医院财务报销流程制度及管理办法

医院财务报销流程制度及管理办法第一章总则第一条目的与依据为规范医院各项经济活动，加强财务管理，明确报销流程，保证资金使用的合规性、安全性和效益性，依据国家相关财经法律法规及医院内部管理制度，特制定本办法。第二条适用范围本办法适用于医院所有部门及全体员工在开展医疗、教学、科研、行政管理及其他各项活动中所发生的费用报销业务。第三条基本原则报销工作应遵循以下原则：1.合法性原则：报销业务必须符合国家财经法规、税收政策及医院财务管理制度。2.真实性原则：报销的经济业务必须真实发生，票据及相关证明材料必须真实有效。3.合规性原则：报销流程、审批权限及费用标准必须符合本办法及医院其他相关规定。4.效益性原则：各项支出应符合勤俭办院方针，力求节约，注重资金使用效益。5.及时性原则：各项费用应在业务发生后按规定时限及时办理报销手续。第二章报销凭证管理第四条凭证基本要求1.原始凭证：指在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，主要包括发票、财政票据、行程单等。2.发票要求：必须是由税务部门监制或财政部门印制的合法票据，内容应完整、清晰，包括：付款单位名称（应为医院全称）、开票日期、经济业务内容、数量、单价、金额（大小写一致）、开票单位发票专用章或财务专用章等。3.其他凭证：如合同、协议、验收单、请购单、会议通知、出差审批单等，作为报销的辅助证明材料。第五条凭证审核要点1.真实性审核：审核凭证是否为原件，内容是否真实反映经济业务，有无涂改、挖补、伪造等现象。2.合法性审核：审核凭证是否符合国家票据管理规定，是否套印相应监制章，开票单位是否具备相应资质。3.合规性审核：审核经济业务是否符合医院相关管理规定，是否经过必要的审批程序。4.完整性审核：审核凭证要素是否齐全，附件是否完备，手续是否齐全。5.准确性审核：审核数量、单价、金额计算是否正确，大小写金额是否一致。第六条凭证粘贴与填写1.报销人应将原始凭证分类整理，按要求整齐粘贴在“费用报销单”或“差旅费报销单”等指定单据的粘贴单上，避免单据重叠、倒置。2.“费用报销单”等应逐项填写清楚，包括：报销部门、报销日期、报销人、费用项目、金额、事由等。摘要应简明扼要，准确反映经济业务内容。3.一张报销单原则上只填写同一经济业务或性质相近的费用。第七条凭证时效性各项费用应在业务发生完毕后，一般不超过一个会计年度内办理报销手续。跨年度费用原则上不予报销，特殊情况需提供充分理由并经分管财务领导审批。第三章报销审批流程第八条经办人职责1.作为报销业务的第一责任人，对所报销经济业务的真实性、合法性、合规性及原始凭证的真实性、完整性负责。2.按规定取得、整理、粘贴原始凭证，准确填写报销单，注明费用事由。3.按审批权限逐级办理审批手续。第九条部门负责人审批部门负责人对本部门发生费用的真实性、必要性、合规性进行审核，对报销业务的部门管理责任负责。第十条财务部门审核1.初审：财务部门指定人员（通常为核算会计或报销审核岗）对报销凭证的完整性、合规性、准确性进行专业审核。2.复审：对初审通过的报销业务，根据金额大小或业务性质，由财务部门负责人或其授权人员进行复审。3.财务审核重点包括：票据是否合法有效、附件是否齐全、审批手续是否完备、费用标准是否符合规定、金额计算是否准确等。对不符合要求的，应退回经办人并说明理由。第十一条审批权限根据费用性质、金额大小及医院管理规定，设定不同层级的审批权限。一般包括：1.部门负责人审批：权限内的日常、小额费用。2.分管领导审批：分管范围内较大金额费用或特定项目费用。3.院长（或授权副院长）审批：超分管领导权限的大额费用、特殊费用或重大经济事项。具体审批权限表由医院根据实际情况另行制定并适时修订。第十二条付款结算1.经财务部门审核及相关领导审批通过的报销业务，由出纳人员根据审批后的报销单办理付款手续。2.付款方式原则上采用银行转账（含公务卡结算），严格控制现金支付。确需现金支付的，应符合《现金管理暂行条例》规定。3.出纳付款前应再次核对报销金额与审批金额是否一致，确保资金支付安全。第四章各类费用报销细则第十三条日常办公费用报销1.包括办公用品、印刷品、水电费、通讯费、邮寄费等。2.办公用品采购应符合医院采购管理规定，大额或批量采购需签订合同，并附验收单。3.通讯费报销应符合医院通讯补贴标准，凭缴费凭证报销。第十四条差旅费报销1.出差人员应事先填写“出差审批单”，注明出差事由、地点、时间、人数、交通工具等，按审批权限报批。2.差旅费报销标准（如住宿费、伙食补助费、市内交通费等）参照国家及医院相关规定执行，超标准部分原则上自理，特殊情况需书面说明并经分管领导批准。3.城市间交通费凭票据实报销，选择交通工具应符合级别规定。第十五条会议费、培训费报销1.举办或参加会议、培训，应事先履行报批手续，提供会议/培训通知。2.报销时需附会议/培训通知、会议纪要（如主办）、参会人员签到表、费用预算及结算明细、合法票据等。3.会议费、培训费标准应控制在批准的预算内，不得超范围、超标准开支。第十六条采购及维修费用报销1.物资采购应严格执行医院采购管理制度，按规定程序报批、采购、验收。2.设备、材料等采购报销需附采购申请单、采购合同、验收单、正式发票、入库单等。3.维修费用报销需附维修申请、维修合同（大额）、维修清单、验收证明、正式发票等。第十七条招待费报销1.业务招待费应坚持必要、合理、节约的原则，严格控制开支。2.报销时需注明招待对象、事由、人数、陪同人员，附正式餐饮发票及菜单。3.严格执行招待费开支标准和审批权限，禁止超标准、超范围招待。第十八条科研教学经费报销1.科研教学经费报销应严格按照项目批准预算、合同（协议）及相关经费管理办法执行。2.涉及对外合作、劳务、专家咨询等费用，需提供相关合同或协议，并依法代扣代缴相关税费。3.科研材料、试剂、测试化验加工等费用，需有详细清单及验收记录。第十九条医药费报销（此处特指医院为职工提供的医疗福利报销或特定情况下的患者医疗费用减免等，需根据医院具体政策制定细则。）第五章资金支付管理第二十条支付方式1.银行转账：适用于各类大额支付、经常性支付及符合转账条件的支出。2.公务卡结算：鼓励持卡人在公务活动中使用公务卡结算，减少现金使用。3.现金支付：严格控制现金支付范围，一般仅限于支付给个人的小额零星支出、差旅费借款等。第二十一条付款时限财务部门在收到完整、合规的报销凭证及审批手续后，应在规定工作日内办理付款手续。第二十二条借款管理1.因公务需要预借资金的，应填写“借款单”，注明借款事由、金额、还款期限，按审批权限报批。2.借款应专款专用，不得挪作他用。出差借款应在出差结束后规定时限内办理报销还款手续。3.前账不清，原则上不予办理新的借款。第六章监督与责任追究第二十三条监督检查1.财务部门负责对医院各项报销业务的日常审核与监督。2.审计部门负责对报销制度执行情况进行定期或不定期审计检查。3.医院纪检监察部门对报销过程中的违规违纪行为进行监督查处。第二十四条责任追究1.对在报销业务中提供虚假票据、虚构经济业务、套取资金等违规行为，一经查实，将追回违规款项，并视情节轻重对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至纪律处分；涉嫌违法的，移交司法机关处理。2.对审批把关不严、审核失职失责的部门负责人及相关审批人员，将按照医院相关规定追究其管理责任。3.对无故拖延报销、影响资金正常使用的，将对相关人员进行提醒或通报。第七章附则第二十五条解释权