企业内审报告撰写指导手册

企业内审报告撰写指导手册一、适用范围本手册适用于企业内部审计部门开展常规经营审计、专项合规审计、风险管理审计等各类内部审计项目时的报告编制工作，同时可作为审计人员岗前培训、部门负责人审核报告的参考指南。无论是独立完成审计报告的初级审计人员，还是需要复核报告质量的审计管理人员，均可通过本手册规范报告撰写流程，保证内审报告的专业性、客观性与实用性。二、撰写流程与步骤内审报告的编制需遵循“准备-框架-内容-审核-定稿”的标准化流程，保证各环节衔接有序，内容完整准确。（一）前期准备：明确审计目标与基础资料梳理审计结论根据审计工作底稿，汇总审计过程中发觉的问题、证据及初步结论，重点梳理高频问题、重大风险事项（如内控缺陷、流程漏洞、资源浪费等），保证问题分类清晰（如按“财务流程”“业务运营”“合规管理”等模块划分）。收集补充资料调取与审计结论相关的支撑材料，包括但不限于：被审计部门提供的制度文件、业务数据、财务凭证、会议纪要，以及审计过程中形成的访谈记录、检查表、现场照片等，保证问题有据可依。对接被审计部门与被审计部门负责人（如*经理）就初步审计发觉进行沟通，确认问题描述的准确性，听取部门解释说明，避免因信息不对称导致报告内容偏差。（二）搭建报告框架：保证结构完整规范内审报告需采用“总分总”结构，核心模块包括封面、目录、附件，具体框架封面：报告标题（如“2024年第二季度部门采购流程专项审计报告”）、报告编号（按企业审计管理制度编码）、审计部门、出具日期。目录：列明各章节标题及页码，便于快速定位内容。引言：说明审计依据（如《企业内部审计准则》、年度审计计划）、审计目的、审计范围（涵盖的时间段、部门、业务流程）、审计方法（如抽样审计、穿行测试、数据分析等）。审计概况：简要介绍被审计部门的基本情况（如职能、团队规模、年度重点工作）、审计时间及人员配置（如审计组长工、审计成员工）。主要审计发觉：报告核心部分，分模块描述审计发觉的问题，每类问题需包含“问题描述-原因分析-影响评估”三要素。审计建议：针对问题提出具体、可操作的整改建议，明确建议的责任部门及时限要求。审计结论：总结被审计部门整体运营的合规性、有效性，评价风险管理水平，指出需重点关注的事项。附件：附审计工作底稿摘要、问题证据清单（如凭证扫描件、流程对比表）、被审计部门反馈意见等。（三）撰写核心内容：聚焦问题与建议引言与审计概况引言需简明扼要，避免冗余，例如：“本次审计依据《公司2024年度审计计划》（审字〔2024〕5号），旨在评估部门采购流程的合规性与效率，识别潜在风险，促进流程优化。”审计概况需客观说明被审计部门在审计期间的表现，如“部门2024年上半年共开展采购业务32笔，金额合计150万元，整体内控执行良好，但部分环节存在流程简化问题”。主要审计发觉采用“问题分类+案例支撑”的方式，每类问题设小标题（如“一、采购审批流程不规范”），具体描述需包含：问题描述：明确问题表现，如“2024年3月-4月，6笔采购业务未附三家比价记录，占比18.75%”；原因分析：从制度、执行、人员等角度切入，如“部门未严格执行《采购管理办法》第5条‘单笔金额超5万元需三家比价’的规定，采购专员*工对流程理解存在偏差”；影响评估：说明问题导致的后果，如“可能导致采购成本虚高，增加企业资金支出风险”。审计建议建议需与问题一一对应，具备“针对性、可操作性、时效性”，例如：“针对采购审批流程不规范问题，建议部门于2024年9月前组织采购人员开展《采购管理办法》专项培训，由部门负责人*工牵头，保证全员熟悉流程要求；同时在采购系统中增加‘比价记录必填项’校验功能，从技术上防范流程遗漏。”审计结论（四）审核修订：保证内容准确严谨内部复核审计报告初稿完成后，由审计组长（*工）进行第一轮复核，重点检查：问题描述是否与审计证据一致，是否存在主观臆断；建议是否具体可行，责任部门及时限是否明确；数据、术语、格式是否规范（如金额单位统一、部门名称准确）。征求意见将复核后的报告发送至被审计部门，给予3-5个工作日反馈时间，收集部门对问题及建议的意见。对部门提出的合理异议，需核实后调整报告内容；对无异议内容，要求部门负责人签字确认（如*经理签字）。最终审定根据被审计部门反馈意见修改报告，提交审计负责人（如*总监）或审计委员会审定，保证报告结论客观、建议有效，符合企业内部审计规范。（五）定稿归档：规范管理与后续跟踪报告定稿审定通过后，按企业公文格式排版，打印纸质版（审计负责人签字、被审计部门确认签字），并PDF电子版，编号归档。整改跟踪审计部需建立“整改跟踪台账”（见模板表格），定期（如每月）检查被审计部门整改进度，对未按期整改的事项发出《整改通知函》，保证问题闭环管理。三、核心模板示例（一）内审报告框架模板（节选）一、引言为规范公司采购管理，防范采购风险，根据《公司2024年度审计计划》（审字〔2024〕5号），审计部于2024年6月1日-6月15日对部门2024年1月-5月的采购业务开展了专项审计，本次审计采用抽样检查、流程穿行、人员访谈等方法，抽查采购业务32笔，涉及金额150万元，范围涵盖采购申请、审批、执行、付款全流程。二、审计概况部门负责公司生产原材料及办公用品采购，现有员工8人，2024年上半年重点推进“供应商优化”及“采购成本降低”工作。本次审计由审计组长工带队，成员工、*工参与。三、主要审计发觉（一）采购审批流程不规范，存在内控漏洞问题描述：抽查发觉，6笔金额超5万元的采购业务（合计38万元）未按规定提供三家比价记录，占比18.75%；其中2笔业务由采购专员*工直接审批，pass部门负责人审核。原因分析：部门未严格落实《采购管理办法》第5条及第8条规定，采购人员对“分级审批”“比价要求”理解不到位；部门负责人*工对采购流程日常监督缺失。影响评估：缺乏比价记录可能导致采购成本高于市场价，增加企业资金支出；审批环节缺失易引发利益输送风险。（二）供应商准入管理不严格，资质审核流于形式问题描述：2024年新增的8家供应商中，3家未提供有效期内的营业执照副本，2家未通过ISO9001质量体系认证（但部门采购制度要求“原材料供应商需具备ISO9001认证”）。原因分析：供应商准入流程中，采购专员*工未核对原件，仅留存复印件；部门对供应商资质的年度复核未执行。影响评估：可能采购不合格原材料，影响产品质量，甚至引发法律纠纷。四、审计建议针对采购审批流程不规范问题：建议部门于2024年7月31日前组织采购人员开展《采购管理办法》专项培训，重点讲解“分级审批”“比价流程”，由部门负责人*工牵头，培训后进行考核；建议信息部于2024年8月31日前在采购管理系统中增加“比价记录附件”及“审批权限校验”功能，未比价记录或越权审批时，系统无法提交下一步流程。针对供应商准入管理不严格问题：建议部门立即对现有供应商资质进行全面排查，2024年7月15日前完成不达标供应商的清退或补正工作；修订《供应商管理办法》，明确“资质审核需核对原件”“新供应商准入需经部门负责人+审计部联合评审”，自2024年8月1日起执行。五、审计结论本次审计认为，部门采购业务整体符合公司制度风险控制意识有所提升，但在流程执行细节、供应商管理方面仍存在薄弱环节。建议部门高度重视审计发觉的问题，按期落实整改，审计部将于2024年9月开展整改效果检查。（二）审计发觉问题及整改跟踪表问题编号所属模块问题描述简述涉及部门/岗位风险等级整改建议摘要责任人计划完成时间实际完成时间整改状态备注CG-2024-01采购审批流程6笔超5万元采购未比价，2笔越权审批部门/采购岗中开展流程培训，系统增加校验功能*经理2024-07-31-进行中8月中旬完成培训CG-2024-02供应商准入管理3家新供应商未提供营业执照副本部门/采购岗高全面排查资质，修订供应商管理办法*经理2024-07-15-未启动待联合评审四、关键注意事项（一）客观性原则：基于事实，避免主观臆断审计发觉的问题必须以审计证据为支撑，杜绝“可能”“大概”等模糊表述，如“采购成本偏高”需补充“某原材料采购单价高于市场均价15%（详见附件：价格对比表）”。对被审计部门的评价需有数据或案例佐证，避免空泛判断。（二）可操作性：建议具体，明确责任与时限审计建议需避免“加强管理”“提高意识”等笼统表述，应明确“做什么”“谁来做”“何时完成”，如“由部门于X月X日前完成制度的修订，并抄送审计部备案”。责任部门需为具体部门或岗位，而非模糊的“相关部门”。（三）保密性：限制传阅范围，防范信息泄露内审报告可能涉及企业敏感信息（如成本数据、管理漏洞），需按企业保密制度标注密级（如“内部资料，注意保密”），仅限审计部、被审计部门、公司管理层传阅，严禁对外泄露。（四）时效性：及时出具报告，推动问题整