制定适配本级国企的责任追究实施办法，核心框架与中央企业保持一致，同步细化损失分级标准、追责流程及本地特殊监管要求，确保追责工作落地见效。第五条免责适用边界符合下列情形之一，且履行完整合规程序、未存在主观故意或重大过失的，可依法减轻或免除责任：一是聚焦主责主业，参与战略性新兴产业、科技创新等领域探索性试验、先行先试的；二是因宏观经济环境、政策调整等不可抗力因素，导致经营投资损失的；三是主动发现违规问题、及时采取补救措施，有效挽回国有资产损失或降低不良影响的；四是严格遵循“三重一大”决策程序，履职过程符合监管要求及企业制度，未谋取个人私利的。第三章违规经营投资责任追究范围与情形本办法依据国资委2025年最新规定，明确13个方面98种违规情形，覆盖企业经营投资全流程，涵盖集团管控、风险管理、购销管理等核心领域，具体如下：类别核心违规情形集团管控违反主责主业管理规定、聚焦主业不到位；违规授权放权导致管控失效；所属子企业开展融资性贸易、虚假贸易；内控失效、风险失控、账外经营等9种情形。风险管理未履行风险评估、预警、处置职责；表外负债、变相举债或过度负债引发债务危机；恶意逃废金融债务等7种情形。购销管理违规开展购销业务、签订虚假合同；利用职权搞利益输送；购销价格异常、资金被违规占用；未按规定履行验收程序等。工程承包建设违规开展招投标、虚假招投标；擅自转包、违法分包；工程造价失控、擅自变更设计；工程质量不达标引发安全事故等。金融业务违规开展信托、租赁、保理、基金等金融业务，服务主业不力、脱实向虚；违规开展期货、期权等金融衍生业务；非法吸收公众存款、参与民间借贷等6类情形。科技创新研发投入低效、成果转化不力；知识产权流失、违规转让；通过空壳公司、套牌贴牌等形式骗补骗扶等。资金管理违规拆借资金、提供担保；擅自开展理财业务；资金挪用、截留、坐支；财务造假、虚增利润或隐瞒亏损等。产权管理违规转让产权、股权；资产评估失真、低价处置国有资产；违规代持股权、虚假控股、挂靠经营等。固定资产投资未批先建、可研缺失；概算超支、擅自变更建设内容；项目建成后闲置低效、未达预期效益等。股权投资尽职调查疏漏、估值不合理；偏离主责主业投资；投资后未按要求整合，导致标的企业管理失控；退出时机不当造成损失等。改组改制违规决策改组改制方案；职工安置不当引发纠纷；隐匿、转移、私分国有资产等。境外经营投资违规开展境外投资、未经审批设立境外机构；境外合规管理缺失；国有资产境外转移、流失；未按要求防范境外政治、经济风险等。其他违反国家产业政策、环保要求；违规捐赠、对外赞助；未履行信息披露义务造成不良影响等，导致国有资产损失或严重不良后果的情形。第四章资产损失与不良后果认定第六条资产损失分级标准依据国有资产损失金额，结合企业规模、行业特点，分为一般损失、较大损失、重大损失三级，统一核算标准如下：一般损失：单项或累计资产损失金额在500万元以下（不含500万元）；较大损失：单项或累计资产损失金额在500万元（含）至5000万元（不含5000万元）；重大损失：单项或累计资产损失金额在5000万元（含）以上。第七条不良后果分类结合违规行为情节轻重、影响范围，分为一般不良后果、较大不良后果、重大不良后果三类：一般不良后果：违规情节较轻，未造成国有资产损失或仅造成轻微损失，影响范围限于涉事企业内部，未引发负面舆情或监管问责。较大不良后果：违规情节较重，造成较大资产损失，影响范围涉及所在行业或同层级国企，引发局部负面舆情或监管问询。重大不良后果：违规情节严重，造成重大资产损失，影响范围波及社会层面或国家国资监管秩序，引发重大负面舆情、监管严肃问责，甚至影响国有资产安全大局。第八条认定依据与流程认定依据：以企业会计账簿、财务审计报告、资产评估报告为基础，结合国家会计准则、国资监管规定及企业内部管理制度，核实损失金额、违规情形及因果关系；必要时可委托第三方机构审计、鉴定，确保认定结果客观公正。认定流程：由企业纪检监察、审计、风控等部门联合开展核查，形成损失认定报告，明确损失金额、分级及成因；经企业董事会或决策机构审议后，报同级国资监管机构备案（重大损失需专项上报）。第五章责任认定与划分第九条责任类型根据责任人在违规经营投资行为中的职责分工、主观过错程度，分为直接责任、主管责任、领导责任三类，精准划分责任边界：直接责任：指直接实施违规经营投资行为、作出违规决策，或未履行岗位职责、擅自操作，导致国有资产损失或不良后果的人员，包括具体经办人员、直接决策人员。主管责任：指分管相关业务的企业领导、部门负责人，未履行监督管理职责，对分管领域内的违规行为未及时发现、制止或纠正，导致损失扩大或不良后果蔓延的人员。领导责任：指企业主要负责人、领导班子成员，对企业重大经营投资决策负总责，因决策失误、监管缺位，导致企业发生重大违规经营投资行为、造成重大损失的人员。第十条责任认定特殊情形终身问责：对重大经营投资决策失误、造成重大国有资产损失的责任人，实行终身问责，无论其是否退休、调任、离职，均依法依规追究责任，不得免除或减轻。集体决策责任：经集体决策的违规事项，参与决策的人员均需承担相应责任；明确提出反对意见且有书面记录的，可免除责任。叠加追责：责任人同时存在多项违规行为、涉及多个责任类型的，叠加追究责任；涉嫌违纪违法犯罪的，同步移送相关机关处理。第六章责任追究处理方式第十一条处理手段责任追究处理方式分为六大类，可单独使用或合并使用，根据损失分级、责任类型、情节轻重精准适用：批评教育类：包括批评教育、通报批评、诫勉谈话，适用于情节较轻、未造成资产损失或仅造成一般损失，承担直接责任或主管责任的人员。组织处理类：包括调离关键岗位、降职、免职、责令辞职、解除劳动合同，适用于情节较重、造成较大损失，或多次违规、整改不力的人员。薪酬扣减类：包括扣减绩效薪酬、追缴任期激励收入、取消未来薪酬激励资格，适用于所有负有责任的管理人员，损失越大、责任越重，扣减比例越高。禁入限制类：限制责任人在一定期限内（1-5年）或终身担任国有企业董事、监事、高级管理人员，适用于造成重大损失、情节严重的人员。纪律处分类：依据党纪党规、企业纪律规定，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分，适用于党员干部及企业正式员工。移送处理类：对涉嫌贪污贿赂、滥用职权、玩忽职守等违纪违法犯罪的责任人，移送纪检监察机关或司法机关，依法追究纪律责任或刑事责任。第十二条量纪规则从重加重情形：主观故意违规、恶意串通谋取私利；违规后隐瞒不报、伪造证据、阻挠核查；多次违规、屡教不改；造成重大资产损失或恶劣社会影响的，依法从重或加重处理。从轻减轻情形：主动发现违规问题、如实报告、积极配合核查；及时采取补救措施，有效挽回国有资产损失或降低不良影响；主动承担责任、认错悔错态度良好的，依法从轻或减轻处理。第七章追责工作程序责任追究工作遵循“发现-受理-调查-认定-处理-整改”全流程规范，确保程序合规、公开透明，具体流程如下：第一步：发现与受理。通过企业内部审计、风控检查、信访举报、舆情监测、国资监管通报等渠道，发现违规经营投资线索；由企业纪检监察部门负责受理，对线索进行初步核实，符合追责条件的，启动追责程序。第二步：调查与核实。成立联合调查组（由纪检监察、审计、风控、法务等部门组成），开展全面调查，核查违规事实、损失金额、责任主体及因果关系，形成完整调查材料和调查报告，听取责任人陈述和申辩。第三步：责任认定。结合调查结果，依据本办法及相关规定，明确责任人及责任类型、责任大小，形成责任认定意见，报企业决策机构审议。第四步：决定与执行。根据审议后的责任认定意见，依法依规作出处理决定，书面送达责任人；相关部门严格执行处理决定，及时办理薪酬扣减、职务调整、禁入限制等手续，并将执行情况反馈至纪检监察部门。第五步：整改与完善。涉事企业针对违规问题根源，制定专项整改方案，完善内控机制、堵塞管理漏洞；企业定期开展整改“回头看”，防止问题反弹；将整改情况报同级国资监管机构备案，接受监管检查。第八章地方国企实施要求第十三条细则制定要求地方各级国资监管机构需结合本地国资布局、企业特点，参照本办法及中央企业相关规定，制定本地国企违规经营投资责任追究实施细则，重点细化：本地资产损失分级适配标准（结合区域经济水平调整）、基层企业追责流程、属地化监管要求，确保追责工作贴合本地实际、可操作、全覆盖。第十四条监管协同要求地方国资监管机构需加强与纪检监察、司法、审计等部门的协同联动，建立线索共享、联合核查、结果互认机制，形成追责合力；定期开展本地国企追责工作专项检查，督促企业落实追责责任，防范国有资产流失。第九章合规与风控保障第十五条内控体系建设企业需完善“三重一大”决策制度，规范经营投资决策流程，明确决策权限、前置审查要求，杜绝个人擅自决策；建立覆盖投资、产权、工程、资金、金融等核心领域的内控流程，定期开展内控有效性评估，及时堵塞管理漏洞。第十六条风险排查与培训风险排查：企业需对照13类98种违规情形，建立合规风险清单，定期开展全面排查，建立问题台账，实行销号管理，提前防范违规经营投资风险。教育培训：定期组织企业管理人员、关键岗位人员开展责任追究政策、合规管理培训，强化责任意识、合规意识，提升风险防控能力，杜绝违规行为发生。第十七条容错机制建设企业需明确尽职合规免责的具体情形、认定流程，建立容错纠错机制，区分“无意过失”与“故意违规”、“探索创新”与“失职渎职”，既严肃追责问责，又鼓励管理人员在合规前提下大胆探索、主动作为，激发企业