经济责任审计工作方案

经济责任审计工作方案为规范和加强经济责任审计工作，客观、公正地评价领导干部在任职期间履行经济责任的情况，健全权力运行制约和监督机制，提升审计工作质量与效率，依据国家相关法律法规及内部审计准则，结合实际工作需要，特制定本方案。一、总体要求经济责任审计工作应以促进领导干部履职尽责、廉洁自律为目标，坚持依法审计、客观公正、实事求是、权责对等的原则。通过审计，揭示领导干部在任职期间在重大经济决策、财政财务收支管理、内部控制建设、国有资产管理、廉洁从政等方面存在的问题，界定其应承担的经济责任，为组织人事部门考核、任免、奖惩领导干部提供重要依据，同时促进被审计单位规范管理、提高效益、防范风险。二、审计对象与范围本方案所指经济责任审计对象，主要包括单位主要负责人及其他负有直接经济责任的领导干部。审计范围原则上为领导干部任职期间所在单位的财政财务收支及其相关经济活动。根据干部管理监督需要及审计资源情况，可适当延伸审计其前任或后续任职期间的相关事项，以及涉及的下属单位和关联单位。审计事项的时间范围应与领导干部的任职期限相吻合，对于重大事项或历史遗留问题，可追溯至相关年度。三、审计内容审计内容应紧扣领导干部经济责任的履行情况，重点关注以下方面：1.重大经济决策情况：审查领导干部在任职期间作出的重大经济决策，如发展规划制定、重大投资项目审批、大额资金使用、重要资产处置等，是否符合国家法律法规和政策规定，是否经过集体研究和科学论证，决策程序是否规范，决策执行效果如何，是否存在决策失误造成重大损失浪费或不良影响等问题。2.财政财务收支管理情况：审查单位预算编制、执行和决算的真实性、合法性、效益性；各项收入是否及时足额入账，有无隐瞒、截留、坐支、挪用等问题；各项支出是否符合规定范围和标准，有无虚列支出、违规发放津补贴、挥霍浪费等问题；“三公”经费、会议费、培训费等重点支出的管理和使用情况。3.内部控制与风险管理情况：审查单位内部控制制度的建立健全和有效执行情况，包括财务管理、资产管理、采购管理、合同管理等关键环节的控制措施是否到位，是否存在内部控制薄弱环节导致的廉政风险或经营风险。4.国有资产管理与使用情况：审查固定资产、无形资产等国有资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节是否规范，资产是否安全完整，使用效益如何，有无流失、闲置或低效使用等问题。5.重大项目建设管理情况：对领导干部任职期间负责的重大建设项目，审查项目立项、招投标、合同签订、施工管理、资金拨付、工程质量、竣工验收、竣工决算等环节是否合规，有无违规操作、高估冒算、偷工减料等问题，项目投资效益和社会效益是否达到预期目标。6.遵守廉洁从业规定情况：审查领导干部个人在经济活动中是否遵守廉洁自律各项规定，有无利用职权或职务上的影响为本人或他人谋取不正当利益，有无侵占国家资产、收受礼品礼金贿赂等违纪违法问题。同时，关注其对亲属和身边工作人员的教育管理情况。7.以往审计发现问题的整改情况：审查领导干部任职期间，对以往审计、巡视、检查等发现的问题是否按照要求及时进行整改，整改措施是否落实到位，整改效果如何。8.个人廉洁自律情况：结合上述审计内容，重点关注领导干部在履行经济责任过程中，是否存在违反廉洁从政（从业）规定的行为。审计人员应根据被审计领导干部的岗位职责和单位的实际情况，结合审计目标，对上述审计内容进行适当调整和侧重，突出审计重点。四、审计组织与实施1.审计准备阶段：*成立审计组，明确审计组长、主审和组员分工。*进行审前调查，收集被审计单位及领导干部的相关资料，包括单位基本情况、财务报表、工作总结、相关文件制度、以往审计报告等，初步了解被审计单位的经济活动特点和潜在风险。*制定详细的审计实施方案，明确审计重点、方法步骤、时间安排和人员分工。*向被审计单位和被审计领导干部送达审计通知书，要求其准备相关资料，并作出书面承诺。2.审计实施阶段：*召开审计进点会，向被审计单位及相关人员说明审计目的、范围、内容、程序和要求，听取被审计单位情况介绍和领导干部任职期间履行经济责任情况的述职报告。*按照审计实施方案的要求，运用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等方法，对审计事项进行审查，取得充分、适当的审计证据。*对审计发现的问题，向被审计单位和有关人员进行核实，听取其陈述和申辩，并做好记录。*审计组在实施过程中，如遇重大问题或需要调整审计方案的，应及时向审计机关（或主管部门）请示报告。3.审计报告阶段：*审计组在完成现场审计后，撰写审计报告初稿，内容应包括审计概况、审计发现的主要问题、审计评价、责任界定、处理处罚建议和整改意见等。*将审计报告初稿征求被审计单位和被审计领导干部的意见。被审计单位和个人应在规定期限内提出书面意见，逾期未提出的视为无异议。*审计组对被审计单位和个人提出的意见进行认真研究，对合理的意见予以采纳，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告，报送审计机关（或主管部门）审定。*审计机关（或主管部门）审定后，向被审计单位出具审计报告，对审计发现的违纪违规问题，依法作出审计决定或提出处理处罚建议，并将审计结果报告报送组织人事部门及其他有关部门。五、审计方法与技术审计工作应积极采用多种审计方法，注重传统审计方法与现代审计技术的结合。除运用检查、审阅、核对、盘点等常规方法外，应大力推广运用数据分析、穿行测试、抽样审计等方法，提高审计效率和质量。充分利用信息化手段，对被审计单位的财务数据和业务数据进行采集、转换和分析，从中发现疑点和线索。对于重大或复杂的审计事项，可考虑聘请外部专家提供专业支持。六、审计评价与责任界定审计评价应坚持客观公正、实事求是、权责对等的原则，以审计查证的事实为依据，按照国家法律法规、政策规定和单位内部管理制度，对领导干部履行经济责任的情况作出客观评价。评价应突出重点，简明扼要，既要肯定成绩，也要指出问题。责任界定应根据领导干部在相关经济活动中所起的作用，区分直接责任、主管责任和领导责任。直接责任是指领导干部对其直接经办或参与决策、审批的事项存在问题所应承担的责任；主管责任是指领导干部对其分管工作中存在的问题所应承担的责任；领导责任是指领导干部对其所在单位或部门存在的普遍性、全局性问题所应承担的责任。七、审计成果运用审计成果是评价和使用干部、加强党风廉政建设、促进单位改进工作的重要依据。应建立健全审计成果运用机制，将审计结果作为领导干部考核、任免、奖惩的重要参考。被审计单位应根据审计报告提出的问题和整改意见，制定整改方案，明确整改责任人、整改措施和整改时限，并将整改情况书面报告审计机关（或主管部门）。审计机关（或主管部门）应加强对审计整改情况的跟踪检查，确保问题整改到位。对审计发现的违纪违法线索，应及时移交纪检监察机关处理。八、组织领导与工作要求1.加强组织领导：成立经济责任审计工作领导小组，负责统筹协调审计工作中的重大事项。审计机关（或主管部门）应高度重视经济责任审计工作，确保审计力量投入，为审计工作提供必要的保障。2.明确工作职责：审计组应严格遵守审计纪律和职业道德，做到廉洁从审、客观公正。审计人员应认真履行审计职责，保守审计秘密。被审计单位应积极配合审计工作，及时提供真实、完整的资料，不得拒绝、阻碍审计。3.注重沟通协调：审计过程中，应加强与组织人事、纪检监察等部门的沟通协调，及时通报审计进展情况和发现的重大问题，形成监督合力。4.提升审计能力：加强审计人员的业务培训