记账实操-收到房租、水卡、电费的会计分录SOP_第1页
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会计实操文库1/1记账实操-收到房租、水卡、电费的会计分录SOP（一）适用场景企业作为收款方，收到租户支付的房租、水卡预存款、电费（含代收代付电费、自有房产直接收取电费两种情况）。（二）核心会计科目收款时：涉及“银行存款/库存现金”（资产增加）；房租确认收入：涉及“其他业务收入”（非主营房租业务）或“主营业务收入”（主营租赁业务）；水卡预存：涉及“预收账款”（负债，待实际消费后转收入）；电费代收代付：涉及“其他应付款”（代收时）、“其他应收款”（代付时）；税费：涉及“应交税费-应交增值税（销项税额）”（一般纳税人）或“应交税费-应交增值税”（小规模纳税人）。（三）具体会计分录1.收到房租（非主营租赁业务）1.收款时（若为预收款，如季度/半年付）：借：银行存款/库存现金贷：预收账款-XX租户（含税金额）2.期末确认当期收入（按权责发生制分摊）：借：预收账款-XX租户（当期应确认金额÷(1+适用税率)）贷：其他业务收入-房租收入（不含税金额）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（一般纳税人，税率9%）/贷：应交税费-应交增值税（小规模纳税人，征收率5%）2.收到水卡预存款1.收款时（预存不确认收入，待实际用水后转收入）：借：银行存款/库存现金贷：预收账款-XX租户（水费预存）2.实际结算水费（根据水表读数）：借：预收账款-XX租户（水费预存）贷：其他业务收入-水费收入（不含税，若为自有水电）/贷：其他应付款-供电局/自来水公司（若为代收代付，需转付）同时计提增值税（若涉及）：借：其他业务收入-水费收入（税额部分）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）3.收到电费（分两种情况）情况1：企业自有电表，转售电费给租户（确认收入）1.收款时：借：银行存款/库存现金贷：其他业务收入-电费收入（不含税）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（一般纳税人税率13%，小规模3%）情况2：代收代付电费（企业仅中转，不确认收入）1.收到租户电费时：借：银行存款/库存现金贷：其他应付款-供电局（代收

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