高中三年级政治《财政与税收》

主讲人：财政与税收单击此处添加副标题财政国家收入分配财政政策（渠道）收入（用途）支出作用税收1.财政收入与支出2

(1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入税收是国家财政收入最重要的来源影响因素经济发展水平(基础性的)要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富分配政策要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高(2)财政收入、支出及其关系考点一：财政及作用财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用构成经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀考点一：财政及作用3.财政的地位、作用

(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 (2)作用提醒

国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。经济运行状况与财政政策、货币政策的运用考点一：财政及作用1.税收的基本特征

强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性考点二：征税与纳税2.税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

增值税个人所得税区别含

义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税

率比例税率超额累进税率和比例税率作

用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

联

系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用考点二：征税与纳税3.公民要依法纳税

偷税骗税欠税抗税表现用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为手段欺骗、隐瞒（做假账）欺骗拖欠税款暴力、威胁处理税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任4.违反税法的行为考点二：征税与纳税1、为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明()A.加快技术创新是我国发展的战略目标B.财政政策可以促进资源合理配置C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新发展的重要手段BB2．2020年10月21日财政部发布2020年前三季度财政收支情况：1-9月累计，全国一般公共预算收入141002亿元，同比下降6.4%。同期全国一般公共预算支出175185亿元，同比下降1.9%。据此可推测出通常情况下我国（）①财政支出超出了预期，财政赤字压力较大②经济遇到了突发情况，财政处于赤字状态③需要刺激社会总需求，推动经济全面复苏④加快数字货币发行，以缓解经济下行压力A．①③ B．①④ C．②③ D．②④CC3．个人所得税有“自动稳定器”的作用：当经济繁荣、收入增加时，其边际税率会向上抬高，给经济降温；当经济低迷、收入下降时，其边际税率会自动下调，给经济升温。下列选项能够体现个税“自动稳定器”作用的是（）①提高个税起征点→增加财政收入→扩大社会需求→抑制通货紧缩②降低个税税率→增加居民收入→刺激消费增长→抑制经济萎缩③实行累进税率→调节收入分配→促进社会公平→社会协调发展④相机调节个税税率→调节税收结构→减轻企业税负→增强企业活力A．①② B．①③ C．②③ D．③④CC4.2021年3月5日，国务院总理李克强在政府工作报告中提出，深入推进重点领域改革，更大激发市场主体活力。在落实助企纾困政策的同时，加大力度推动相关改革，培育更加活跃更有创造力的市场主体。下面能激发市场主体活力的正确传导路径是①落实纾困惠企政策→加大减税降费力度→降低交易成本→市场主体得到实惠②构建亲清政商关系→促进市场秩序规范→优化营商环境→助力市场主体发展③降低市场准入门槛→畅通要素流动渠道→保障主体权益→提高市场主体效率④实施稳健货币政策→适度增加贷款投放→拓宽融资途径→降低市场融资成本A.①② B.①④ C.②③ D.③④AA5.党的十八大以来，习近平总书记高度重视民生工作，多次发表重要论述。他明确提出“五大发展理念”，把共享作为发展的出发点和落脚点。坚持共享发展，必须建立更加公平更可持续的社会保障制度，不断扩大社会保障的范围。这一制度的完善，预期的传导路径是（）A.